"대손세액공제"의 검색결과 입니다.

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"대손세액공제" 검색결과 141-160 / 287건

비상장주식평가 계산 sheet

, 2007.01.04[상증] 비상장주식의 평가서면4팀-46, 2007.01.04【제목】비상장주식 평가를 위한 순손익액 계산시 법인세액은 이월결손금 공제 전 각 사업연도 소득에 대하 ... 평가시 순손익가치계산시에 각 사업연도소득금액에서 차감할 법인세액은 이월결손금은 각 사업연도소득에서 공제하기 전의 소득금액에 대하여 납부하였거나 납부할 총결정세액을 의미한다라고 규정 ... 여 납부하였거나 납부하여야 할 법인세 총결정세액에서 감면되는 법인세액을 차감하여 산정함【질의】(사실관계)국세청의 상담사례(서면4팀-687, 2006.3.23.)에 따르면 비상장주식

리포트 | 4페이지 | 3,500원 | 등록일 2012.07.30

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연결법인별 법인세 과세표준 및 세액조정계산서 [기획재정부 행정서식]

최저한세 적용대상 공제감면세액기부금 손금산입 한도초과액최저한세 적용제외 공제감면세액기부금 손금산입한도초과 이월액 손금산입가산세액연결전 각 사업연도 소득금액(+-)가감계(--+)연결 ... 에게 지급한 접대비 상당액 손금불산입감면분 추가납부세액연결법인간 채권에 대한 대손충당금 상당액 손금불산입차감 납부할 세액(-+)연결법인간 자산양도소득익금불산입토지등양도소득에대한법인세계 ... 법인의 접대비 손금불산입세율기부금 조정전 연결소득금액(-+)산출세액연결법인의 기부금 손금불산입감면세액연결법인의 기부금 손금산입한도초과 이월액 손금산입공제세액연결과세표준및산출세액

서식 | 2페이지 | 무료 | 등록일 2014.06.23

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법인세법상 대손상각비의 한도액에 관한 세무조정

되는 금액을 대손충당금으로 설정한다. 그 다음 채권이 회수불능으로 확정되면 부가가치세법에 따라 대손세액공제를 받고, 대손세액공제를 받은 후의 잔액을 법인세법에 의하여 대손금으로 손금 ... 법인세법상 대손상각비의 한도액에 관한 세무조정1. 개 요매출채권ㆍ미수금 등의 채권이 회수불능하게 되어 입는 손실을 대손이라고 한다. 결산시 채권 중에서 회수불능할 것으로 예상 ... 산입한다.2. 대손충당금1) 대손충당금 설정방법대손충당금 설정방법은 보충법과 총액법의 두 가지가 있다. 보충법은 대손충당금의 기말잔액이 되어야 하는 금액과 설정 전의 잔액을 비교

리포트 | 2페이지 | 1,000원 | 등록일 2010.08.09

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세무회계 교과서 분석, 고등학교, 부가가치세

여 계산한 금액을 매입 세액으로 보는것□ 대손 세액 공제 : 사업자가 부가 가치세가 과세되는 물건을 팔았으나 공급받는 자의 부도 등으로 그 대금을 회수할 수 없는 경우 그 대손 사실 ... , 과세 적용 절차, 과세 표준과 세액 계산, 세액 공제 등에 대하여 학습하기로 한다.4. 부가 가치세의 신고와 납부부가 가치세를 알기 위해서는 이에 대한 신고 절차와 세액의 납부 ... 이 확정된 날이 속하는 부가 가치세 확정 신고를 할 때 회수 하지 못한 부가 가치세 상당액을 공제받는세액5. 부가 가치세의 신고 ? 납부 ? 경정□ 예정 신고 : 예정 신고 기간

리포트 | 31페이지 | 2,000원 | 등록일 2011.04.19

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[벤처기업회계]벤처기업회계의 분류, 벤처기업회계의 도구, 벤처기업회계의 기능, 벤처기업회계의 매출개시, 벤처기업회계의 세금, 벤처기업회계의 부가가치세, 벤처기업회계의 산업재산권

차 관련 매입, 접대비 관련 매입, 면세사업 관련 매입, 토지 관련 매입13-2.대손세액공제:파산,회사정리계획인가,부도어음수표로서 금융기관 확인 후 6개월 경과한 것.13-3 ... . 가산세16. 환급17. 간이과세18. 신용카드매출세액공제Ⅷ. 벤처기업회계의 산업재산권1. 특허권1) 특허권의 회계처리2) 특허권의 상각3) 기타 특허권 관련 회계처리4) 특허 ... % 단일세율(예외: 영세율)12. 세금계산서거래 시기에 발행하여야 함.13. 납부세액13-1.매입세액의 불공제 사항: 등록전 매입, 사실과 다른 세금계산서 매입, 사업무관 매입, 승용

리포트 | 18페이지 | 7,500원 | 등록일 2013.07.22

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[IT창업][정보기술창업][IT]IT창업(정보기술창업)의 특징, IT창업(정보기술창업)의 환경변화, IT창업(정보기술창업)의 유의사항, 향후 IT창업(정보기술창업)의 방향 분석

된 세액공제 등의 세제혜택 처리- 정부지원 연구개발비의 적절할 집행과 회계처리- 벤처기업지정을 위한 연구개발비의 해당여부 검토5. 자산의 취득과 처분활동과 유의사항1) 자산의 취득 ... 활동 관련 유의사항- 매입부가가치세의 조기환급- 투자세액공제의 활용- 건물 등의 취득시 지방세중과 대상여부의 검토- 처분시 세액공제혜택의 취소여부 검토6. 관리활동과 유의사항1 ... )의 대손발생시 세무회계처리3. 매입활동과 유의사항1) 매입활동- 도소매업의 경우에는 상품구입, 제조업의 경우에는 원재료구입과 제품제조, 공사업과 서비스업의 경우에는 필요한 자재의 구입

리포트 | 9페이지 | 5,000원 | 등록일 2013.07.17

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부가가치세의 과세표준

공급가액에 대한 대손금· 장려금과 이와 유사한 금액은 과세표준에서 공제하지 아니한다.1) 대손금대손금을 과세표준에서 공제하지 아니하나, 대손세액공제를 적용받는 경우에는 매출세액 ... ) 부당하게 낮은 대가를 받는 경우(4) 대가를 받지 아니하는 경우(5) 폐업하는 경우(6) 과세표준에 포함하지 않는 금액(7) 과세표준에서 공제하지 않는 금액(8) 거래형태별 과세표준 ... 에게 구체적인 납세의무를 부과할 때 세액계산의 기준이 되는 과세객체의 수량 또는 금액을 말한다. 이러한 과세표준에 세율을 적용하여 계산한 금액이 일반적으로 납부하여야 할 금액

리포트 | 5페이지 | 2,000원 | 등록일 2010.08.09

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건설업 기업진단 비교

산서, 계산서, 정규영수증, 등기/등록서류 등▶부채- 계정명세서, 신용정보조회서 or 금융기관별 금융거래확인서, 공제조합 등 보증금액 확인서, 발급기관의 융자확인서▶그 외 각 계정 ... , 선납세금, 선급비용▶부도어음, 장기성매출채권, 대손처리할 자산▶무형자산▶부실자산과 임의 상계된 부채에 상당한 금액▶진행기준으로 매출계상 후 세무상 수입금액에서 제외한 매출채권▶발생 ... 을 받는 자의 소유가 아닌 자산▶대손처리하여야 할 자산▶비유동 무형자산▶선급비용▶자산으로 계상된 비용▶부도어음▶신설법인의 등기일부터 20일 이내의 날을 진단하는 날로 하여 제시

리포트 | 6페이지 | 3,000원 | 등록일 2011.12.08

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대손금과 대손충당금

산입한다.(2) 대손처리가능채권원칙적으로 대손처리할 수 있는 채권의 범위에는 제한이 없다.(3) 대손처리불능채권① 대손세액공제를 받은 부가가치세 매출세액 미수금② 채무보증으로 인한 ... 대손금과 대손충당금대손금1. 대손금의 개요(1) 처리방법대손충당금을 설정하고 있는 법인에 대손금이 발생하게 되면, 먼저 대손충당금과 상계하고 부족액은 대손상각비를 계상하여 손금 ... 구상채권③ 특수관계자에 대한 업무무관가지급금2. 대손금의 범위(1) 신고조정사항1) 귀속시기신고조정사항에 해당하는 채권은 반드시 당해 사유가 발생한 날이 속하는 사업연도의 손금

리포트 | 3페이지 | 1,500원 | 등록일 2010.08.09

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M&A의 모든 것(개요,절차,세법,회계 등)

목적의 M A ② 지분의 연속성 ③ 사업의 계속성①,②,③세액공제의 승계기간감면 세액공제 – 잔존감면 기간내 감면 이월공제가 인정되는 세액공제 – 미공제액 범위내에서 잔여기간 동안 ... 분할우, 과세이연요건을 모두 충족한 경우 M A법인은 다음과 같이 감면 또는 세액공제의 적용을 받을 있으나, 현M A의 경우 과세이연요건을 충족하지 못하여 세액감면과 세액공제의 승계 ... 가 불가능함개념이월공제가 인정되는 세액공제로서 이월된 미공제액 (외국납부세액공제 포함)M A법인이 승계받은 자산 등에 대한 미공제액의 범위안에서 이월공제 잔여기간내에 종료하는 각

리포트 | 41페이지 | 4,800원 | 등록일 2011.05.16

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부가가치세 요약

% × 경과된 과세기간수) ×*2001.12.31이전 취득 분은 10 % 적용4. 매출세액공제 → 대손세액공제1) 대손요건① 대손사유㉠ 파산법에 의한 파산㉡ 민사집행법에 의한 ... 로부터 5년이 경과된 날이 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한까지위 대손사유로 인하여 회수할 수 없는 것으로 확정된 대손세액(예정신고 시 공제×)2) 공제절차: 확정신고서에 대손세액 ... 공제신고서와 그 사실을 증명하는 서류를 제출3) 대손세액 = 대손금액(VAT포함) ×4) 대응조정구분공급자공급받는자대손확정시매출세액 차감매입세액 차감대손금회수시매출세액 가산매입세액

리포트 | 15페이지 | 2,000원 | 등록일 2009.05.28

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법인세(법인세의 의의, 과세표준의 계산, 법인세의 세율, 신고납부), 소득세(소득세의 계산구조, 과세대상, 소득세의 세율, 가산세), 부가가치세(부가가치세의 개념, 소형승용차 부가가치세, 부동산임대 부가가치세)

매입세액과 복리후생비 관련 매입세액5. 대손세액공제참고문헌Ⅰ. 법인세1. 의의법인이 얻은 소득에 대하여 소득세를 내야하는데, 이것을 개인의 소득세와 구분하여 법인세라 한다.2 ... 한 부가가치세 매입세액은 공제되지 아니하나 복리후생비 관련 매입세액은 공제 가능하다(신용카드이면확인).5. 대손세액공제① 정의 : 사업자가 부가가치세가 과세되는 재화, 용역을 공급 ... 세액공제사유 및 범위 : 사업자가 재화, 용역을 공급한 후 공급일로부터 5년이 경과된 날이 속하는 과세기간의 확정 신고기한까지 다음의 사유로 대손이 확정되는 경우 대손세액공제가 가능하다.가. 파산법에 의한 파산나. 민사소송법에 의한 강제집행

리포트 | 6페이지 | 5,000원 | 등록일 2009.02.19

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절세와 탈세

에서 인정하고 있는 각종 소득공제?세액공제?준비금?충당금 등의 조세지원 제도를 충분히 활용하며, 세법이 정하고 있는 각종 의무사항을 성실히 이행함으로써 매입세액 불 공제나 가산세 등의 불 ... . 기장세액공제(4×10%)304,83706. 납부할 세금(4-5)2,743,5385,586,452* 간편 장부 작성 할 경우 2,842,914원의 세금을 줄어듦?장부기장의 장점 ... 은 첫째, 건물구입가보다 임대보증금이 적으면 임대보증금에 대하여 연 4.2%에 해당하는 수입을 잡지 않고, 둘째, 산출세액의 10%를 기장세액공제 받고, 셋째, 직전연도 수입금액

리포트 | 29페이지 | 3,500원 | 등록일 2010.10.28

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부가세신고서 - 최신판 엑셀양식

세액과 세 사 업 전 환 매입세액'(44)재 고 매입세액'(45)변 제 대손세액'(46)외국인 관광객에 대한 환급세액'(47)합 계'(48)"공제받지못 할매입세액명 세"구 분금 액 ... 감 계(15)-(16)'(17)㉯납 부 (환 급) 세 액 (매출세액㉮-매입세액㉯)㉰"경감ㆍ공제세액" 그 밖 의 경 감 ㆍ 공 제 세 액'(18)신용카드매출전표 등 발행공제 등 ... 세율세 액공 제 받 지 못 할 매입세액'(49)공통 매 입 세 액 면 세 사 업 분'(50)대 손 처 분 받 은 세 액'(51)합 계'(52)"기타경감·공제세액명 세"구 분금 액

서식 | 1페이지 | 1,000원 | 등록일 2015.03.17

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부가가치세 계산방법 및 예시, 신고서

가치세 세금계산 구조매출세입공급가액 × 10%, 0%(-)대손세액공제액(+)대손세액공제 회수액(-)매입세액세금계산서 수취분 매입세액+ 기타공제 매입세액? 신용카드매출전표수취명세서 ... 제출분? 의제매입세액? 재활용폐자원 등 매입세액? 재고매입세액? 변제대손세액- 공제받지 못할 매입세액? 불공제 매입세액? 공통매입세액 면세사업분? 대손처분받은 세액(-)공제세액/기 ... 한 날이 속하는 과세기간에 대한 확정신고 기한까지 확정된 대손에 대해서만 세액공제 가능(2) 의제매입세액공제농·축·수·임산물을 면세로 구입하여 부가가치세가 과세되는 재화를 제조·가공

리포트 | 10페이지 | 1,000원 | 등록일 2008.10.06

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부가가치세법요약정리

이후인 경우에는 개시일에 취득 또는 공급한 것으로 본다.6. 대손세액공제⑴ 의 의 : 공급받는 자의 파산 등으로 인하여 매출채권의 전부 또는 일부가 대손되어 회수할 수 없는 경우 ... , 그 대손세액을 매출세액에서 차감하는 것※ 사업자가 금전을 대여하고 그 전부 또는 일부가 대손되어 회수될 수 없는 경우에도 대손세액공제를 받을수 없다.? 금전소비대차는 부가가치세 ... 소형승용차와 그 유지를 위한 재화 ? ( 매입세액불공제된 재화 )는 제외※ 관련사례1. 자동차 제조·판매회사가 생산한 소형승용차를 회사관리업무용으로 사용·소비하는 경우2. 운수

시험자료 | 14페이지 | 1,500원 | 등록일 2011.08.07

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부가가치세(VAT)

100을 공제하게 되어 50만을 납부하게 되는데 이를 매입세액공제라고 한다.⑷ 소비지국과세원칙수출하는 재화나 용역에 대해서는 영세율을 적용하고, 수입하는 재화에 대해서는 국내와 동일 ... 가치세는 공제받게 된다.이와 비교되는 것이 면세인데 뒤에서 자세히 다루겠지만 면세의 경우 매입세액공제가 불가능한데 이는 면세사업자는 부가가치세법상 사업자가 아니기 때문이다.Ⅱ. 과세 ... : 수출하는 재화, 국외제공 용역 등특징 : 완전면세제도, 부가가치세법상 사업자에 해당, 매입세액공제 가능⑵ 면세제도 (§12)의의 : 특정한 재화와 용역의 공급에 대해특 부가가치세

리포트 | 3페이지 | 1,000원 | 등록일 2010.06.05

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부가 가치세 관련 용어 정리

에 있는 금액대로 10/25일까지 납부하면 된다.?대손세액공제? 사업자가 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역을 공급하는 경우 공급을 받는 자의 파 산·강제집행 기타 이와 유사 ... 을 곱하여 계산한 금액을 그 대손이 확정된 날이 속하 는 과세기간의 매출세액에서 차감할 수 있는데 이를 대손세액공제라 한다.?일반매입과 고정자산매입? 고정자산이란 당해 사업에 1년이상 ... 및 감가상각자산을 변경일의 직전 과세기간에 대한 확정신고(간이과세자의 확정신고)와 함께 "일반과세전환시의 재고품 및 감가상각자산신고서"에 의하여 신고하여야 한다.?변제대손세액공제

리포트 | 6페이지 | 1,000원 | 등록일 2008.11.26

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부가가치세

세액?재고매입세액?변재대손세액(-) 공제받지 못할 매입세액?불공제 매입세액?공통매입세액 면세사업분?대손처분받은 세액▶예정고지세액, 예정신고미환급세액▶신용카드 등 발행에 따른 세액공제 ... 산 구조매출세액매입세액경감·공제세액가산세납부할 세액=공급가액×10%세금계산서 수취분 매입세액(+) 기타공제 매입세액?신용카드 매출전표수취명세서 제출분?의제매입세액?재활용폐자원 등 매입 ... 2) 간이과세자의 세금계산 구조매출세액공제세액= 공급대가×업종별 부가가치율×10%▶매입세금계산서 등 수취 세액공제▶신용카드 등 발행에 따른 세액공제▶의제매입세액공제가 산 세납부

리포트 | 6페이지 | 1,500원 | 등록일 2009.11.11

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판매자 표지

[LG전자-연구개발R&D부문합격자기소개서]LG전자합격자기소개서,LG전자자기소개서,엘지전자합격자소서

가치세와 관련해서 가장 뜻 깊은 일은 대손세액공제 신청을 하여 약 2천만원에 가까운 매출세액을 환급 받은 것이었습니다. 법인세신고와 사업소세신고를 비롯하여 각종 세무신고는 물론

자기소개서 | 6페이지 | 3,000원 | 등록일 2012.07.06 | 수정일 2013.12.23

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