법인세무회계

목차

주요 항목별 소득금액의 조정
1. 인건비
(1) 사용인의 급여와 상여금
(2) 임원의 보수와 상여금
(3) 유가증권에 의한 성과급(잉여금처분에 의함)
(4) 퇴직금과 퇴직급여충당금
(5) 복리후생비
(6) 퇴직보험료와 퇴직일시금신탁부금의 손금산입
2. 대손금과 대손충당금
(1) 대손금
(2) 대손충당금
(3) 구상채권상각충당금
3. 지급이자
(1) 채권자 불분명 사채·채권·증권의 이자·할인액·차익
(2) 기준초과차입금에 대한 지급이자
(3) 건설자금의 이자
(4) 차입금 과다법인의 업무무관련 자산에 상당하는 지급이자
(5) 업무무관 자산에 상당하는 지급이자
(6) 지급이자 손금불산입의 적용순서
4. 감가상각비
(1) 감가상각 자산의 범위
(2) 감가상각비의 계산요소
(3) 잔존가액 - 원칙 : 0원
(4) 감가상각의제와 즉시상각의제
(5) 감각상각의 시부인계산
5. 기부금
(1) 개념
(2) 법정기부금
(3) 지정기부금
6. 접대비
7. 준비금

본문내용

(1) 사용인의 급여와 상여금
0 사용인 - 법인과 고용관계
0 손금산입 - 원칙
- 생산직 사용인 : 건설, 제조된 자산의 원가 구성
- 판매·일반관리직 : 기간비용
- 근로자에 대한 성과배분상여금
0 손금불산입 - 이익처분에 의한 것 (성과배분상여금 제외)
- 지배주주·특수관계자인 사용인 인건비 : 타사용인 초과액
(2) 임원의 보수와 상여금
0 임원 - 법인과 위임관계
1) 보수
0 손금산입 - 원칙
0 손금불산입
- 부당행위계산에 해당하는 비상근임원 보수
- 합명·합자회사의 노무출자사원 보수 : 이익의 처분에 의한 상여
- 지배주주·특수관계자인 임원 인건비 : 타임원 초과액
2) 상여금
0 손금산입 - 급여지급기준에 의한 상여금
0 손금불산입 - 급여지급기준 초과하는 상여금
- 이익처분에 의한 상여금

참고자료

· 없음