[세무회계] 법인세

소개

법인세에 대한 총망라...

목차

제1절 총칙
제2절 법인세 계산구조
제3절 익금
제4절 익금불산입
제5절 손금
제6절 손금불산입
제7절 익금과 손금의 귀속시기
제8절 자산·부채의 평가
제9절 고정자산의 감가상각
제10절 이연자산
제11절 충당금
제12절 준비금
제13절 부당행위계산의 부인
제14절 과세표준의 계산
제15절 세액계산
제17절 법인세 절차규정
제18절 기타 법인세의 납세의무

본문내용

①주주·임직원이 부담해야 할 비용을 부담한 것은 접대비가 아니다
②사용인이 조직한 단체에 대한 복리시설비
단체┏━ 법인 : 접대비
┗━ 법인아니면 : 법인의 경리의 일부
③금융기관 등이 적금·보험·수금에 필요하여 지출한 경비는 접대비
④법인이 도서상품권 또는 문화상품권을 그 발행법인으로부터 직접 구입하여
타인에게 무상으로 제공한 것은 접대비
⑤광고선전 목적으로 불특정다수에게 기증하기 위하여 지출한 비용은 광고선전비
⑥현물을 증정하여 사업상 증여에 해당하는 경우의 부가세부담액
┏━ 업무관련 : 접대비
┗━ 업무무관 : 기부금
⑦접대비에 대한 매입세액불공제액은 접대비의 부대비용이므로 접대비
⑧약정에 따라 포기한 채권
┏━ 특수관계자 아니고 채권포기 사유가 정당할 때 : 대손금
┣━ 특수관계자이고 사유가 정당하지 않을 때 : 부당행위계산의 부인
┣━ 특수관계자 아니고 사유가 정당하지 않을 때 , 업무관련 : 접대비
┗━ // , 업무무관 : 기부금
⑨기밀비 : 직접 손금불산입

참고자료

· 없음