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기업의 재무계획과 재무분석

목차서론본론1.재무분석의 의의2. 재무비율의 종류1) 재무비율의 의의2) 재무비율의 분류3) 재무비율과 표준비율3. 재무비율의 계산과 의미1)유동성 비율2)활동성비율3) 레버리지 비율4) 수익성비율5) 시장가치 비율4. 비율분석의 유용성과 문제점5 사례분석결론기업의 재무계획과 재무분석서론재무관리에 대하여 아직 지식이 많이 부족하고 미비하여 제대로 된 보고서를 작성할 수 있을지는 모르겠다. 필자는 이 보고서를 통하여 사례 등을 통한 기업의 재무계획과 재무분석에 대하여 작성하고자 한다. 이를 통하여 기업 재무분석에 대하여 좀 더 깊이 있고, 넓은 지식을 습득할 수 있는 계기를 마련하고자 한다.본론1. 재무분석의 의의재무분석은 기업이 이해관계자의 합리적인 의사결정에 필요한 정보를 위하여 기업의 경영상태에 관한 자료를 수집 ? 분석 ? 평가하는 과정이다. 즉, 기업의 현 운영상태가 어떠하며 문제점이 무엇인가를 알아보기 위한 기업에 대한 일종의 건강진단분석을 재무분석이라 한다.재무분석자료는 회사에 대한 평가자료로서 이해집단들에게는 기업의 운영실태를 판단하고 이해하는 데 도움은 주며 기업에게는 향후 기업운영의 의사결정에 중요한 정보와 지침이 된다.재무분석이란 용어의 의미와 목적에 대해서 살펴보면 다음과 같이 3가지로 요약할 수 있다.첫째, 넓은 의미에서의 재무분석은 기업의 재무활동 전반에 걸친 분석을 뜻한다. 즉, 재무적 자금흐름과 관련된 모든 기업활동뿐만 아니라 기업운영의 전반적인 활동에 대한 분석이 된다. 이의 분석목적은 기업운영의 의사결정에 도움을 얻기 위해서이다.둘째, 좁은 의미로 재무분석이라 함은 기업의 현재와 과거의 재무상태와 경영성과를 파악하여 미래의 기업경영에 필요한 기초자료를 얻기 위함이라고 할 수 있다. 이러한 목적을 위해서는 재무제표분석 등 과거의 매출액이나 원가 등도 그 분석자료가 된다.셋째, 가장 좁은 의미의 재무분석이다. 이때의 분석은 재무제표에 대한 분석을 의미한다. 대표적인 재무제표인 대차대조표와 손익계산서가 분석대상이 된다. 재무제표에 의한 그 기업의 재무상태와 경영성과를 평가 ? 판단하는 기법이다. 재무비율은 이해하기 쉽고 명료한 경제적 의미를 가지고 있으며 또한 비교가 쉽다는 장점 등으로 가장 많이 사용되고 있다.이와 같이 비율에 의한 분석방법을 비율분석이라고 하며 비율 분석에 사용되는 비율은 관련되는 수치의 성격에 따라 다음과 같이 구성비율, 관계비율, 추세비율로 구분된다.⑴ 구성비율재무제표의 각 구성항목을 총액에 대비 구성한 백분율로 나타낸다.⑵ 관계비율재무제표의 특정항목과 이와 관련되는 다른 항목간의 상관관계인 백분율 또는 회전율로 나타낸 것이다. 이 관계비율은 정태비율과 동태비율로 구분된다.⑶ 추세비율기업의 안정성과 수익성 등의 움직임을 장기적 관점에서 연도별로 비교 ? 분석하는 방법이다.2) 재무비율의 분류재무제표를 분석대상으로 하는 재무비율은 크게 ① 기업의 위험을 나타내는 비율과 ② 기업의 수익 및 성장성을 나타내는 비율의 2가지로 대변할 수 있다. 즉, 위험을 나타내는 비율로는 유동성비율, 레버리지비율, 안정성비율 등이 있으며 수익과 성장을 나타내는 비율은 활동성비율, 성장성비율, 수익성비율 등이 있다.3) 재무비율과 표준비율기업의 재무상태와 경영성과를 분석하기 위하여 재무비율을 측정한 후에 이를 평가하기 위해서는 그 재무비율을 비교 ? 평가할 기준이 되는 재무비율이 필요하다. 즉, 평가한 비율이 좋으냐 나쁘냐를 알아보기 위한 판단기준이 필요하다. 이 때 기준이 되는 비율을 표준비율이라고 한다.재무분석 비율에서 표준으로 삼은 비율은 대체로 다음과 같이 분석기업의 과거 비율, 경험적 재무비율, 산업평균비율 그리고 경쟁기업의 재무비율 등 4가지를 기준으로 삼는다.① 분석기업의 과거비율비율분석의 대상이 되는 기업의 과거비율이나 이를 평균한 비율을 표준비율로 이용할 수 있다.② 경험적 재무비율과거에 경험적으로 나타난 이상적인 재무비율을 의미한다. 예를 들면, 은행에서 파산된 기업의 원리금은 50% 정도는 회수된다는 경험을 통해서 유동비율은 200% 이상 되어야 양호한 것으로 판단한다.료를 많이 이용한다.④ 경쟁기업의 재무비율산업평균비율은 기업규모에 따라 차이가 있을 수 있으므로 이것을 표준비율로 적용하기가 적절치 못한 경우, 오히려 유사한 같은 규모의 경쟁기업의 재무비율을 표준비율로 이용하는 것이 보다 이상적일 수 있다.그러나 실제로 많이 활용되고 있는 표준비율로서 산업평균비율은 어느 기업이나 꼭 표준으로 삼아야 할 절대적인 최선의 표준비율은 아니다. 다만 기업에서 재무비율을 분석하는데 하나의 지침으로 활용할 수 있다.3. 재무비율의 계산과 의미1)유동성 비율이 비율은 기업의 단기부채에 대한 지급능력을 측정하는 비율로서 이 비율에 속하는 것으로는 ① 유동비율과 ② 당좌비율 그리고 ③ 순운전자본이 있다. 이 비율은 기업의 단기부채 상환능력을 평가하는 만큼 채권자, 금융기관 등에서 많은 관심을 갖는 비율이다.① 유동비율이 비율은 유동자산을 유동부채로 나눈 값으로서 기업의 단기자금능력을 측정하는데 많이 사용된다. 이 비율은 높을수록 유동성이 높은 것으로 평가되고 일반적으로 100% 이상이면 바람직한 것으로 되어 있으나 절대적인 기준이 되지는 못한다. 특히 이 비율은 재정적 어려움을 피하기 위해 고정자산을 처분하여 현금화시키는 경우나, 매출채권이나 재고자산이 비정상적으로 많은 경우에 갑자기 높아지는 경우가 있으므로 분석에 신중을 기하여야 한다. 이 비율을 식으로 나타내면 다음과 같다② 당좌비율당좌비율은 유동비율과 같이 기업의 단기 채무상환능력을 측정하는 비율이나 유동비율보다는 유동성을 더욱 강조한 비율이라고 볼 수 있다. 다시 말하면 비율계산시 유동자산 대신 현금화 속도가 빠른 당좌자산, 즉 현금 ? 예금, 유가증권, 매출채권 등이 사용된다.이를 식으로 나타내면 다음과 같다.③ 순운전자본순운전자본은 유동자산에서 유동부채를 뺀 금액이다. 이는 기업의 유동 자산 중 장기자본을 이용하여 보유하게 된 부분이 얼마인지를 나타낸다. 순운전자본이 크다는 것은 기업의 유동성이 양호하다는 것을 의미한다.순운전자본 = 유동자산 - 유동부채2)활동성비율활동성비율은 동자산의 구체적인 활동성은 이 활동성비율을 통해 나타난다. 활동성비율에 속하는 것으로는 ① 매출채권회전율 ② 재고자산회전율 ③ 총자산회전율이 있다.① 매출채권회전율매출채권회전율은 1년 동안 매출채권이 몇 번 회수되는가를 나타내는 비율로 이 비율이 높을수록 매출채권이 신속하게 회수됨을 의미한다. 이 비율은 순매출액을 평균 매출채권으로 나눈 값이 된다. 그러나 이 비율은 너무 높은 경우는 매출 채권에 대한 기업의 정책이 너무 보수적이고 엄격함을 의미하는 것이고 이런 경우 잠재력 있는 고객을 상실하는 등 부작용을 초래할 수 있다.또한 평균회수기간이라는 것이 있는데, 이는 매출채권을 회수하는 데 걸리는 평균시간을 나타내며 이는 다음과 같이 계산된다.이 평균회수기간이 지나치게 길면 부실 매출채권이 발생할 가능성이 높으므르 상황에 따라 신중한 매출채권 관리를 필요로 하게 된다.② 재고자산회전율재고자산회전율은 매출원가를 평균 재고자산으로 나눈 값으로 재고자산이 매출채권이나 현금으로 전환되는 속도를 나타낸다. 따라서 이 비율은 재고자산의 양에 따라 결정되는 것으로, 만약 재고량이 너무 많으면 이 비율은 지나치게 낮아질 것이고 이는 곧 자금이 재고에 묶이는 결과를 낳을 뿐 아니라 재고 관리비용 등 각종 비용을 초래하게 된다. 또한 재고량이 적정수준보다 지나치게 적을 경우 이 비율 자체는 매우 높아질 것이나 재고부족으로 인해 고객상실의 가능성도 생기게 된다. 또한 이 비율은 신상품개발에 다른 기존상품의 판매부진 등 여러 가지 매출액 증감요인의 영향을 받는 관계로 판매와 관련된 여러 요인을 함께 검토하여야 한다.재고자산회전율을 식으로 나타내면 아래와 같다.그리고 이 비율과 관련된 비율로서 평균재고기간이라는 것이 있는데, 이는 재고로 있는 평균시간을 나타내는 것으로 다음과 같이 표시된다.한편 영업순환과정이라는 것이 있는데, 이는 재고 및 매출채권이 현금화되기까지의 시간을 나타내는 것으로 이 기간은 짧을수록 바람직하고 다음과 같다.영업순환과정 = 평균회수기간 + 평균재고기간③ 총자산타내면 다음과 같다.3) 레버리지 비율레버리지 비율은 자기자본과 부채의 구성관계를 나타내는 비율로 기업의 부채사용정도, 부채지급능력을 측정하는데 사용된다. 이 비율에 속하는 것으로는 ① 부채비율, ②이자이익배수 가 있다.① 부채비율이는 자기자본과 부채와의 관계를 나타내는 비율로서 자기자본에 대한 부채의 비율로 나타낸다. 일반적으로 부채에 의한 자금조달의 비중이 커질수록 이 비율은 증가하게 된다. 부채비율을 식으로 나타내면 아래와 같다.때로는 총자산에 대한 총부채의 비중을 측정하기 위해 부채구성비율이라는 이름의 비율을 계산하기도 한다.② 이자이익배수이 비율은 기업의 이자지급능력을 측정하는 비율로서 법인세차감전 이익과 지급이자의 합을 지급이자로 나눈 값으로 계산된다. 따라서 이 비율은 이자지급의 안정성 정도를 측정하는 것으로 채권자들이 많은 관삼을 갖게 된다.때로는 이자뿐 아니라 원금상환능력을 평가하기 위하여 다음과 같은 비율을 쓰기도 한다.4) 수익성비율이 비율은 기업의 수익성을 측정하는 비율로 수익성 자체가 기업존립의 전제가 되는 만큼 경영자, 채권자, 투자자 모두가 관심을 갖는 비율이다. 이 수익성비율과 관련된 비율로서는 ① 매출액총이익률 ② 매출액순이익률 ③총자산순이익률 ④ 자기자본순이익률이 있다.① 매출액총이익률이 비율은 매출에 대한 매출총이익의 비율을 나타내는 것으로 이 비율이 높을수록 매출에 대한 이익이 많음을 보여준다.② 매출액순이익률이 비율은 매출에 대한 당기순이익의 비율을 나타내는 것으로 이는 영업활동의 수익성을 측정하는 비율이다.③ 총자산순이익률이 비율은 총자산액에 대한 당기순이익의 비율을 나타낸 것으로 이는 기업이 자산을 얼마나 효율적으로 사용하였는가를 나타내는 비율이다.④ 자기자본순이익률자기자본순이익률은 자기자본에 대한 당기순이익의 비율로 계산되며 이는 주주입장에서의 수익성을 나타낸다.또한 총자산순이익률과 자기자본순이익률은 다음과 같은 관계를 갖는다.위의 식에서 보는 바와 같이 부채구성비율을 조절함으로써 자기자본순이익률도 조절이 가능하게 된

경영/경제| 2006.09.24| 9페이지| 1,000원| 조회(515)

재무관리, 재무분석, 재무계획, 재무분석 사례

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글로벌 FDI 동향과 경제적 효과 평가A좋아요

목차ⅰ.세계 해외직접투자동향1. 세계전체현황2. 국제 M&A 및 다국적기업에 의한 해외직접투자 현황1) 국제 M&A에 의한 해외직접투자 현황2) 다국적기업에 의한 해외직접투자 현황3. 세계 해외직접투자의 특징1) 지역별 해외직접투자의 특징(1) 주요 선진지역(2) 동아시아지역(3) 기타지역4. 세계 해외직접투자의 전망ⅱ. 해외직접투자의 의의ⅲ. 해외직접투자의 유형 ? 경제적 효과1. 해외투자의 방식과 유형1) 수출진출방식2) 계약진출방식3) 투자진출방식(1) 생산적 시각(2) 소유 및 경영관리 통제 시각2. 해외직접투자의 필요성 및 경제적 효과1) 해외직접투자의 필요성(1) 우회수출전략(2) 생산거점의 이전(3) 자원의 안정적 확보(4) 기업의 자산운용능력 제고(5) 통화증발요인 흡수(6) 대회협력강화2) 해외직접투자의 경제적 효과(1)해외투자효과가 미치는 부문(2) 해외투자효과가 발생하는 경과시간 측면3) 해외투자의 분석대상(1) 광업 ? 임업 ?수산업 부문(2) 무역업 부문(3) 서비스 부문(4) 건설업 부문(5) 제조업 부문3. 해외직접투자의 부문별 경제적 효과1) 국제수지(1) 재무효과(2) 무역효과2) 고용3) 기술 ? 경쟁력 ? 산업구조(1) 미국형 해외투자(2) 일본형 해외투자4) 기타ⅳ. 해외직접투자 지원제도1. 금융지원2. 세제지원1) 외국납부세액에 대한 공제2) 간주외국납부세액의 공제3) 해외자원개발투자 배당소득에 대한 법인세 등 면제글로벌 FDI 동향과 경제적 효과1990년대 중반 이후 세계 해외직접투자(FDI: Foreign Direct Investment)는 급증하고 있으나 이러한 급증 추세는 1999년 이후 크게 둔화되고 있다. 유엔 무역개발회의의 세계투자 보고서에 의하면 세계 FDI의 투자 증가율이 1999년 이후 크게 감소되는 양상을 보이고 있으며 최근 들어 주요 선진권의 경기침체에 이은 세계경제의 동반 침체현상이 가속화되고 있고 9 ? 11 미 테러사태, 미국의 대(?) 테러전쟁의 수행, 그리고 이라크전 등으로 인해 세계 FDI의 많은 수를 기록하였다. 우리의 경우는 50대 기업내에 9개 기업이 속해 있는데 5위에 삼성물산이, 6위에는 대우가, 7위에는 LG전자가 속해 있는 등 5개의 기업이 10위 이내에 포함되어 있는 것으로 나타났다.3. 세계 해외직접투자의 특징세계 FDI의 흐름을 1980년대 이후부터 살펴보면 대체적으로 다음 두 가지 특징을 보이고 있다고 지적할 수 있다.① FDI의 주요 투자지역이 아시아 및 중남미의 개발도상국으로부터 점차 선진국으로 전환되고 있다.1980년대 후반 세계 FDI는 예외적으로 일부 개발도상국에도 해외직접투자가 집중되기는 하였지만 대체적으로 선진국으로 유입되는 양상을 보였다. 그러나 1990년대로 들어서면서 주요 투자지역은 동아시아 및 중남미제국으로 변화하였다.2000년 현재 개발도상국으로 유입된 해외직접투자가 전세계 FDI에서 차지하는 비중은 18.9&로 지난 1991년 이후 가장 낮은 수준을 보이고 있는 반면에 선진국으로 유입된 FDI는 1조 5억 달러를 기록하여 전세계 FDI에서 차지하는 비중이 80%에 가까운 수치를 나타내고 있다.② 해외직접투자의 대상산업이 제조업에서 시비스업으로 점차 전환되고 있다.그 동안 FDI는 제조업을 중심으로 이루어져 왔다고 할 수 있는데 최근에 동향은 금융서비스, 통신서비스, 유통서비스, 에너지서비스 등 서비스업에 대한 FDI가 크게 증가하고 있는 것으로 나타나고 있다. 미국의 경우에는 1990년대 중반 이후 IT 및 통신서비스를 중심으로 한 FDI가 주종을 이루고 있으며 일본의 경우에도 금융 및 통신서비스 업종을 중심으로 FDI가 이루어지고 있다.1) 지역별 해외직접투자의 특징(1) 주요 선진지역최근 들어 해외직접투자는 미국 ? EU ? 일본 등 주요 선진지역으로 집중되고 있는 양상을 보여주고 있다. 2000년에는 이들 세 지역에 대한 직접투자가 전세계 해외직접투자의 71.3%를 차지하고 있으며 선진국으로 유입된 전체 해외직접투자의 무려 90.2%를 점하고 있다.특히 지난 10년 동안 주요 선진국 중에서도 미국으자의 의의해외투자는 국제간 장기자본이동의 한 형태로서 장래의 수익을 목적으로 외국에 자본을 투하하는 것으로 투자자의 경영참가 여부에 따라 자본이동과 함께 생산·경영기술의 이전 또는 인력의 진출 등이 수반되는 해외직접투자와 경영참가 없이 단순히 이자, 배당 또는 시세차익 등 투자 과실의 획득만을 목적으로 하는 해외간접투자로 구분된다.해외직접투자는 투자대상기업의 경영에 직접 참가함을 목적으로 유형의 경영자원인 자본과 인력뿐만 아니라, 무형의 경영자원인 경영관리상의 경험과 지식, 노하우(know-how), 기술 등의 생산요소를 복합적으로 해외에 이전시키는 기업 활동인 것이다. 외국환거래법에서는 해외직접투자에 대하여 다음과 같이 규정하고 있다(외국환투자법 제3조 제1항 제16호)."해외직접투자"라 함은 거주자가 행하는 다음 각목의 1에 해당하는 거래·행위 또는 지급을 말한다.가. 외국법령에 의하여 설립된 법인(설립중인 법인을 포함한다)이 발행한 증권을 취득하 거나 당해 법인에 대한 금전의 대여 등을 통하여 당해 법인과 지속적인 경제관계를 수립하기 위하여 행하는 거래 또는 행위로서 대통령령이 정하는 것.나. 외국에서 영업소를 설치·확장·운영하거나 해외사업활동을 영위하기 위하여 행하는 자 금의 지급으로서 대통령령이 정하는 것.재정경제부 발표 자료에 따르면 2004년 5월 중 총투자 기준 해외직접투자는 전년 동월 대비 건수 및 금액이 각각 62.8%, 24.5% 증가한 223건, 2억 5,400만 달러로, 연간 누계가 1,421건, 16억 5,500만 달러에 달했으나, 대상기간 중 건당 평균투자금액은 114만 달러로 전년 동월 대비 23.5% 감소한 추세를 보였다. 또한 전년 동월 대비 투자금액은 대기업이 13.0% 감소한 반면, 중소기업 및 기타는 각각 93.9%, 112.9%의 증가율을 기록하여 개인 및 개인사업자의 경우, 월 중 투자건수가 2004년 2월 이후 100건 이상을 유지하고 있는 한편 금액비중이 2개월 연속 10%를 초과하고 있어 중소기업 등을 중심으로 한 단독 소유 자회사와 외부기업과의 공동투자에 의한 합작회사의 형태로 구분된다. 또한 이들 단독 자회사와 합작회사는 신설하거나 또는 현지의 기존 기업을 인수 합병함으로써 기업 활동을 수행하게 된다.기업들은 종종 수출 또는 투자진출방식과 계약진출방식의 결합을 취하기도 한다.2. 해외직접투자의 필요성 및 경제적 효과1) 해외직접투자의 필요성(1) 우회수출전략대외 지향적 성장전략이 불가피한 우리로서는 국제무역환경의 악화에 따른 보호무역장벽을 극복하고 대외통상마찰을 완화하는 방법의 하나로써 현지국 시장과 근접국 시장개척을 통하여 해외시장 기반을 구축?확장하고 수출을 지속적으로 신장시키기 위하여 제3국 생산 및 이를 통한 우회수출전략을 택해야 한다.(2) 생산거점의 이전비교열위에 있는 산업이나 장기적으로 봐서 사양화가 불가피한 산업 등은 환율이 안정되고 임금수준이 낮은 제3국으로 생산거점을 이전함으로써 제품생산수명의 연장, 이윤의 재순환과 산업구조의 고도화 도모 및 외화획득에 기여하는 등의 여러 효과를 기대할 수 있다.(3) 자원의 안정적 확보전량 수입에 의존하고 있는 원유뿐만 아니라 해외의존도가 큰 광물자원, 임산물, 수산물 등의 개발수입을 확대하여 저렴한 자원을 안정적으로 확보함으로써 우리 경제의 안정을 장기적으로 도모할 필요가 있다.(4) 기업의 자산운용능력 제고기업의 해외진출은 기업의 국제화에 도움을 주며, 선진기술을 신속?용이하게 흡수할 수 있고 고급 기술 인력도 양성할 수 있으며, 기업의 자산운용능력을 선진국 기업수준으로 높일 수 있다.(5) 통화증발요인 흡수해외직접투자는 해외부문 통화증발요인을 자체 흡수토록 함으로써 적정 통화관리 및 이를 통한 물가안정기조의 유지에 기여하게 된다.(6) 대회협력강화해외직접투자는 시장개방, 세제?금융에서의 혜택 등 투자대상국에서 제공하는 각종 인센티브를 활용할 수 있고 투자대상국과 호혜적?협력적 바탕 위에서 공동이익을 나누고 단기적 이익의 추구보다는 장기적 관점에서 경제?외교적 문제를 종합적으로 고려함으로써 경제협력증진 뿐만 과해외투자의 부문별 경제적 효과를 크게 4부문으로 나누어 살펴보고자 한다.1) 국제수지해외투자가 국제수지에 미치는 효과를 국제수지효과라고 하는데 국제수지효과란 해외직접투자로 인해 그 투자과정과 투자 이후에 설립된 현지법인의 사업활동이 투자 본국의 국제수지에 미치는 효과를 의미한다. 국제수지효과는 크게 2가지로 분류할 수 있다.(1) 재무효과재무효과는 무역외수지 및 자본수지와 같이 실물이동이 없이 순수한 자금의 흐름에 의해 발생하는 효과를 의미한다.① 긍정적 재무효과긍정적인 재무효과로는 다음 4가지를 지적할 수 있다.가. 현지법인의 순이익 중 배당금, 대부금에 대한 이자, 기술제공의 대가인 로열티, 본국 파견직원의 임금, 기타 수수료 등의 송금나. 투자원금 및 대부금의 회수다. 현금출자를 대체한 자본재기술 등의 현물출자라. 본국 금융을 대체한 현지 제 3국 금융에 의한 현지법인의 자금차입 등이 있다. 이 중2번째와 3번째 효과는 이것이 없었더라면 본국에서 외화송금이 유출되었을 것이 라는 기회비용의 개념에 의한 것이다.② 부정적 재무효과부정적 재무효과로는 다음 3가지를 들 수 있다.가. 현금출자의 투자 원금과 대부금의 유출나. 해외차입금의 원리금 상환다. 현지국 제3국으로부터의 자본재의 구입 등 본국으로부터 기타 소요자금의 지출(2) 무역효과무역효과는 무역수지, 즉 상품의 수출입에 의해 발생하는 효과를 말한다. 해외투자에 직 ? 간접적으로 관련된 상품의 수출입에 의해 발생하는 무역효과를 살펴보면 2가지로 분류할 수 있다.① 긍정적 무역효과상품의 수출입과 관련된 긍정적 무역효과는 다음 4가지 경우에 발생하게 된다.가. 현지생산에 필요한 자본재, 중간재, 원자재 등의 수출나. 해외생산에 따른 국내생산 감소로 인한 원자재 등의 수입감소다. 현지법인의 마케팅 ? 서비스 활동에 필요한 관련 상품의 수출라. 현지국의 소득증가로 유발된 수입수요 증대와 이에 따른 본국 수출의 증가이러한 국민소득 증가에 따른 수출효과는 장기적이고 간접적인 승수효과에 의해 발생하는 것으로 현지국의한다.

경영/경제| 2006.09.24| 16페이지| 1,000원| 조회(440)

해외투자, 투자론, 해외직접투자, FDI

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