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세무공무원인 甲은 상속세에 대한 부과처분 제척기간이 임박하자 납세의무자의 집에 두 번 방문2025.04.261. 국세기본법 국세기본법은 국세처분에 관한 불복절차 및 법률관계를 명확하기 위한 법이다. 때문에 과세를 공정하기 위하여 제척기간과 소멸시효를 두고 징수권을 확보하고자한다. 납세의무에 대해 발생한 체납을 징수하는 방법은 원칙적으로 납기일 이내에 납부하지 않은 경우에는 해당 납세액에 대하여 납부고지를 하는 것이다. 2. 공시송달 공시송달은 원칙적인 우편 또는 교부 송달을 할 수 없는 경우에는 공고함으로 송달이 발생하는 효과를 만드는 방법이다. 이는 다음 어느하나에 게시함으로 게시한날부터 14일이 경과하면 서류가 송달 된 것으로 간주한...2025.04.26
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세무공무원의 상속세 부과처분 제척기간 임박 시 납세고지서 송달 방법2025.05.031. 상속세 부과처분 제척기간 세무공무원인 甲은 상속세에 대한 부과처분 제척기간이 임박하자 납세의무자의 집에 두 번 방문하였다. 두 번의 방문 모두 납세의무자가 집에 있었으나, 납세의무자가 정당한 사유 없이 문을 열어주지 않아 납세고지서를 전달하지 못하였다. 이에 세무공무원인 甲은 세무서 게시판에 공시송달을 하였다. 2. 국세기본법상 서류 송달 방법 현행 국세기본법에 따르면 납세고지서는 송달을 받아야 하는 납세자에게 도달한 시점부터 효력이 발생한다. 다만 전자송달의 경우 송달을 받은 사람이 지정한 전자우편주소에 입력된 때에 그러한 ...2025.05.03
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세법 - 아래의 물음에 모두 답하시오. (물음 1) 국세기본법 상 국세우선권과 관련하여 법정기일에 대하여 설명하시오.2025.05.051. 국세기본법상 국세우선권 국세기본법상 국세우선권이라 함은 국세, 가산금 또는 체납처분비는 다른 공과금이나 그 밖의 채권에 우선하여 징수한다는 의미이다. 채권자 평등의 원칙이 적용되는 일반 사법상의 채권과 달리 국세채권에는 우선권을 부여하는데 이는 조세가 국가 존립의 경제적 기초이기 때문이다. 하지만 국세의 우선권을 예외 없이 인정하는 경우 국민이 예측하지 못한 손실을 볼 수가 있으므로 일정한 채권에 대해서는 국세의 우선권을 제한하고 있다. 그 예외사항에는 선집행 지방세 또는 공과금의 체납처분비, 공익비용, 소액임차보증금, 근로관...2025.05.05
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납세고지서 송달의 적법성 여부2025.05.141. 국세기본법상 서류 송달 방법 국세를 징수하기 위해서는 세무서장이 과세기간, 세목, 세액 및 산출 근거, 납부기한과 납부장소 등의 정보를 적은 납세고지서를 발급해야 하며 해당 서류가 적법하게 당사자에게 송달된 경우에만 그 효력이 인정된다. 국세기본법 또는 세법에 따른 서류의 송달 방법에는 교부송달, 등기우편송달, 전자송달, 공시송달 등이 있으며 각각의 요건과 효과가 규정되어 있다. 2. 교부송달과 유치송달 교부송달의 경우 송달장소에서 송달받아야 할 자를 만나지 못했을 때 보충수령인에게 서류를 송달할 수 있으며, 송달받아야 할 자...2025.05.14
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세무공무원의 납세고지서 송달 사례 분석2025.04.271. 국세기본법상 서류의 송달방법 공시송달은 재판절차 혹은 행정절차에서 송달할 주소를 알 수 없는 경우에 송달할 서류를 게시해 놓고서 일정 기간이 지나면 송달이 된 것으로 간주하고 있는 제도이다. 본 사례에서 세무공무원이 두 차례 납세의무자의 집을 방문했으나 납세의무자가 문을 열어주지 않은 것은 납세고지서를 피하려는 행위로 볼 수 있으므로, 세무서 게시판에 공시송달을 한 것은 적법한 것으로 판단된다. 2. 납세고지의 개념과 법적 성격 납세고지서는 세입징수관이 과세 연도, 세목, 세액 및 그 산출 근거, 납부 기한과 납부 장소를 명시...2025.04.27
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실질과세의 원칙에 대한 사례 조사2025.05.151. 소득귀속자에 따른 실질과세 소득귀속자에 따른 실질과세 여부가 쟁점이 된 판례 중 하나로 수원고등법원 2021. 4. 7. 선고 2020누11981 판결을 제시하였다. 해당 판례에서 원고는 기업의 사내이사로서, 주식 교환 계약을 체결한 후 매도 거래를 완료하였다. 이때 사건에서는 과연 국세기본법 제14조 제1항에서 규정하는 바와 같이 '사실상 귀속되는 자를 납세의무자'로 한다는 실질 과세의 원칙에 따라, 배당소득이 귀속되지 않은 자(원고)가 과연 그 배당소득에 대해 의제되어 납세의무를 질 수 있는지의 여부가 쟁점이 되었다. 결과...2025.05.15
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납세고지서 송달의 적법성 여부2025.01.181. 서류송달의 개념 서류 송달이란, 국가가 납세의무자에게 법적 책임을 전달하는 절차로, 단순히 문서를 전달하는 행위를 넘어서 국가와 시민 사이의 소통을 가능하게 하는 법적 다리 역할을 한다. 이 과정에서 세금 징수의 투명성을 확보하고, 납세의무자가 자신에게 부과된 법적 의무를 정확히 인지할 수 있도록 해야 한다. 2. 서류의 송달장소 서류 송달의 주요 장소로는 납세자의 주소, 거소, 영업소나 사무소, 그리고 전자우편주소 등이 있다. 이러한 장소는 납세자의 거주지, 경제 활동과 직결되므로 중요한 의미를 가진다. 3. 서류의 송달방법...2025.01.18
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납세고지서 송달의 적법성 여부2025.01.201. 국세기본법상 서류 송달 방법 국세기본법 제3절에 따르면 서류 송달은 명의인의 주소, 거소, 영업소 또는 사무소에 보내는 절차를 의미한다. 교부송달, 우편송달(일반우편, 등기우편), 전자송달 등의 방법이 있으며, 일부 경우 공시송달도 가능하다. 송달받아야 할 자가 부재중이거나 수령을 거부하는 경우 보충송달 및 유치송달 방법도 존재한다. 2. 사례 속 납세고지서 송달의 부적법성 사례에서 세무공무원 甲은 납세자가 고의로 수령을 회피하고 동거인이 문을 열어주지 않자 문틈으로 납세고지서를 투입하였다. 이는 국세기본법상 적법한 송달 방법...2025.01.20
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개별소비세에 대한 조사 및 정리2025.04.261. 개별소비세의 과세요건 개별소비세의 과세 요건은 과세 대상과 과세 시기로 구분할 수 있다. 과세 대상에는 특정 물품(자동차, 보석, 귀금속, 승용차, 유흥업소 등)과 특정 장소(골프장, 경마장 등)가 포함된다. 과세 시기는 특정 물품의 판매, 제조, 수입 신고 시점, 그리고 특정 장소의 입장, 유흥 음식 행위, 영업 행위 시점을 기준으로 한다. 과세 요건에 해당하는 자는 관할 세무서장에게 신고하고, 장부 비치 및 영수증 교부 의무가 있다. 2. 개별소비세 납세의무의 성립, 확정, 소멸 개별소비세 납세의무는 과세 시기와 함께 결정...2025.04.26
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실질과세원칙의 조세회피 사례에 기반한 납세자의 권리2025.01.261. 실질과세원칙 실질과세원칙은 경제적 의의 혹은 실질을 기준으로 조세법을 해석하고 과세요건 사실을 인정해야 한다는 원칙을 법으로 정해놓은 규정이다. 실질과세원칙의 구체적인 내용은 과세물건이 귀속하는 자가 형식상과 실질상이 다를 때 실질상 귀속하는 자에 대한 귀속으로 판단하고 과세를 한다는 실질 귀속의 원칙과 과세물건을 인식하는 데 과세거래의 형식과 실질이 일치하지 않을 때 실질에 따라서 과세를 한다는 실질 계산의 원칙이 주요 내용이다. 2. 조세회피 목적 실질과세원칙을 너무 엄격하게 적용한다면 오히려 이러한 사항을 피하기 위하여 ...2025.01.26
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