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전산세무2급까지 합격 핵심 노트. -양보단 질- 평가A+최고예요

전산세무 2급 까지 핵심노트재무 회계회계 정보의 질적 특성(실용적,진보적)목적적합성 : 예측가치, 확인가치(피드백가치), 중요성, 적시성(보수적)신뢰성 : 표현의 충실성, 실질의 우선, 중립성, 검증가능성구 분목적적합성(실용,진보)신뢰성(보수)측정기준현행원가(공정가액)역사적원가인식기준발생주의현금주의회계정보의 보고중간보고연차보고(결산재무제표)회계처리수익,비용이연및예상회계처리 함수익,비용이연및예상회계처리 안함수익인식진행기준완성기준총기법 (재무상태표,상품매매등식)- 매출총이익 : 당기순매출액 - 매출원가- 매출원가 : 기초상품재고액 + 당기순매입액 - 기말상품재고액- 당기순매입액 : 당기총매입액 - (매입에누리+매입환출+매입할인액)- 당기순매출액 : 당기총매출액 - (매출에누리+매출환입+매출할인액)손익계산서식- 당기순손익 : 총수익 - 총비용- 영업손익 : 매출총이익 - 판매비와관리비- 법인세비용차감전순손익 : 영업손익 + 영업외수익 - 영업외비용어음할인차)당좌예금 대)받을어음차)당좌예금 대)단기차입금차)매출채권처분손실차)이자비용운송중인 상품선적지 인도 기준- 발송과 동시에 내꺼아님도착지 인도기준 - 도착해야 상대방꺼, 그동안 나의 재고자산물가상승시1) 재고자산금액 : 선입선출법 > 이동평균법 > 총평균법 > 후입선출법2) 매출원가 : 선입선출법 < 이동평균법 < 총평균법 < 후입선출법3) 당기순이익 : 선입선출법 > 이동평균법 > 총평균법 > 후입선출법4) 법인세비용 : 선입선출법 > 이동평균법 > 총평균법 > 후입선출법1. 정액법 : (취득원가 - 잔존금액) / 내용연수2. 정률법 : (취득원가 - 감가상각누계액) * 정률★.연수합계법 : (취득원가 - 잔존가액) *{잔여내용연수} over {내용연수의합계}4. 생산량비례법 : (취득원가 - 잔존가치) *{당기`실제`생산량} over {총`추정`예정생산량}5. 이중체감법 : (취득원가 - 감가상각누계액) * (정액법에 의한 상각률*2) [안중요함]< 퇴직연금제도 비교>구 분(기존)퇴직금 제도확정기여형(DC)확정급성 있게 측정할 수 있다.2. 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있다.- 용역의 제공 : 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때 인식함.1. 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.2.진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.3. 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있다.회게 변경 및 오류 수정구분소급법(회계정책변경)당기일괄처리법(오류수정)전진법(회계추정의 변경)방법누적효과 계산하여 전기이월이익잉여금과 제무제표 수정누적효과를 계산하되 과거의 재무제표를 수정하지 않고 당기 손익으로 반영누적효과 계산하지 않음, 당기부터 변경된 원칙적용장점재무제표 비교가능성이 높다제무제표의 신뢰성은 높음.제무제표의 신뢰성은 높다.단점신뢰성 저하, 복잡함비교가능성 저하, 당기 이익조작 가능성단순함, 비교가능성저하#1 : 구분하기힘든 경우 ‘회계추정의변경’, 변경이 동시에 이루어지면 ‘회계정책변경’기본원가 = 직접재료비(DM) + 직접노무비(DL)가공비 = 직접노무비(DL) + 제조간접비(OH)부가가치세 10%소비자 구매가격판매이익판매가격판매비와 관리비판매원가제조간접비재조원가직접재료비직접원가직접노무비직접제조경비노무비 소비액 = 당월 지급액 - 전월 미지급액 + 당월 미지급액당월경비소비액 = 당월지급액 + (전월선급액 + 당월미지급액) - (당월선급액 + 전월미지급액)제조간접비예정배부율 :{제조`간접비`연간`예상액} over {배부`기준의`연간`예상액}제조간접비예정배부액 = 제품별배부기준의 실제 발생액 * 제조간접비 예정 배부율-보조부문비의 배부1. 직접배부법(ex.소기업) : 제조부문만신경쓰고, 보조부문은무시한다.장점 : 간단. 단점 : 정확도가떨어짐2. 단계배부법(ex.중기업) : 순위를정하여 보조부문계산하고 제조부문계산하는방식 2차배부부터는 보조부문끼리 계산하지 않는다.장점 : 직접배부법보다 정확함. 단점 : 다소 시간이 소요됨.3. 상호배부법(ex.대기업) : 순위필요없이. 공품은 완성되었다고보고 차감한다.2. 선입선출법 :{당월제조원가} over {완성품수량`+`월말재공품환산량`-`월초재공품`환산량} * 월말재공품 환산량세법재화의 공급시기1. 재화의 이동이 필요한 경우 - 재화가 인도되는 때2. 재화의 이동이 필요하지 않은 경우 - 재화가 이용가능하게 되는 때3. 위의 기준을 적용할 수 없는 경우 - 재화의 공급이 확정되는 때용역의 공급 시기1. 통상적인 공급 - 용역의 제공이 완료되는 경우2. 완성도기준지급 중간지급 장기할부 또는 기타조건부로 용역을 공급하거나 그 공급단위를 구획할 수 없는 용역을 계속적으로 공급하는 경우3. 위의 기준을 적용할 수 없는 경우 - 용역이 제공 완료되고 그 공급가액이 확정되는 때4. 부동산임대용역을 공급하는 경우에 전세금 또는 임대보증금에 대한 간주임대료- 예정신고기간 또는 과세기간의 종료일5. 둘 이상의 과세기간에 걸쳐 부동산임대용역을 공급하고 그 대가를 선불 또는 후불로 받는 경우에 월수에 따라 안분 계산한 임대료.-간이 과세자는 1년간의 매출액 4,800만원이하이다.공급가액 : 매출액공급대가 : 매출액 + 부가세(VAT)-부가가치세의 특징 : 국세, 간접세, 일반소비세, 전단계세액공제법, 소비지국 과세구 분면 세영세율목 적저소득층의 세부담 역진성 완화국세의 이중과세방지 및 수출산업의 지원과 육성대상기초생활필수품 등수출 등 외화획득 재화 또는 용역사업자여부부가가치세법상 사업자가 아님부가가치세법상 사업자의무이행여부부가가치세법상 협력의무가 있음매입처별 세금계산서 합계표 제출의무부가가치세법상 제반 의무를 이행해야 함-세금계산서 기재사항(공급자) :등록번호, 성명또는명칭 , 등록번호, 공급대가, 작성연월일일반과세자 : 개인,법인 OK, 매출세액-매입세액으로 계산,간이과세자 : 개인만, 공급대가 x 부가가치율 x 10% 계산, 세금계산서 발급 NO납부의무면제있음(2,400만원미만), 음식업만 공제공급가액에 포함하는 것과 포함하지 않는 항목공급가액(과세표준) 포함공급가액(과세표준) 비포함1. 대금, 요금출에누리와 환입, 반환조건부 용기대금, 포장비용2. 도달하기전 파손, 훼손, 멸실된 재화3. 대가와 구분되는 종업원에 대한 봉사료4. 국고보조금과 공공보조금5. 연체이자 등공급가액(과세표준)에 가감하지 않는것1. 매출할인2. 대손금, 판매장려금, 하자보증금소득세금융 소득(이자,배당) : 2천만원 이하 , 필요경비를 인정안함.연금 소득 : - 1,200만원 이하 분리과세기타 소득 - 300만원 이하 분리과세, 1회성 일사업 소득 : 분리과세가 되지않음, 꾸준히 일함.-일용직 노동자, 복권당첨자, 소액연금받는자 분리과세퇴직 소득, 양도 소득 : 분류과세- 납세의무자중 거주자는 183일 이상 거소를 둬야 거주자다.- 필요경비는 사업소득, 기타소득을 인정한다.-결손금 : 사업소득에서 경비뺏더니 적자난거. [줄여서 근로연기금 순으로공제]-이월결손금 : 계속 적자난거. 결손금우선공제 후. 이월결손금원천징수 (기타소득중 위약금,배상금,뇌물은 원천징수 노노)1. : 납부방법 : 월급받은 달의 다음달 10일 (반기면 그 다음달 10일)2. : 법인세법에 의해 처분된 배당,상여,기타소득은 반기별 원전징수납부 제외3. : 원천징수하여 납부할 세액이 없는 자에대한 것도 포함하여야한다.(0원도 포함해야함)-원천징수 시기 : 소득금액 또는 수입금액을 지급할 때(예외사항 : EX) 12월 31까지 (생략) 12월 31일에 납부했다본다.)[예외. 부동산 임대소득 결손금은 다른 소득에서 공제못함. 10년이월 부동산임대소득금액에서만 할수있음.]매입매출전표입력밑의분개 계정이 틀린경우가 많다. 쉽다고 주접떨지말고 확인하자.11(과세)매출 : 일반 매출세금계산서 할 때12(영세)매출 : 1. LOCAL이랑,내국신용장단어가 나올 때사용.(세금계산서안하면 16:수출코드임)영세율구분에 3번 내국신용장 꼭 할것!!!14(건별)매출 : 현금영수증이딴거없이 거래한거 증빙자료안줄 때.[간이영수증은 제대로된게아님]16(수출)매출 : 외국에 직접수출하는경우임. 외화씨부렁씨부렁할경우선적일자의 기준환율 또는 재정환율 해외수출목적.53(면세)매입 : ‘전자계산서를 교부받았다’ 100% 면세항목들.(KIX,고속버스,전세버스안됨)54(불공)매입 : 세금계산서OK, 환급,공제안되는거.불공제사유 주로 나오는것들 번호/내용.2. 사업과 직접관련이 없는 지출에 대한 매입세액3. 개별소비세 과세대상 자동차의 구입,유지 및 임차비용에 대한 매입세액(배기량 1,000cc이하 경차는 공제)4. 접대비 및 이와 유사한 비용 관련매입세액55(수입)매입 : ‘전자수입세금계산서’,‘세관장’매입거래시.(부가세대급금만 계산함, 즉 차변계정이 ‘부가세대급금’임)57(카과)매입 : 카드로 과세매입할 때. 분개입력할 때 거래처 카드회사로 변경해라.(체크카드는 ‘보통예금’으로 기입한다.)61(현과)매입 : 현금영수증(지출 증빙용)에 의한 과세매입시각종 장부의 조회채권채무랑 거래처명 물어보는문제 : 거래처원장몇월부터몇월이랑 특정계정과목 물어보는문제 : 총계정 원장현금으로지급한판.관비(계정과목) 물어보는문제 : 일/월계표부가가치세물어보는 문제 : 부가가치세신고서(아예다른매뉴임)세금계산서매수,특정월 발급매수물어보는문제 : 세금계산서 합계표(아예다른매뉴임)특정계정과목을 물어보지않고 유동자산같이 포괄적으로 물어볼 때 : 재무상태표TIP : 결차,결대항목들은 결산자료입력매뉴에 바로금액만기입하고 F3눌러준다.부가가치세-대손 세액 공제신고서1. 부도는 6개월 경과해야 인정함2. 민사소송은 공소시효가 5년이다.-수술 실적 명세서 : 선적일로적는다 (단, 환가일이 더 빠는경우는 ‘환가일’ 기준작성)- 의제매입공제 신고서1. 음식점인데 법인 6/106 , 개인 8/108 (유흥장소면 상관없이 4/104)2. 제조업인데 중소기업, 개인사업자이다. 4/1043. 그 외 2/102-재활용 폐자원 관련 공제율1. 중고자동차는 9/109. 그 외 3/103.2. 세금계산서는 모조리 합쳐서 기입.원천징수기본공제대상자연간소득금액 100만원 이하 (근로소득만 있는자는 총급여액 500만원 이하)부양가족직계존속직계비속형제자매위탁아동수급자나이요건

금융/회계/경영| 2020.12.29| 10페이지| 10,000원| 조회(1,886)

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