데이터 마이닝 모형으로 내부통제 중요한 취약점 탐색 (Search Internal Control Material Weaknesses firms Using Data Mining Model)

서지정보

· 발행기관 : 대한경영학회
· 수록지 정보 : 대한경영학회지 / 22권 / 5호 / 2481 ~ 2497페이지
· 저자명 : 이장형

초록

내부통제에 있어서 중요한 취약점이란 연간 또는 중간 재무제표가 중요한 잘못된 보고로 인하여 예방하거나 탐지하는 것으로부터 벗어난 결과를 가져오는 유의적인 결점, 또는 유의한 결점들의 결합을 말한다. 본 연구는 내부통제의 중요한 취약점을 탐색하기 위한 데이터 모형을 사용하는 것이다.
미국의 2004년부터 2006년까지 452개 내부통제의 중요한 취약점을 갖는 기업에 대하여 3가지 모형을 비교 조사하였다. 통제기업으로는 내부통제의 중요한 취약점을 갖지 않는 SIC가 같고 매출액이 비슷한 417개 기업을 사용하였다. 모형으로는 Chen, Doyle, Ogneva모형의 3개를 사용하였다.
2004년 자료를 학습 자료로 하고 2005년 자료를 검증 자료로 한 자료 셑에서는 Ogneva모형이 예측도가 가장 높았고, Chen, Doyle모형 순이었다. 2005년 자료를 학습 자료로 하고 2006년 자료를 검증 자료로 한 자료 셑에서는 Ogneva모형이 가장 높았고 Doyle, Chen순이었다. 모든 자료 경우에는 Ogneva모형이 예측도가 가장 높았고, Doyle, Chen모형 순이었다.
본 논문은 동일한 표본 내에서 다양한 내부통제의 중요한 취약점을 가진 기업인지 아닌지를 결정하는데 중요한 역할을 할 것이다. 그리고 이 연구는 내부통제와 관련된 의사결정을 할 한국기업에 대해 미래 연구를 하는데 도움을 줄 것이다

영어초록

A Material weakness in internal control is defined as a significant deficiency, or combination of significant deficiencies, that results in more than a remote likelihood that a material misstatement of the annual or interim financial statements will not be prevented or detected. This study is to use data mining model for search internal control material weaknesses(ICMW).
I examine 3 model of material weaknesses in internal control for 452 firms disclosing material weaknesses from 2004 to 2006 in US. For control firms, I use 417 firms of all Compustat firms with available same SIC and similar to sale that did not disclose to ICMW firms. I use variables of model Cheh, Doyle, Ogneva.
If it is training 2004 data and testing 2005 data set, Ogneva model' prediction accuracy highest and Cheh model, Doyle model in the usual order. If it is training 2005 data and testing 2006 data set, Ogneva model' prediction accuracy highest and Doyle model, Cheh model in the usual order. All data set case, Ogneva model' prediction accuracy highest and Doyle model, Cheh model in the usual order.
This paper is possible that the major role for determining whether or not a firm has a material weakness in internal control vary among the sample firms. And this study help to future research might attempt to Korean firm related decision making of internal control.

참고자료

· 없음