[재무관리] 운전자금과 현금성자산의 상관관계

소개

현금성 자산의 최적 규모에 대한 제안으로 운전자금에 대한 보고서입니다. 기업의 운전자금과 현금성 자산의 상관관계를 살펴 봅니다.

목차

1. 운전자금
(1) 운전자금의 정의
(2) 운전자금의 필요성
(3) 운전자금 산식
2. 현금성 자산
(1) 현금성 자산의 정의
(2) 초단기 운용을 위한 금융상품
3. 운전자금과 현금성 자산의 관계
(1) 운전자금 관리
(2) 운전자금 관리정책
(3) 운전자금과 현금성 자산의 관계
4. 결론

본문내용

회사의 활동은 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 구분한다. 영업활동은 그 회사 본연의 기능으로 회사 정관의 목적에 규정된 비즈니스를 위한 활동이다. 투자활동은 기계나 공장을 위한 설비투자와 기업지배를 목적으로 하는 유가증권 투자, 돈을 빌려 주는 대부투자 등을 말한다. 재무활동은 증자, 차입, 배당금 지급, 자사주 취득 등을 말한다. 운전자금은 회사의 활동중 운영활동을 위하여 투자되는 자금을 지칭한다. 운전자금은 영업활동을 수행하기 위하여 필요한 돈으로 투자활동을 수행하는 설비자금과 구분한다.
거의 동일한 말로 운전자본(working capital)이란 용어가 있다. 운전자본은 유동자산을 뜻하기도 하며 유동자산에서 유동부채를 뺀 순운전자금을 의미하기도 한다. 그러나 이 글에서는 운전자금 (working funds)으로 용어를 통일하기로 한다. 재무제표의 미지급금과 미수금 계정은 투자활동 즉, 영업활동과 관련없는 항목에 대한 계정이므로 유동자산 중에서 미수금, 유동부채 중에서 미지급금은 제외하여 정의하기로 한다. 운전자금은 당좌자산 중 ‘매출채권’과 ‘재고자산’, 유동부채 중에서 ‘매입채무’만으로 구성된 항목이다.
[운전자금 = 매출채권 + 재고자산 – 매입채무]

참고자료

· 없음