[세무회계] 접대비

소개

접대비에 관해서 정리하고자 하거나 관련된 모든 것을 알고자 하는 분께 유용할 것으로 생각됨
학생뿐 아니라 실무담당자가 봐도 빠진것없이 두루 정리해놓아서 이것만 있어도 접대비처리에 관련된 것 90%이상 알수 있다고 확신함...접대비와 관련된 예규도 두루 정리하여 관련된 내용에 기록함

목차

Ⅰ. 접대비의 개념

Ⅱ. 접대비의 유형
1. 교제비
2. 사례금
3. 사용인이 조직한단체.시설에 지출한 복리시설비
4. 법인과의 거래에서 발생한 채권의 포기
5. 사전약정없이 판매장려금 지급하는 경우
6. 특정고객에게 지급되는 사은품
7. 접대비관련 부가세매입세액
8. 기타(예규)

Ⅲ. 접대비와 유사비용의 구분
1. 기부금
2. 판매부대비용
3. 광고선전비
4. 복리후생비
5. 기타

Ⅳ. 접대비의 업무관련성 입증
1. 접대비 업무관련성 입증에 관한 고시
2. 입증대상 접대비

Ⅴ. 접대비 세무조정
1. 기밀비 손금불산입
2. 신용카드등 증빙불비 접대비
3. 업무무관접대비
4. 접대비한도초과액 손금불산입
5. 접대비 귀속시기
6. 접대비 손금불산입의 처리

본문내용

Ⅰ. 접대비의 개념
접대비는 교제비·사례금 기타 명목 여하에 불구하고 이에 유사한 성질의 비용으로서 법인의 업무와 관련하여 지출한 금액을 말하는 것으로 사업을 위하여 지출한 비용 중에서 사업에 관련 있는 자들과 거래관계의 원활한 진행을 목적으로 지출하는 비용이다.

따라서 접대 상대방이 업무와 관련 없는 자이거나 업무와 관련 없이 지출된 비용에 대해서는 전액 비용으로 인정받지 못할 뿐 아니라 그 접대비 사용자의 근로소득 또는 배당소득에 해당되어 소득세를 부담하게 된다.

Ⅱ. 접대비의 유형
4. 특수 관계있지 않은 법인과의 거래관계에서 발생한 채권의 전부 또는 일부를 포기하는 경우
업무와의 정당성이 있는 경우에는 대손금으로 처리하고 정당성이 인정되지 않는 경우 업무와 관련 있는 경우에는 접대비로 업무와 관련 없는 경우에는 기부금으로 처리한다. 특수 관계있는 자의 채권포기는 부당행위계산부인에 해당되어 비용 처리되지 않는다. 다만, 정당한 사유가 있는 경우에는 적절한 계정으로 처리한다.
5. 거래처에 사전약정없이 판매 장려금을 지급하는 경우
모든 거래처에 동일한 기준 또는 약정에 의하여 지급되는 금액으로 사회통념상 타당한 판매 장려금은 인정된다. 그러나 특정거래처에만 판매 장려금을 지급하거나 지급기준이 다르게 지급되는 경우에는 접대비에 해당된다. 또한 특정거래처에 한한 매출할인 및 할인기준초과 할인금액은 접대비에 해당된다

참고자료

· 세무회계/최태규
· 세무회계/이철재
· 세법개론/임상엽