수주산업 자금수지 계획

소개

수주산업 자금수지 계획에 대해 알아봅니다

목차

1. 자금 수지 계획
1.1. 입금 계획
1.2. 출금 계획
1.3. 실행예산

2. 계획의 필요성

3. 결론

본문내용

상품을 만들어놓고 파는 사업을 비수주 산업이라 하고 주문을 받아 파는 사업을 수주산업이라 한다. 비수주 산업 즉 재고로 영업하는 회사의 현금흐름 (cash flow) 계획은 수주산업에 비해서 복잡하다. 비수주 산업이라면 사업의 손익을 계획할 때 매출수량과 가격을 예측하고 변동비와 고정비로 나누어 원가율을 산정하게 된다. 캐시 플로우를 예상할 때는 매출에 따른 증설 등을 반영해야 하므로 설비투자 계획을 따로 반영해야 하고 적정 재고 수준과 평균 매출채권 회전율 등을 감안한 운전자금(working capital) 계획도 세워야 한다. 이것이 답이다 할 정도의 방법은 없지만 대략 비수주 산업의 현금흐름 예측 방법은 다음과 같다.
(1) 영업이익을 예상하여 감가상각비 등 비현a금 지출을 더하여 입금을 예상한다.
(2) 설비투자 (CAPEX) 계획과 운전자금 (OPEX) 투자를 반영한다. 운전자금은 매출채권과 재고자산과 매입채무를 반영한다. 매출채권 회전율과 매입채무 회전율을 같다고 보면 매출액 증가의 일정비율(재고자산 증가율)로 운전자금으로 반영할 수도 있겠다.

참고자료

· 없음