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세무회계 중간시험 대체 보고서 과제

[자료1]다음은 거주자 ‘갑’의 2021년도 금융소득과 관련된 자료이다. 이를 이용하여 거주자 갑의 2021년도 종합과세대상 이자소득금액, 배당소득금액(귀속법인세액 제외), 귀속법인세액(Gross-up) 및 종합과세대상 금융소득금액을 제시하시오. 1. 국외에서 발행한 채권을 매입하여 보유하던 중 이자 5,000,000원을 수령하였다. 이자 중3,000,000원은 국내의 지급대리인으로부터 수령하였으며, 2,000,000원은 국외에서 지급받았다. 2. ㈜사과가 2019년 12월 31일 발행한 3년 만기 채권(액면가액 20,000,000원, 발행금액19,000,000원)을 발행일에 취득한 후 2021년 8월 7일 22,000,000원에 ㈜배에 매도하였다. 상기 채권의 표면이자율은 연리 2%로 매년 말 지급 조건이다. 단, 이자는 일할계산한다.3. 보험계약기간이 10년인 월적립식 저축성보험의 중도해지에 따른 환급액 10,000,000원(2022.1.3. 에 수령한 금액으로 총납입액은 9,000,000원이고, 2017.1.2.에 가입하여 2021.5.31.에 해지함)4. 물가연동국고채(2018.6.10. 발행분, 10년 만기)의 중도매각에 따른 보유기간 액면이자 2,000,000원과 원금증가액 1,000,000원)5. 비영업대금의 이익 20,000,000원(2021년도에 수령한 이자는 20,000,000원이나, 2022.2.1.에 채무자의 파산으로 원금 100,000,000원 중 87,000,000원만 회수하고 나머지는 회수하지 못했다)

경영/경제| 2021.06.28| 21페이지| 8,500원| 조회(139)

세무회계, 소득세, 과제, 변형과제, 예제변형

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세무회계 예제 4-2 예제 변형 및 풀이 과제 (소득세)

다음 자료에 따라 명륜씨의 종합과세되는 연금소득금액을 계산하시오. 1. 명륜씨(나이63세)는 2021년도에 국민연금법에 따라 노령연금으로 15,000,000을 수령하였다. 명륜씨의 국민연금보험료 총납입기간 동안의 환산소득의 누계액과 납입한 연금보험료의 누계액은 다음과 같다.* 이 납입액 중 1,600,000은 국민연금보험료 소득공제를 받지 않은 금액이다.

경영/경제| 2021.06.28| 2페이지| 2,500원| 조회(101)

세무회계, 소득세, 과제, 연금소득, 예제변형, 변형과제무, 연금소득금액

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세무회계 예제 6-2 예제 변형 및 풀이 과제 (소득세)

[Case2] 총급여액이 75,000,000인 경우(1) 공제가능금액: (①+②+③+④+⑤+⑥) = 5,763,000① 전통시장 사용분*40%: 11,200,000*40% = 4,480,000② 대중교통 이용분*40%: 620,000*40% = 248,000③ 도서·공연·박물관·미술관 사용분*30%: 해당 없음④ 직불카드·현금영수증 사용분*30%: 3,150,000*30% = 945,000⑤ 신용카드 사용분*15%: 해당 없음⑥ 전년 대비 소비증가분*10%: 900,000*10% = 90,000* 도서·공연·박물관·미술관 사용분에 대한 공제는 총급여액 7천만원 이하의 자에 한하여 적용한다.(2) 공제한도액: MIN(75,000,000*20%, 연간 350만원) = 3,500,000(3) 전통시장 사용분, 대중교통 이용분, 도서·공연·박물관·미술관 사용분, 소비증가분 추가 공제 금액

경영/경제| 2021.06.27| 4페이지| 2,500원| 조회(84)

세무회계, 소득세, 과제, 변형과제, 예제변형, 신용카드공제, 신용카드등공제

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세무회계 예제 5-1 예제 변형 및 풀이 (소득세)

① ‘급료와 임금’에는 대표공동사업자인 K씨의 급여 20,000,000원과 배우자에 대한 급여22,000,000원이 포함되어 있는데, K씨의 배우자는 사업에 종사하고 있지 않다. ② ‘지급수선비’는 K씨와 특수관계가 있는 거래처와의 거래로서 정상적인 거래가격은 30,000,000원이다. 또한 감가상각비의 세법상 한도는 10,000,000원이다. ‘이자수익’은 사업자금을 일시적으로 대여함으로 인하여 발생한 것이다. ④ 접대비는 전액 신용카드 또는 세금계산서 거래분이며, 문화접대비는 없다. 2. 동업자 간 약정된 손익분배비율은 다음과 같은데, 해당과세기간 과세표준확정신고시 거짓으로 정해진 손익분배비율에 따라 소득분배를 한 것임이 밝혀졌다

경영/경제| 2021.06.27| 3페이지| 2,000원| 조회(93)

세무회계, 소득세, 과제, 변형과제, 예제변형

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세무회계 예제 4-3 예제 변형 및 풀이 (소득세)

3. 종합과세되는 기타소득금액(1) 종합과세되는 기타소득금액이 3,000,000 이하이므로 종합과세와 분리과세를 선택할 수 있다.(2) 종합과세를 선택하는 경우와 분리과세를 선택하는 경우 세부담 합계액을 비교해보면 다음과 같다*1 종합과세 산출세액: 720,000 + (17,900,000-12,000,000)*15% = 1,605,000*2 분리과세 산출세액: 720,000 + (15,000,000-12,000,000)*15% = 1,170,000(3) 따라서 이 사례의 경우 종합과세하는 경우에는 분리과세하는 경우보다 145,000만큼 세부담이 감소하므로 세부담을 최소화하도록 의사결정을 한다면, 기타소득금액은 종합소득금액에 합산하여 종합과세를 선택하는 것이다.

경영/경제| 2021.06.27| 3페이지| 2,500원| 조회(88)

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