"대손세액공제"의 검색결과 입니다.

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전산회계 1급 전산회계2급 전산세무2급 세무회계 레포트 과세표준 세무

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"대손세액공제" 검색결과 121-140 / 287건

전산회계 1급 시험대비 인강요약(분개위주)

(매출채권의 대손처리)어음 할인 받을 때[매각거래의 회계처리]차) 당좌예금 xxxx대) 받을어음 xxxx매출채권처분손실 xxxx[차입거래의 회계처리] --> 잘안나옴차) 당좌예금 ... 을 확정지을 수 없을 경우 임시 계정으로 가수금 계정으로 처리한다.예수금종업원의 급여에서 공제한 근로소득세, 건강보험료, 퇴직급여 등을 기업이 일시적으로 보관할 경우 부채 계정인 ... ‘/30 금년 3/10에 열린 주주총회에서 결의한 주식배당 20,000,000에 대해 주식배정을 실시하였다. 단, 원천징수세액은 없는 것으로 한다.*주식배정 -> 돈을준게 아니

시험자료 | 38페이지 | 4,000원 | 등록일 2020.08.24

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합격생이 정리한 농협 승진고시 회계(중앙회) 과목 요점정리 요약분(2016년 기준)

권ㆍ채무조정시점에서 채무자에 대한 채권의 전부 또는 일부에 대하여 자산이전을 받거나 출자전환을 받은 채권자는 동 자산을 공정가치로 회계처리한다. 받은 자산의 공정가치가 채권의 대손 ... 충당금 차감 전 장부금액보다 작은 경우에는 채권의 대손충당금 차감 전 장부금액을 대손충당금과 우선 상계하고 부족한 경우에는 손상차손으로 인식한다.○ 채무자채무자가 채무를 변제하기 ... 위하여 제3자에 대한 채권, 부동산 또는 기타의 자산을 채권자에게 이전하는 경우에는 변제되는 채무의 대손충당금 차감 전 장부금액과 이전되는 자산의 공정가치와의 차이를 채무조정이익

시험자료 | 136페이지 | 20,000원 | 등록일 2016.06.02

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[기업 세무][부가가치세][이전가격세제][법인세][소득세][세금][가격][소득]기업 세무(부가가치세), 기업 세무(이전가격세제), 기업 세무(법인세), 기업 세무(소득세) 분석

) 신용카드 매출전표 수취 매입세액 공제공급받은자와 부가가치세액 별도 기재시7. 기타① 대손세액공제 : 파산, 상법상 소멸시효완성, 부도 발생일로부터 6개월경과 된 수표?어음 ... 수취 매입세액 공제7. 기타Ⅲ. 기업 세무(이전가격세제)1. 사전 이전가격 분석2. 회계시스템의 정비와 원가계산시스템의 확립3. 경영전략의 전환4. 이전가격결정방법의 사전합의 제도 ... , 민사소송법에 의한 강제 집행, 회사정지법에 의한 회사정지 사망?실종대손세액 = 대손금액 X 10/110② 총괄납부③ 조기환급영세율, 사업설비 투자④ 사업자 등록사업자 등록 신청서

리포트 | 14페이지 | 6,500원 | 등록일 2013.09.02

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법인세법 요약 보고서

↓ 10%, 2억원~200억 20%, 200억↑ 22%산출세액-공제감면세액-법인세법과 조세특례제한법상+가산세-법인세상결정세액-기납부세액-중간예납세액, 원천납부세액, 수시부과세액차감납부 ... 세특례손금산입, 익금불산입특별삼가상각비(경과규정) 및 감가상각특례적용분준비금비과세소득세액감면 및 세액공제(단, 연구 및 인력개발비세액공제는 일부 제외)조세특례제한법의 규정 중 최저 ... 한세대상이 아닌 조세특례 및 감면 내용지급명세서에 대한 세액공제중소기업의 연구 및 인력개발비세액공제계산구조과세표준 + 조세특례제한법상 손금산입 ∙ 익금불산입 X 세율+ 조세특례제

리포트 | 6페이지 | 1,000원 | 등록일 2012.07.04

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부가가치세 과세표준과 세액

부가가치세 과세표준과 세액INDEX 과세표준의 계산 과세표준의 안분계산 부동산임대용역에 대한 과세표준계산의 특례 자가공급 등에 대한 과세표준의 계산 대손세액공제 매입세액 차가감납 ... 에 의한 과세표준의 계산 간주공급5 대손세액공제웃으며 삽시다 ! … 아내를 오리에 비유하면 ? 1. 돈 버는 능력은 없지만 집에 틀어 앉아 살림은 잘하는 전업주부 ? 집오리 청 둥 ... 가 부담하는 원자재 등 과세표준에서 공제하지 않는 것 대손금 , 판매장려금 ( 금전 ), 하자보증금1 과세표준의 계산 거래유형별 과세표준 외상판매 . 할부판매  공급한 재화의 총

리포트 | 23페이지 | 3,000원 | 등록일 2012.05.17

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2014 전산세무 2급 핵심 요점정리 및 자주 틀리는 개념 오답정리 (2014년 6월 1일 시험 합격 93점)

다.eX) 받기로 한 날짜에 이자를 받지 못하면 미수이자가 아니고 그냥 미수금이다.? 대손세액공제 : 대손세액(징수하지 못한 부가가치세)을 매출세액에서 차감? 정기예금은 단기금융상품 ... , 특별소득공제, 그 밖의 소득공제) = 과세표준? 과세표준 X 세율 = 산출세액? 산출세액 - 근로소득세액공제 - 자녀세액공제- 연금계좌세액공제 - 특별세액공제(보험료, 의료비 ... , 교육비, 기부금) = 결정세액총 급여액근로소득공제 금액500만원 이하총 급여액의 70%500만원 초과 ~ 1,500만원 이하350만원 + 500만원 초과금액의 40%1,500만원

시험자료 | 22페이지 | 5,000원 | 등록일 2014.06.10 | 수정일 2014.06.19

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[사업자등록][사업자][사업][사업자등록 필요성][사업자등록 준비서류][사업자등록 과세]사업자등록의 필요성, 사업자등록의 준비서류, 사업자등록의 과세, 사업자등록의 주의사항 분석

입금증명서 등을 제출하여야 한다(2002년 7월 1일부터는 수출실적명세서만 제출).-대손세액공제신고서-의제매입세액공제신고서(매입처별계산서 합계표, 신용카드 매출전표, 직불카드 영수 ... .■세금계산서를 교부 받으면 매입세액을 공제받을 수 있다.-매입과 관련하여 거래증빙으로 세금계산서를 교부 받으면 세금계산서에 기재된 세액 전액을 자기가 낼 세금에서 공제하거나 환급 ... 하여야 한다.■소매업, 음식 ?숙박업 등을 영위하는 신용카드 가맹사업자가 신용카드 매출전표를 발행하면 발행금액의 2%를 납부세액에서 공제받을 수 있다.(연간 500만원 한도)■세금계

리포트 | 6페이지 | 5,000원 | 등록일 2013.07.25

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이연법인세 회계처리

x세율산출세액(-)세액공제 등영구적 차이에 해당되지만 이월공제 될 경우에는 법인세 기간배분에서 고려됨결정세액? 법인세기간배분의 회계처리구분회계처리일시적차이미래에 가산할 일시적차이( ... xxx/ 대변) 법인세비용 xxx세액공제이월공제된 세액공제금액을 이연법인세차로 처리한다. 다만,실현가능성이 없는 경우에는 이연법인세대의 범위 내에서 이연법인세차를 인식할 수 있 ... 다.*세액공제가 없다라는 가정하에서는 법인세부담액이 납부할 세액과 동일할 것이다. 하지만 이월세액공제가 있는 경우에는 이월세액공제 전액이 이연법인세를 구성한다.차변) 이연법인세차 xxx

리포트 | 7페이지 | 2,000원 | 등록일 2013.12.26

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일반과세자 부가가치세(예정, 확정, 기한후과세표준, 영세율 등 조기환급) 신고서 [기획재정부 행정서식]

의 금액과 세액을 적습니다.(8): 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역의 공급에 대한 외상매출금 등이 대손되어 대손세액을 공제받는 사업자가 적으며, 대손세액을 공제받는 경우에는 대손 ... 가 과세되는 재화 또는 용역을 공급받고 매입세액을 공제받은 외상매입금 그 밖에 매입채무가 폐업 전에 대손이 확정되어 거래상대방이 대손세액을 공제받은 경우 관련 대손처분을 받은 세액 ... 세액세금계산서수 취 분일 반 매 입(10)고정자산 매입(11)예 정 신 고 누 락 분(12)매입자발행 세금계산서(13)그 밖의 공제매입세액(14)합계(10)+(11)+(12)

서식 | 4페이지 | 무료 | 등록일 2014.06.23

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[세무][세무조정][세무관리][벤처기업][소득세][부가가치세]세무와 세무조정, 세무와 세무관리, 세무와 사업자, 세무와 벤처기업, 세무와 회계아웃소싱, 세무와 소득세, 부가가치세

. 세무와 소득세1. 소득세(법인세) 신고 납부2. 소득세의 계산방법1) 장부기장 사업자2) 장부무기장사업자3) 산출세액4) 결정세액5) 자진 납부할 세액3. 소득공제1) 기본공제2 ... 연구개발비 발생액의 1/5 상당액을 감가상각하여 비용으로 처리하도록 규정하고 있다.연구개발비로 지출한 비용에 대하여는 세법상 최소한 지출금액의 15% 상당액을 세액 공제받을 수 있 ... ) 추가공제3) 표준공제4. 소득세(법인세) 세율과 절세5. 기준 경비율제도Ⅶ. 세무와 부가가치세1. 부가가치세란 어떤 세금인가2. 부가가치세 신고방법3. 일반과세자 신고방법4. 간

리포트 | 16페이지 | 6,500원 | 등록일 2013.02.26

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생활과 세무 시험대채 레포트

을 절약할 수 있습니다.올해 공제받지 못한 세액공제액은 내년에 공제받을 수 있다.사업설비 등에 투자하면 투자금액의 일정비율에 상당하는 금액을 투자한 연도의 세금에서 공제받을수 있 ... 습니다.감면 등의 규정을 잘 활용하여야 합니다.조세특례제한법에는 중소기업 등에 대한 특별세액감면 등 다양한 감면규정이 있으므로 이를 최대한 활용합니다.매입세액을 공제받지 못한 부가가치세 ... 는 비용으로 인정된다.본래 부가가치 매입세액은 매출세액에서 차감하는 것이므로 비용으로 인정되지 않는 것이 원칙입니다.그러나 면세사업자가 부담하는 매입세액이나 접대비와 관련하여 공제받

리포트 | 5페이지 | 2,500원 | 등록일 2012.11.27 | 수정일 2014.11.27

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[부가가치세] 부가가치세에 대해 설명하시오

않는 금액은 할인액, 대손금, 장려금, 하자보증금이 있다.3) 부가가치세 매출세액1> 매출세액의 계산매출세액 = 과세표준 * 세율2> 대손세액공제공급받는 자의 파산 등의 사유 ... 하여 발생한 채권이 대손확정된 경우에 공급자에게 당초 납부한 매출세액을 환급하고 매입자에게 당초 공제받은 매입세액을 추징하는 규정을 두고 있는데 이를 대손세액공제라고 한다.부가가치세 ... 영세율과 면세가) 부가가치세 영세율나) 부가가치세 면세사업자와 면세대상8. 부가가치세 공제세액가) 신용카드 매출 세액공제나) 예정신고 미환급세액과 예정신고기간 고지세액9. 세금계산서

리포트 | 18페이지 | 3,500원 | 등록일 2011.10.18

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우리나라 법인세 제도에 대한 이해 및 문제점 그리고 해결방안

한다.납부세액의 계산 절차총수입(-)총비용각 사업 연도 소득(-)1. 10년 내 발생한 이월 결손금2. 비과세소득3. 소득공제액과세표준(x)세율산출세액결정세액(-)기납부액(원천납부 ... .2 과세체계법인세의 과세소득에는 각 사업연도의 소득과 토지 등 양도소득, 청산소득의 3가지가 있다. 각 사업연도의 소득은 법인의 각 사업연도의 익금총액에서 손금총액을 공제한 금액 ... 세액, 중간예납세액, 수시부과세액)자진납부세액(고지세액)납세의무자법인세의 납세의무자는 법인이다. 납세범위가 달라질 수 있는 법인의 구분으로는 내국법인과 외국법인, 영리법인과 비영리

리포트 | 6페이지 | 1,000원 | 등록일 2012.05.31

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[벤처기업][세무][재무][조세지원][M&A]벤처기업 세무, 벤처기업 재무, 벤처기업 조세지원, 벤처기업 M&A(기업인수합병), 벤처기업 집적시설지정제도, 벤처기업 인사관리 분석

.매입세액의 불공제 사항: 등록전 매입, 사실과 다른 세금계산서 매입, 사업무관 매입, 승용차 관련 매입, 접대비 관련 매입, 면세사업 관련 매입, 토지 관련 매입13-2.대손세액공제 ... 세액14) 예정신고와 확정신고15) 가산세16) 환급17) 간이과세18) 신용카드매출세액공제2. 종합소득세1) 소득의 분류2) 종합소득세의 계산 구조3. 법인세1) 법인세의 신고 ... 이 있는데 우리나라는 그 계산방법으로 공제방법 중에서 전단계세액 공제방법을 택하고 있다.따라서 우리나라의 부가가치세법상에서도 과세대상을 부가가치로 규정하지 아니하고 부가가치를 창출

리포트 | 16페이지 | 6,500원 | 등록일 2013.07.24

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일반과세자의 납부세액 계산

다. 다만, 영세율이 적용되는 재화나 용역에 대하여는 0의 세율 을 적용한다.(2) 대손세액공제① 의의 : 사업자가 과세되는 재화 ? 용역을 공급하는 경우 공급받는 자의 파산 등 ... 으로 인하여 당해 재화 또는 용역의 공급에 대한 매출채권의 전부 또는 일부가 대손 되어 회수할 수 없는 경우에는 그 대손세액을 매출세액에서 차감할 수 있는데, 이를 대손세액공제라 한다 ... .② 대손세액 = 대손금액 (부가가치세를 포함한 금액)×(10/110)2. 매입세액(1) 공제요건사업자가 사업을 위하여 사용하거나, 사용될 재화나 용역을 공급받거나, 재화를 수입

리포트 | 3페이지 | 1,000원 | 등록일 2010.11.01

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생활세금 - 간이과세

할 의무를 면제한다.◆ 대손세액공제 규정 X*/17◆ 매입세금계산서 등 ① 일반적인경우 : 매입세액(불공제분 제외) X 부가가치율 ② 부가가치율이 서로 다른 업종 겸영시 : 매입세액 X ... 하게 납부세액을 계산하는 제도 ◆ 특징 ① 세금계산서 발급 X . 영수증 발급 O ② 매입세액공제 적용 X . 환급세액이 있더라도 환급 X ③ 간이과세가 적용된 경우에도 납세자 ... 20%(소매업 15%) ③ 과세 ∙ 면세사업 겸영시 : 공통매입세액 X 과세공급가액비율 X 부가가치율◆ 의제매입세액공제 = 매입가액 X 8/108 → 음식점업만 적용◆ 신용카드

리포트 | 16페이지 | 2,000원 | 등록일 2012.07.04

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전산세무 자격시험 정리 할 수 있는 분개 45문제와 정답

수표로 회수하였다. 단, 외상매출금의 대손처리가 이루어진 기간의 부가가치세신고시 대손세액공제를 받지 않았다.41번 8월 2일 여유자금을 운영하기 위하여 현금 5,000,000원 ... 매출금 5,000,000이 회수불능되어 대손처리 하였다. 단, 대손충당금 1,052,65214번 5월 31일 단기운용 목적으로 상장사인 (주)장구물산의 주식 1,000주를 증권회사 ... 아니한다.39번 7월 31일 공장직원 홍길동이 퇴사하여 퇴직금 3,500,000원 중 퇴직소득세 40,000원, 주민세 4,000원을 공제한 잔액을현금지급 하였다. (전기말 퇴직급

시험자료 | 10페이지 | 4,500원 (20%↓) 3600원 | 등록일 2016.06.20

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사업소득에대한종합소득세

와 같다.산출세액 = (3,600만원 × 15%) - 108만원= 432만원(5) 신고를 하지 않는 경우의 불이익신고를 하지 않는 경우는 각종 세액공제 및 감면을 받을 수 없 ... 다.① 복식부기의무자와 간편장부대상자의 판단개인사업자의 장부기장 의무는 업종 및 수입금액에 따라 복식부기의무자와 간편장부대상자로 구분되며 양자간에는 장부기장 업무, 가산세, 세액공제다. ... 의 소득을 종합하여 이것에 공제규정 및 누진세율을 적용하여 과세하면 개인의 사정을 고려할 수 있고, 개인의 담세력에 일치하는 과세를 할 수 있다. 그러나 소득의 종합 등 징세

리포트 | 17페이지 | 2,000원 | 등록일 2013.06.22

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부가가치세 이론 정리 2012년 개정 전산회계 자격증 대비

의 경우 신고= 각 관할 , 납부 = 본점 관할 세무서 납부(모아서)사업자 단위과세같은 사업자번호로 한 번에 신고 납부사업자등록사업개시일20일사업자등록신고매입세액 공제등록증20일등록 ... )화물운송용역 = 과세항공기, 고속버스, 전세버스, 택시, 렌터카, 항속20노트이상의여객선, 고속철도 과세국민후생 및 문화관련의료보건용역 = 면세(의약품은과세)매입세액공제x 성형외과x ... 처리 (대손발생,매출&매입세액 감소)대손충당금 100부가세예수금 10외상매출금 110외상매입금 10부가세대급금 10대손 후 회수 (매출&매입세액증가)현금 110대손충당금 100부가세

시험자료 | 8페이지 | 2,000원 | 등록일 2012.12.01

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[법인세][상속세][등록세][소득세][교통세][부가가치세][토지가치세]법인세, 상속세, 등록세, 소득세, 교통세, 부가가치세, 토지가치세 분석(법인세, 상속세, 등록세, 소득세)

. 소득의 구분1) 과세대상2) 과세방법2. 사업소득1) 사업소득의 범위2) 사업소득금액의 계산3. 종합소득의 과세표준과 세액계산1) 종합소득의 과세표준2) 종합소득공제Ⅴ. 교통세 ... 하며 세법에 서 특별히 정책목적으로 인정하는 특정손금이 있다.2. 법인세 신고방법1) 법인세 신고기한사업연도 종료일부터 3월내 『법인세 과세표준 및 세액신고서』를 작성하여 납세지관할 ... 지가, 건물은 과세시가표준액으로 상속재산을 평가하게 된다.상속세를 계산할 때는 여러 가지의 공제제도가 있으며 따라서 일반적인 경우에는 상속세를 그렇게 걱정할 필요가 없다. 즉, 피

리포트 | 14페이지 | 6,500원 | 등록일 2013.02.24

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