총 106개
-
세무조정이 재무제표에 미치는 효과2025.12.151. 세무조정 및 소득처분 세무조정은 회사가 결산서상 광고선전비로 계상한 금액 중 세법상 대주주에 대한 사외유출로 판단되는 금액을 손금불산입 처리하는 과정입니다. 손금불산입으로 인해 과세표준이 증가하고 법인세 부담이 늘어나며, 손금불산입된 금액은 배당, 상여, 기타소득 등으로 소득처분되어 해당 소득의 귀속자에게 득세가 부과되고 기업은 원천징수 의무를 지게 됩니다. 2. 대주주에 대한 사외유출 세법상 대주주에 대한 사외유출은 회사가 광고선전비를 지출했으나 그 비용이 대주주나 연관된 개인에게 혜택이 돌아가는 경우를 의미합니다. 세법에서...2025.12.15
-
법인세법상 세무조정과 소득처분의 회계적 연관성2025.12.111. 세무조정 법인세법상 세무조정은 회계와 세법의 근본적인 차이를 조정하고 조화롭게 연결하는 필수적인 과정이다. 기업은 국제회계기준(K-IFRS)에 따라 발생주의 원칙으로 재무제표를 작성하지만, 세법은 과세의 공평성과 효율성을 위해 독자적인 기준을 설정한다. 세무조정은 익금산입, 손금불산입, 익금불산입, 손금산입의 네 가지 방식으로 이루어지며, 회계상 이익을 세법적 관점에서 재해석하여 과세소득으로 전환한다. 대손충당금 사례에서 보듯이 회계는 미래 손실을 반영하지만 세법은 실제 발생 시에만 인정하는 차이가 있다. 2. 소득처분 소득처...2025.12.11
-
법인세법과 소득세법의 과세방법 차이 및 세무조정2025.01.251. 법인세법과 소득세법의 과세방법 차이 법인기업의 경우 법인단계에서 법인세가 부과되고, 배당 시 주주에게 배당소득세가 부과되어 이중과세가 발생하는 반면, 개인기업은 개인사업자 단계에서 한 번의 소득세만 부과된다. 이처럼 법인과 개인기업에 대한 과세체계 차이는 기업형태 선택에 영향을 미칠 수 있으며, 현행 제도하에서는 오히려 법인기업이 개인기업보다 총조세부담이 작은 것으로 나타났다. 이는 법인세 최고세율이 소득세 최고세율보다 낮고, 법인의 유보소득에 대해 별도로 과세하지 않기 때문이다. 2. 법인세법상 결산조정사항과 신고조정사항의 ...2025.01.25
-
법인세법상 세무조정과 소득처분의 논리를 회계와 연관하여 논하기2025.01.021. 법인세법상 세무조정과 회계상 결산수정분개 법인세법상 세무조정은 광의와 협의로 구분할 수 있습니다. 광의의 세무조정은 세기와 세액 계산, 납세 조정표 작성 등 법인세 신고 및 납부 과정 전체를 말하며, 협의의 세무조정은 재무제표상 순이익을 바탕으로 세법 규정에 따라 손익을 조정하여 과세소득을 산정하는 절차를 의미합니다. 이는 회계의 결산수정분개와 유사한 논리로, 일관된 기준을 적용하여 오류를 정정하고 재무제표를 작성한다는 점에서 공통점이 있습니다. 2. 법인세법상 소득처분과 회계상 이익처분 법인세법 제67조는 소득처분에 관한 사...2025.01.02
-
법인세법상 세무조정과 소득처분의 논리를 회계와 연관하여 논하시오2025.01.211. 법인세법상 세무조정 세무조정은 기업이 통상적으로 공정하다거나 타당하다고 인정되는 기업회계기준에 따라서 작성한 재무제표상의 당기순손익을 기초로 삼아서 세법 상의 규정에 기초하여 익금과 손금을 조정해서 정확한 과세소득을 산출하기 위한 일련의 절차로 정의된다. 세무조정은 사업연도 말의 결산서에 손비로서 계상한 경우에만 세법에서 인정하는 결산조정사항과 법인세 신고서에만 계상해도 되는 신고조정사항으로 구분된다. 2. 법인세법상 소득처분 기업회계상 당기순이익과 법인세법상의 각각의 사업연도의 소득금액은 유사하지만 상이한 부분 역시 존재한다...2025.01.21
-
법인세법상 세무조정과 소득처분의 논리를 회계와 연관하여 논하시오2025.05.131. 법인세법상 세무조정과 회계상 결산수정분개 법인세법상 세무조정은 넓은 의미와 좁은 의미로 나누어 볼 수 있다. 넓은 의미로는 과세표준과 세액을 계산하여 세무조정계산서를 작성하고, 이를 토대로 법인세를 신고하고 세금을 내는 절차를 의미한다. 좁은 의미로는 기업에서 작성한 재무제표에 드러난 당기순이익을 토대로 세법 규정에 따라 이익과 손해를 조정하는 것으로서, 해당 연도 과세 대상이 되는 소득을 정확히 계산하기 위한 절차를 의미한다. 회계에서 이와 유사한 논리로 활용되는 개념은 결산수정분개이다. 결산수정분개란 해당 회계연도의 기말에...2025.05.13
-
법인세 손금의 결산조정사항과 신고조정사항의 차이2025.12.201. 세무조정의 개념 세무조정이란 회계 기준에 따라 작성된 재무제표상의 당기순이익을 토대로, 세법 규정에 따라 익금과 손금을 조정하여 과세소득을 정확히 산출하는 일련의 절차를 말한다. 회계와 세법 간의 차이로 인해 세무조정을 통해 법인세 과세표준의 정확성을 확보하게 되며, 절차상의 특성에 따라 결산조정사항과 신고조정사항으로 나뉜다. 2. 결산조정사항 결산조정사항이란 세법상 정해진 범위 내에서 결산 단계에서 비용으로 회계 처리한 경우에만 손금으로 인정받을 수 있는 항목이다. 결산서에 반영되지 않으면 추후 신고 과정에서도 손금으로 반영...2025.12.20
-
법인세 손금의 결산조정과 신고조정의 차이2025.12.181. 결산조정사항 결산조정사항은 기업이 당기말 결산을 통해 회계장부에 비용으로 계상해야만 세법상 손금으로 인정받을 수 있는 항목이다. 감가상각비, 대손충당금, 퇴직급여충당금 등이 해당하며, 결산 시점에 재무제표에 반드시 반영되어야만 손금산입이 가능하다. 결산 단계에서 누락될 경우 해당 사업연도의 손금 인정을 받지 못하며, 사후 수정이 제한된다는 특징이 있다. 2. 신고조정사항 신고조정사항은 회계장부상 비용 계상 여부와 무관하게, 법인세 신고 시 세무조정계산서 기재만으로 손금이나 익금 조정이 가능한 항목이다. 퇴직보험료, 국고보조금에...2025.12.18
-
법인세의 손금에 관련하여 결산조정사항과 신고조정사항의 차이2025.01.071. 법인세의 손금 법인세법 제19조 제1항에 따르면 손금은 자본 또는 출자의 환급, 잉여금의 처분 및 이 법에서 규정하는 것을 제외하고 당해 법인의 순자산을 감소시키는 거래로 인하여 발생하는 손비의 금액이라고 정의됩니다. 손금으로 인정받기 위해서는 수익금액의 창출에 관련성이 있으며 일반적으로 용인되는 통상적인 비용이어야 합니다. 2. 세무조정 법인세법상 세무조정은 법인세과세 목적으로 존재하는 과정이며 기업의 재무제표에는 반영될 필요가 없습니다. 다만 일부 항목에 대해서는 재무제표에 반영해야만 손금으로 인정한다고 규정하고 있습니다....2025.01.07
-
법인세의 손금 관련 결산조정사항과 신고조정사항의 차이2025.05.081. 결산조정사항 결산 조정이란 법인의 결산서에 익금 또는 손금을 수익과 비용으로 계상하여 과세소득에 반영하는 것을 말한다. 결산서에 비용으로 계상한 경우에 한해서만 법인세법상 손금으로 인정하는 것이다. 따라서 결산조정사항들은 손익계산서에 누락하거나 과소 계상한 경우에도 신고조정을 통해 손금에 반영할 수 없으며, 수정신고나 경정청구를 통해 손금에 산입할 수도 없다. 결산 조정사항의 대상은 대부분 외부와의 거래 없이 그 비용의 계상 여부가 전적으로 법인의 의사에 달린 비용항목이다. 2. 신고조정사항 신고조정사항은 결산조정사항을 제외한...2025.05.08
1 / 11
