Graham(2012) Research in accounting for income taxes 번역본

소개

이 연구는 AFIT의 네가지 특징에 대하여 논하면서 시작하였다. 그리고나서 무엇이 AFIT를 지배하는가에 대한 개요를 살펴보았고 수익 관리에 관한 연구를 검토하였다. 매니저들은 세무 계정을 분석가들의 예측에 미치거나 깨기 위해 사용하였으며 이전의 수익을 위해나 수익을 진정시키고 빅배스를 증가시키기 위함은 아니다.
우리는 또한 BTD와 수익 특징을 연결하는 현재의 자료들을 평가한다. 이러한 연구들은 회계이익-과세소득 차이점과 다른 수익의 특징의 관련성을 발견하며 주로 수익 성장과 수익 보장성에 관한 것이다.
다음으로 우리는 세무 계정의 가격책정에 대하여 언급한다. 세무 계정은 수입을 측정하는 다른 대안이 됨으로, 세무 계정은 중요하고 이용가능한 정보를 시장에 제공해야 한다. 하지만 제한된 수의 연구들은 아직 이분야에서 결정적이지 않다.
결론적으로, AFIT 연구는 최근 몇년간 활발해졌으며 재무 제표의 세금 정보를 사용하는데의 지식을 넓히는데 도움을 주었다. 기존의 경험적인 발견을 더 잘 해석하는 뼈대를 만들고 향후 연구를 가이드하기위해 우리는 여전히 많은 의문점들이 해결되어야 함을 본다. 우리는 재무 제표에서 세무계정에 대한 더 깊은 이해를 가져오는 연구가 오기를 기대한다.

목차

1.소개
2.왜 소득세 회계에 대해 연구하는가?
3.소득세를 지배하는 규칙에 대한 개요
4.수입관리
5.회계이익과 과세소득의 차이점 특징의 관련성
6.재무 제표에 보고되는 세금 정보의 가격
7.마침말

본문내용

1.소개
이 보고서는재무보고에서 어려운 부분중의 하나인 소득세에 대한 회계(AFIT)에 대하여 검토할 것이다. AFIT는 이러한 절차인데 (1) 현재와 과거의 거래들로부터 발생한 미래의 현금 세금 납부와 반환이 회사의 재정 상태를 정확하게 보여주기 위한 시도로써 이연 소득세 자산과 부채로써 기록되는 과정, (2) 소득세 비용이 현재 회사의 재무 성과를 정확하기 보여주기 위한 것의 과정이다. 지금 세기 이전에 재무 보고와 효과적인 세금 계획에 대해 AFIT 와 그것의 영향은 학술원의 관심을 그리 끌지 못하였다. 하지만, 최근에 재무 회계와 세금 연구원들이 AFIT 에 초점을 맞추기 시작하면서 세수 회계 연구에서 가장 움직임이 활발한 분야가 되었다. 거의 모든 연구들은 경험에 의거하며, 주로 세금 계정들의 증가하는 정보들에 대해 분석하며 실적관리에서의 그들의 역할에 대해 분석한다. 이렇게 증가하는 분야에의 구조적인 이해를 돕기 위해 우리는 왜 AFIT 가 다른 회계 연구 주제와 구별되는지 논할 것이며, 간단히 AFIT 보고를 지배하는 본질적인 원칙을 설명하고, 현존하는 연구들을 검토하고, 주요 공헌에 대해 초점을 맞추고 구체적인 질문에 대해 알아보고 이것의 약점과 더 일반적인 특성의 기회들에 대해 논할 것이다.

<중 략>

4.수입관리
이 보고서는 현재의 AFIT연구를 살펴보고, 다른 문의사항을 확인하고, 더 나은 방향을 제시하는 것이다. 우리는 경험에 근거한 AFIT 연구를 주된 것으로 시작하였는데 이 연구은 회사들이 어떻게 GAAP 바탕의 세금 계좌를 이익 관리에 사용하는가이다. 이 부면에서의 연구들은 두가지 구체적인 세금 계좌에 초점을 맞춘다. 평가 충당금과 비상 세금이다. 이 연구들은 매니저들이 이러한 계좌를 어떠한 재무 보고 목표를 이뤄내기 위한 방법과 일치하게 유용하는지에 대한 증거를 찾으려는 것이다. 일반적으로, 이 증거들은 매니저들이 이러한 계좌를 분석가들의 예측과 맞기도 하지만, 이전 이익이과 맞지 않거나 이익을 달래지도 않는다.

참고자료

· Graham(2012) Research in accounting for income taxes