군(群)론과 보험계약 회계처리 (Group Theory and Accounting for Insurance Contracts)

서지정보

· 발행기관 : 한국회계학회
· 수록지 정보 : 회계저널 / 33권 / 2호 / 71 ~ 99페이지
· 저자명 : 강나라, 황지회

초록

본 연구는 보험계약의 새로운 기준인 IFRS 17호를 대수학의 군(群, Group)이론을 통해 분석한다. 이는 복잡하게 여겨지는 보험계약 회계처리에 대한 더 명확하고 통합된 이해를 제공하기 위함이다. IFRS 17호 원문에는 ‘set’과 ‘group’이라는 용어가 자주 사용된다. K-IFRS 제1117호에서는이들을 각각 ‘집합’과 ‘세트’로 번역하고 있으나, 원래 수학에서 이 두 단어는 ‘군(群)’과 ‘집합’으로 번역된다. 이는 보험계리 전문가들이 IFRS 17호를 만드는 과정에서 이 수학적 개념을 염두에 두고 단어를 선택했을 수 있다는 것을 시사한다. 만약 ‘set’과 ‘group’이 수학적 개념을 기반으로 한다면, 우리는 수학의 체계를 활용하여 보험계약 회계처리를 더 명확하게 이해할 수 있다. 대수학에서 군(群)은 이항 연산을 통해 닫혀 있는 집합의 구조를의미한다. 이를 통해 보험계약을 ‘집합’으로, 회계처리를 ‘연산’으로 간주할 수 있으며, IFRS 17호에서 언급된 ‘group’은 ‘군(群)’의 개념과 일치할수 있다. 본 연구는 보험계약을 분류하고 묶는 과정에서 ‘군(群)’이 되는 대수학의 세 가지 조건을 충족하는지 검토한다. 이를 바탕으로 IFRS 17호의핵심 내용을 ‘군(群)’과 ‘집합’의 개념으로 재해석하고, 이를 통해 얻은 이해가 기존보다 더 일관되고 명료하다는 결론에 이른다. 이 연구가 IFRS 17 호의 보다 효과적인 적용에 기여하기를 기대한다.

영어초록

The study investigates the alignment of the classification and grouping of insurance contracts under IFRS 17 with the algebraic concept of a group.
This involves examining whether the structuring of insurance contracts as outlined in IFRS 17 satisfies the key characteristics of a group in algebra - primarily focusing on the operations and set interactions. The original text of IFRS 17, the words ‘set’ and ‘group’ appear frequently. By reinterpreting the key elements of IFRS 17 through the lens of ‘group’ and ‘set’ in algebra, this research aims to provide a more integrated and coherent understanding of the accounting treatments for insurance contracts. This approach challenges and potentially clarifies the existing interpretations in K-IFRS 1117, offering a fresh perspective on the complex accounting treatments in IFRS 17. Ultimately, the study seeks to contribute to a more effective application and understanding of IFRS 17 in the field of insurance accounting. By bridging the gap between practical accounting standards for insurance contracts and mathematical theory, it aims to enhance the clarity and consistency in the application of these standards in real-world scenarios.

참고자료

· 없음