법인세의 손금에 관련하여 결산조정사항과 신고조정사항의 차이

본 내용은 " 법인세의 손금에 관련하여 결산조정사항과 신고조정사항에 대하여 그 차이를 설명하시오. " 의 원문 자료에서 일부 인용된 것입니다. 2024.07.14

문서 내 토픽

• 1. 결산조정사항

  결산조정사항의 경우 해당항목은 "사업연도별 내국법인..."포함할 수 있다"는 표현은 계산의 경우에만 포함된다. 법인세법상 조정액 산정방식을 납세자가 선택하도록 한 경우 정산조정사항은 정산 당시 적용된 산정방식에 관계없이 납세자가 가장 유리한 방법을 선택할 수 있도록 하고 있다. 채권이 법적으로 소멸되지 않는 한 실질적 손실을 결산에 반영하지 않고는 세무상 효과를 청구할 수 없고, 특수관계자에게 저이자로 자금을 대여하는 등 부당행위와 계산규칙을 적용한다면, 안정이자를 인식하기 전까지 원금 회수를 할 수 없다.

• 2. 신고조정사항

  손금 중 중 기업의 내부 의사결정에 해당하지만 결산조정 없이 신고조정이 허용되는 예외적인 경우도 있다. 결산을 반영할 때 기업 재무구조가 좋지 않아 보이는 항목 중 일부는 결산에 반영되지 않아 이익잉여금으로 처분된다. 이러한 신고조정사항을 잉여이익의 처분에 의한 신고조정사항이라고 한다. 특별법상 적립금의 이전은 잉여금의 처분에 의한 신고조정으로 분류되고, 일시상각 또는 압축기장의 제공에 의한 이전은 잉여금의 처분에 의한 것이 아니라 손금을 계상한 것이라 해석한다.

• 3. 손금 해석의 차이점

  일반순이익은 해당 사업연도나 기업회계기준에서 이뤄진 거래를 기준으로 정산해 얻을 수 있지만, 정산조정과 신고조정은 법인세 목적의 재무제표에 반영할 필요가 없다. 세액조정의 결과인 세액에 해당 사항이 기재돼 있어 연말정산 후 세금 산정에 관한 사항을 재무제표에 반영할 필요가 없기 때문이다. 다만 법인세법은 재무제표에 반영해야 공제대상을 인정하는 규정이 별도로 있어 내부 결정으로 판단하고 외부와의 거래가 없는 경우 조정하면 향후 구속력을 갖도록 규제하기 어렵다.

Easy AI와 토픽 톺아보기

• 1. 결산조정사항

  결산조정사항은 기업의 회계 결산 과정에서 발생하는 다양한 조정 사항을 의미합니다. 이는 기업의 재무제표를 작성할 때 발생하는 오류나 누락, 또는 회계 기준의 변경 등으로 인해 필요한 조정 사항을 말합니다. 이러한 결산조정사항은 기업의 재무 상태와 경영 성과를 보다 정확하게 반영하기 위해 필요한 절차라고 볼 수 있습니다. 다만 이 과정에서 회계 담당자의 전문성과 판단이 중요하며, 부적절한 조정으로 인해 재무제표의 신뢰성이 저하될 수 있습니다. 따라서 결산조정사항에 대한 투명성과 적절성 확보가 중요할 것으로 보입니다.

• 2. 신고조정사항

  신고조정사항은 기업이 세무 신고 과정에서 발생하는 다양한 조정 사항을 의미합니다. 이는 세법 해석의 차이, 회계 기준과 세법 기준의 차이, 또는 납세자와 과세 당국 간의 견해 차이 등으로 인해 발생할 수 있습니다. 이러한 신고조정사항은 기업의 세무 리스크를 관리하고 세무 신고의 정확성을 높이기 위해 필요한 절차라고 볼 수 있습니다. 다만 이 과정에서 세무 담당자의 전문성과 납세자의 성실성이 중요하며, 부적절한 조정으로 인해 세무 분쟁이 발생할 수 있습니다. 따라서 신고조정사항에 대한 투명성과 적절성 확보가 중요할 것으로 보입니다.

• 3. 손금 해석의 차이점

  손금 해석의 차이점은 기업이 비용으로 인정받을 수 있는 지출 항목에 대한 해석의 차이를 의미합니다. 이는 세법과 회계 기준의 차이, 또는 과세 당국과 납세자 간의 견해 차이로 인해 발생할 수 있습니다. 이러한 손금 해석의 차이점은 기업의 세무 리스크를 관리하고 세무 신고의 정확성을 높이기 위해 중요한 사항이라고 볼 수 있습니다. 다만 이 과정에서 세무 담당자의 전문성과 납세자의 성실성이 중요하며, 부적절한 해석으로 인해 세무 분쟁이 발생할 수 있습니다. 따라서 손금 해석의 차이점에 대한 명확한 기준 마련과 투명성 확보가 필요할 것으로 보입니다.