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전산세무1급 분개 문제 정리
- 사채 [2] 2월 7일 만기 5년, 액면가 10,000,000원인 사채를 9,500,000원으로 ㈜현재자동차에 할인발행하여 대금이 보통예금에 입금되었고 사채발행비 100,000원이 발생하여 현금으로 지급하였다.(3점 ) 84회 우선 입금 되었으니까, 차변에 보통예금 9,500,000원// 대변은 사채의 액면가 10,000,000원 여기서 사채할인차금 50만원이 생겨야하나 싶지만 사채발행비 100,000원이 발생하여 현금으로 지급하여 대변에 현금 10만원 나감 // 고로 차변에 차할차는 50->40으로 줄어든다. [답] 2월 7일 일반전표입력 (차) 보통예금 9,500,000원 (대) 사채 10,000,000원 사채할인발행차금 600,000원 현금 100,000원 [2] 5월 13일 회사에서 보유한 유일한 사채인 액면가액 50,000,000원 사채를 50%상환하였다. 상환일 현재사채할인발행차금 잔액은 4,000,000원이고, 상환대금 22,000,000원은 보통예금으로 지급하였다.(3점)98회 상환은 빌렸던 사채를 갚았다는 것으로 액면 5000만원에서 50% = 2500만원 갚았고 그 안에는 사채할인발행차금 400만원이 있는데 50% 하면 200만원으로 2500-200 = 2300만원을 상환했다는 것! 근데 대금을 보통예금으로 2200만원만 갚았다는 것은 100만원의 이익을 본 것으로 사채상환이익으로 처리 *여기서 헷갈리는 건 사채할인발행차금도 50%를 해줘야 한다는 것* [답] 5월 13일 일반전표 입력 (차) 사채 25,000,000원 (대) 보통예금 22,000,000현금배당은 보통예금 계좌로 입금되었다. (3점) 108 회 현금배당 수령액 1,500,000 주식배당 수령액 보통주 1,000주 // 1주당 공정가치 6,000원 //1주 발행가액 5,000원 주식배당 지급 받은 건 분개 x [답] 일반전표입력2024.08.30. (차) 보통예금 1,500,000원 (대) 배당금수익 1,500,000원 [3] 08월 31일 단기매매 목적으로 보유 중인 주식회사 최강의 주식(장부가액 25,000,000원)을 전부 20,000,000원에 매각하였다. 주식 처분 관련 비용 15,000원을 차감한 잔액이 보통예금 계좌로 입금되었다. (3점) 111 회 [답] 일반전표입력2023.08.31. (차)보통예금 19,985,000 단기매매증권처분손실 5,015,000원 (대)단기매매증권 25,000,000원 [1] 07월 31일 당사가 보유 중인 매도가능증권을 17,000,000원에 처분하고 대금은 보통예금 계좌로 입금되었다. 해당 매도가능증권의 취득가액은 20,000,000원이며, 2022년 말 공정가치는 15,000,000원이다. (3점) 112 회 매도가능증권은 취득-처분이 손실일 경우 평가에서 처분이 양수이더라도 처분으로 입력 [답] 일반전표입력2023.07.31. (차) 보통예금 17,000,000 (대) 매도가능증권(178) 15,000,000원 매도가능증권처분손실 3,000,000원원 매도가능증권평가손실 5,000,000원 [3] 11월 03일 제2공장 건설용 토지를 매입하면서 법령에 따라 액면금액으로 지방채를 매입하고 지방채대금 2,800,000원을 보통예금 계좌에서 지급하였다. 매입한 지방채는 단기매매증권으로분류하고, 매입 당시 공정가치는 2,650,000원으로 평가된다. (3점) 113 회 법령에 따라 액면금액으로 지방채 매입 = 강제매입 국공채 = 차액만큼을 원가에 포함 [답] 일반전표입력2024.11.03. (차) 단기매매증권 2,650,000 (대) 보통예금 2,800,000원 토지 150,000원 [3] 08월 20 30,000,000원은 보통예금으로 바로 상환하고, 40,000,000원은 이에 상당하는 시가의 주식으로 출자전환을 하기로 하였으며, 잔액 30,000,000원은 채무면제를 받았다. 동일자에 출자전환을 위하여 보통주 6,000주(액면가액 5,000원)을 발행하여 교부하고, 자본 증자등기를 마쳤다(하나의 전표로 입력할 것). (3점) 102 회 [답] 일반전표입력 2022.04.10. (차) 장기차입금(제일투자㈜) 100,000,000 원 (대) 보통예금 30,000,000 원 자본금 30,000,000 원 주식발행초과금 10,000,000 원 채무면제이익 30,000,000 원 또는 (차) 장기차입금(제일투자㈜) 100,000,000 원 (대) 보통예금 30,000,000 원 자본금 30,000,000 원 주식할인발행차금 2,000,000 원 주식발행초과금 8,000,000 원 채무면제이익 30,000,000 원 이 말은 합잔에 주할차가 있다는 말 [2] 04월 20일 다음은 전기분 이익잉여금처분계산서 내역의 일부이다. 02월 28일에 열린 주주총회에서 확정된 배당을 실시하여 개인 주주에게 소득세 등 원천징수세액 3,080,000원을 차감한 16,920,000원을 보통예금에서 지급하였다. (3점) 103 회 그림입니다. 원본 그림의 이름: 화면 캡처 2024-11-27 114840.png 원본 그림의 크기: 가로 642pixel, 세로 169pixel [답] 일반전표입력 04월 20일 (차) 미지급배당금 20,000,000 원 (대) 보통예금 16,920,000 원 예수금 3,080,000 원 [4] 07월 10일 당사는 유상증자를 통해 보통주 15,000주를 1주당 발행가액 3,500원에 신규로 발행하고 신주납입대금 52,500,000원은 보통예금 계좌로 입금되었다. 증자일 현재 주식발행초과금은15,000,000원이 있다(1주당 액면가액은 5,000원이며, 하나의 거래로 처리할 것). (3점) 106 회 [답] 일반전표입력 2022.07.10. (차) 보통00,000 원 대) 부가세예수금 15,000,000 원 선수금( ㈜부국 ) 150,000,000 원 [3] 6월 3일 회사는 미국의 SION사에 선적지 인도조건(FOB)으로 $30,000의 제품을 직수출 하였다. 수출대금중$3,000은 5월 10일에 계약금으로 수령하여 보통예금으로 입금되었으나 원화로 환가하지는않았다.제품 선적은 6월 3일 이루어졌고, 수출대금 잔액은 회수하지 않았다.(3점) 92회 ㆍ5월 10일의 기준환율 : 1,200원/$ ㆍ6월 3일의 기준환율 : 1,100원/$ 선적일 6/3 , 계약금 환가 x 즉, 매입매출전표 적을 때 공급가액은 그대로 선적일 기준으로 1,100원/$*$30,000 하지만 분개시 이미 3000$ 받았으니 3000$ *1,200원/$ (3,600,000)은 선수금 대변으로 빠져, 보통예금으로 받은 값은 27,000$ 선적일 기준대로 *1,200원/$ = 29,700,000 이렇게 되면 회사 입장에서는 외환차익 생김 (만약 회사가 선수금을 환가했을 경우엔? 매입매출전표 입력시 공급가액 1,100원/$*$30,000 이 아닌 27,000*1100 즉 선수금 뺀 값 적기) [답] 6월 3일 매입매출전표 입력 유형:16.수출(영세율구분: 1), 공급가액:33,000,000원, 거래처:SION, 분개:혼합 (차) 선 수 금 3,600,000원 외상매출금 29,700,000원 (대) 제품매출 33,000,000원 외환차익 300,000원 [3] 5월 30일 당사는 저명한 학자 스미스씨(미국거주)를 국내로 초빙하여 임직원을 위한 강의를 개최하였다. 강의 당일 강의료 $3,300에 대하여 원천징수한 후 해외로 송금하였으며 송금수수료 15,000원을 포함하여 보통예금에서 인출하였다. 미국과의 조세조약을 살펴보니 강의료가 $3,000가 넘으면 국내에서 지방세 포함하여 22%를 원천징수해야 한다고 한다. (용역비 계정을 사용하고 하나의 전표로 처리할 것, 예수금 거래처는 국세의 경우 화성세무서, 지방세의 경우 화성시청으로 처리하며, 5월령하고, 선적일인 9월 30일에 계약금을 제외한 잔금을 보통예금 외화계좌로 수령하였다(단, 수출신고번호는 고려하지 말 것). (3점)ㆍ9월 15일 기준환율：1,000원/$ㆍ9월 30일 기준환율：1,200원/$ 105회 [답] 매입매출전표입력 유형: 16.수출 공급가액: 48,000,000 원 부가세: 0 원 거래처: Amazon.com 분개: 혼합 영세율구분:①직접수출(대행수출 포함) 2024.09.30. (차) 보통예금 43,200,000 선수금 4,000,000 외환차손 800,000 원 원 원 (대) 제품매출 48,000,000 원 그림입니다. 원본 그림의 이름: 화면 캡처 2024-11-27 115426.png 원본 그림의 크기: 가로 646pixel, 세로 208pixel 107 회 단기할부판매로, 공급시기가 인도기준으로 전액을 잡고, 1차 대금은 제품 인도 때 들어왔기에 선수금이 아닌 보통예금! [답] 매입매출전표입력 유형: 11.과세 공급가액: 100,000,000 원 부가세: 10,000,000 원 거래처: ㈜성동기업 전자: 여 분개: 혼합 2024.07.26. (차) 보통예금 11,000,000 외상매출금 99,000,000 원 원 (대) 부가세예수금 10,000,000 제품매출 100,000,000 원 원 [3] 08월 20일 당사의 제품 제조에 사용 중인 리스자산(기계장치)의 운용리스계약이 만료되어 리스자산 (기계장치)을 인수하고 아래의 같이 전자계산서를 발급받았다. 인수대금은 리스보증금20,000,000원을 차감한 금액을 보통예금 계좌에서 이체하였다. (3점) 108회 공굽가 48,500,000 운용리스 = 면세 [답] 매입매출전표입력유형:53.면세 공급가액:48,500,000원 거래처:㈜현대파이낸셜 2024.08.20. (차) 기계장치 48,500,000원 (대) 리스보증금 20,000,000 보통예금 28,500,000 [2] 04월 11일 제조부에서 사용하던 기계장치가 화재로 인해 소실되어 동일 날짜에 ㈜조은손해보험으로부터 보험금을 ml
- 금융/회계/경영| 2024.12.04| 16페이지| 4,000원| 조회(1,897)
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