"익금불산입예제"의 검색결과 입니다.

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법인세 변형문제 재경관리사 매출누락 조정

EasyAI “익금불산입예제” 관련 자료

+세법개론 3-10, 3-12 변형 과..등록일 2021.04.08 | 총 2,262자 | 5페이지 | 2,500원
+세법개론 5-9, 5-11, 5-13..등록일 2021.04.08 | 총 4,296자 | 7페이지 | 2,500원

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"익금불산입예제" 검색결과 1-20 / 20건

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세법개론 3-10, 3-12 변형 과제(법인세)

예제 3-10 잉여금의 자본금 전입으로 인한 의제배당다음 자료에 따라 甲회사(사업연도: 2020.1.1. ~2020.12.31.)의 의제배당금액과 수입배당금액 익금불산입액을 계산 ... : \382,800,000(2) 익금불산입률: 50% (지분비율 30%초과 100%미만)(3) 익금불산입액: \382,800,000*50% = \191,400,000예제 3-12 ... ,000/1,000,000,000)*\5,000 = \29,300,000(3) 의제배당금액: (1) + (2) = \382,800,0004. 甲법인의 익금불산입액(1) 수입배당금액

리포트 | 5페이지 | 2,500원 | 등록일 2021.04.08

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세법개론 5-9, 5-11, 5-13변형 과제(법인세)

.[Case 2] 전기오류수정이익: \400,000 익금불산입(△유보) (차) 수익 \400,000 (대) 상품 \400,000* 이 경우에는 회사가 수정분개에 따라 기초재고자산을 증액 ... 시켰으므로 매출원가는 적정해진다. 그러나 이 경우 전기오류수정이익은 이미 과세된 소득이므로 익금불산입하는데, 이것은 전기 재고자산평가감의 손금불산입에 대한 반대의 세무조정에 해당 ... 한다.[Case 3] 전기오류수정이익: \400,000 익금산입(기타)전기재고자산평가감: \400,000 익금불산입(△유보) (차) 이익잉여금 \400,000 (대) 수익 \400

리포트 | 7페이지 | 2,500원 | 등록일 2021.04.08

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세법개론 7-1, 7-5, 7-6 변형 과제(법인세)

.⑧ 손금인정을 받은 금액은 회수되었을 때 익금에 해당하지만, 당초 손금불산입된 금액은 회수되었을 때 익금불산입항목에 해당한다.2. 대손충당금에 대한 세무조정(1) 전기말 대손충당금 ... 부인액: \2,000,000 익금불산입∙△유보(2) 당기설정에 대한 세무조정① 회사설정액(대손충당금 차기이월액): \13,000,000② 한도액: (\250,000,000 ... 예제 7-1, 7-5, 7-6 문제 변형 및 풀이예제 7-1 퇴직부담금다음은 ㈜변방의 제20기 사업연도(2020.1.1.~2020.12.31.) 확정급여형 퇴직연금과 퇴직급여

리포트 | 8페이지 | 2,500원 | 등록일 2021.04.08

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세법개론 9-2, 9-4, 9-6 변형 과제(법인세)

= ≒ 10.85% > 5%5. 세무조정: \1,794,630 – \1,600,000 = \194,630 익금산입∙상여예제 9-6 불균등증자 – 실권주의 재배정㈜새천지의 다음 자료 ... ,000② 이 금액을 특수관계인인 B주주로부터 얻은 이익으로 한다(주주 사이의 특수관계를 요한다). 따라서 이 금액을 익금산입하고 유보로 처분한다.* A주주가 얻은 총이익 \144 ... )*9,000주*8,000주/10,000주 = \86,400,000② 이 금액을 특수관계인인 A주주에게 분여한 이익으로 본다(부당행위계산부인). 따라서 이 금액을 익금산입하고 기타사외

리포트 | 9페이지 | 2,500원 | 등록일 2021.04.08

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(합격자) 재경관리사 기본서 세무회계 요약본

의제배당 (무상주)2. 자본감소.해산.합병 등으로 인한 피합병법인 주주(?)의 의제배당- 위 행위를 통한 이익금을 말함@3 익금불산입 항목-자본충실화 목적 (출자, 증자)1.주식 ... 과가’매입- 취득원가를 시가로 봐라=>차이금액을 익금으로 처리10.간접외국납부세액 (이중과세 방지위해)1. 외국납부세액 익금산입 (원래금액으로 돌리기위해)= 간접외국납부세액2. 1 ... 금에 전입하는 것 (=주식배당, 무상증자)- 배당은 아니지만 이것을 배당으로 간주한다는 것- 이 경우 I/S상 변동이 없지만 세법상 익금산입- 유형1. 잉여금의 자본전입으로 인한

시험자료 | 51페이지 | 2,500원 | 등록일 2021.12.30 | 수정일 2022.01.14

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판매자 표지

세무조정계산구조 및 소득처분

200,000세무조정 (익금불산입 ) 단기매매증권처분이익 200,000 (∆유보)*2. 소득처분2-3. 소득처분의 예시6예제3. 다음의 자료를 기초로 자기주식에 대한 회계상 분개 ... (-) 손금산입.익금불산입기업회계=수 익비 용세무조정==익 금손 금각 사업연도 소득금액당기순이익(+) 손금산입 (-) 손금불산입(+)익금산입 (-) 익금불산입42-1. 소득처분 ... 의 개념2. 소득처분익금산입 · 손금불산입 손금산입 · 익금불산입±=각 사업연도 소득금액결산서상 당기순이익기업회계상이익처분세무조정사항의 소득처분법인세법상소득처분당기순이익 중 법인 외

리포트 | 12페이지 | 2,000원 | 등록일 2014.12.01 | 수정일 2016.04.20

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수정신고(법인 매출누락 등) 및 경정청구

,771원 × 30,707,013원 ÷ 60,707,013원 × 10/100 × 50/100 = 168,888원과소신고가산세 대상금액? 익금산입 및 소득처분? 매출누락금액 및 부가 ... 수정신고기한내에 매출누락, 가공경비 등 부당하게 사외유출된 금액을 회수하고 세무조정으로 익금에 산입하여 신고하는 경우의 소득처분은 사내유보로 한다. 단, 세무조사의 통지를 받 ... 거나 세무조사에 착수된 것을 알게 된 경우 등 경정이 있을 것을 미리 알고 사외유출된 금액을 익금산입하는 경우는 그러하지 아니하다.법인세 수정신고 또는 조사결정에 의하여 상여 처분한 금액

리포트 | 17페이지 | 1,000원 | 등록일 2013.06.02

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법인세회계처리에 대하여

(+) 익금산입 · 손금불산입 (-) 손금산입 · 익금불산입 세무조정 결과가 누구에게 귀속되는가 ? 유보 사외유출 * 당기 법정세율 ∥ 법인세부담액소득처분 유보 : 기업회계기준 ... 에 납부하는 세금 . 과세소득 기준으로 산출 .( 회계이익 기준 아님 ) 회계이익과 과세소득 차이조정 1. 법인세 회계의 기초 수익 · 비용 익금 · 손금 차이존재 회계이익 과세소득 ... , 법인세법에서 ‘ 수익 ( 비용 )’,’ 익금 ( 손금 )’ 으로 인 정되지만 귀속되는 회계기간이 다를 경우 발생 . 일시적차이 유발 . 사외유출 : 기업회계기준에서 수익 ( 비용

리포트 | 14페이지 | 1,000원 | 등록일 2010.01.30

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접대비

, 제 품 100 잡 수 익 200 매출세액 30세무조정① 회계처리 오류에 대한 세무조정 손금산입 접대비 200 익금산입 잡수익 200 - 생략해도 됨 ② 접대비 세무조정 : 결산 ... 접대비 해당액 – 한도액 = (+) 한도초과액 - 손급불산입(기타사외유출) (- ) 한도미달액 - 세무조정 없음접대비해당액의 계산 접대비계정의 금액 … 회계상 금액 (+) 현물접대비 ... 인사업관련광고선전비불특정다수의 구매의욕을 자극함으로써 판매를 촉진하기 위한 비용불특정 다수사업관련기 부 금사업과 관련이 없는 특정인에 대한 재산 증여특 정 인사업무관*Ⅱ. 접대비

리포트 | 20페이지 | 1,500원 | 등록일 2011.05.25

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[세법]소득 금액 계산의 특례

배당금지급4억원 익금산입·배당부당행위계산의 부인위의 경우처럼 조세부담이 부당하게 감소되는 경우에는 법인의 행위(6억원에 양도한 행위)를부인하고 합리적인 행위(10억원에 양도 ... 하고 4억원은 배당금으로 지급한 행위)로 바꾸어 세법을적용 ⇒ 따라서 차액 4억원은 익금에 산입함과 동시에 그 출자자에 대한 배당금으로 소득처분..PAGE:42. 부인의 요건① 특수관계 ... 공한하는 경우에는 시가와의 차액 등을 익금에 산입한다.⇒ 이 경우 그 부인금액은 그 특수관계자에게 이익을 분여한 것으로 취급한다.따라서, 그 금액은 귀속자의 구분에 따라 배당·상여

리포트 | 19페이지 | 1,000원 | 등록일 2006.05.25

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[세법] 익금불산입

목 차Ⅰ.세무회계의 항목 및 내용1. 법인세법상 익금불산입항목2. 조세특례제한법상 익금불산입항목Ⅱ. 기업회계의 항목 및 내용Ⅲ. 세무회계와 기업회계의 차이 및 조정Ⅳ.예제 및 ... 풀이(1) 합병차익(2) 이월익금(3) 자산의 평가차익(4) 수입배당금액의 익금불산입(5) 수입배당금액의 익금불산입-지주회사의 경우(6) 수입배당금액의 익금불산입-기관투자자의 경우 ... 참고문헌Ⅰ.세무회계의 항목 및 내용익금불산입이란 기업회계상 뚜렷한 익금임에도 불구하고 법인세법상 과세소득의 산출에 있어서 익금에 산입하지 아니하는 것을 말한다.구 분익 금 불 산 입

리포트 | 14페이지 | 1,000원 | 등록일 2004.12.19

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[세무회계]최저한세

에 대한 법인세는 최저한세대상인 조세감면규제법에 의한 조세특례 및 감면을 적용 받은 후 세액과 최저한세 대상인 손금산입, 소득공제, 비과세 및 익금불산입을 적용하지 아니한 경우의 과세 ... 에 의하여 계산된 최저한세액에 미달하는 경우 그 미달하는 세액에 상당하는 부분에 대하여는 감면 등을 하지 않는다.최저한세액 = 최저한세 적용대상인 비과세 ? 익금불산입 ? 준비금 ... 되는 것(1)조세특례제한법상의 익금불산입(*주)(2)조세특례제한법상의 특별감가상각비 (경과규정에 의한 것을 말한다)(3)조세특례제한법상의 준비금? 유가증권투자손실준비금(제54조

리포트 | 10페이지 | 2,500원 | 등록일 2006.08.27 | 수정일 2014.11.27

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[경영]지분법

이익 xxx(익금불산입) 지분법적용투자주식 xxx (△유보)(지분법이익)② 지분법손실의 경우차) 지분법손실 xxx 대) 지분법적용투자주식 xxx(손금불산입) 지분법적용투자주식 xxx ... xxx(△유보)(익금산입) 지분법이익잉여금변동 xxx (기타)② 이익잉여금의 감소로 회계처리하는 경우차) 지분법이익잉여금변동 xxx 대)지분법적용투자주식 xxx(익금산입) 지분법적용 ... 해당액을 투자주식계정에서 차감하고 자본조정항목으로 처리투자주식의 처분(처분가액-취득원가)=처분손익(처분가액-처분시 투자계정잔액)=처분손익예제숭실(주)는 2006년 1월 1일

리포트 | 10페이지 | 1,000원 | 등록일 2006.12.17

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[세무회계] 조세특례제한법상의 준비금

를 임의환입으로 보아 세무조정은 발생하지 아니한다.손금에 산입한 준비금을 익금산입하는 경우에는 동 익금산입액에 상당하는 잉여적립액을 다시 미처분이익잉여금으로 이입한다.4. 예제(1 ... 례제한법상의 준비금의 환입방법3. 차이 및 조정(1)결산조정에 의한 손금산입(2)신고조정에 의한 손금산입4. 예제(1)중소기업투자준비금(2) 연구 및 인력개발준비금1.준비금의 개념 ... 기간이 지난 후에 이를 익금에 산입하게 되므로 법인세의 부담을 이연시키는 효과를 가져오게 된다.이러한 준비금은 확정되지 아니한 미래의 비용을 미리 손금으로 인정한다는 점에서 법인세법

리포트 | 10페이지 | 1,500원 | 등록일 2005.05.23

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합병차익과 분할차익

- 피합병법인의 장부가액○○2합병감자차익피합병법인의 자본금 - (교부주식액면가액 + 교부금)××3잉여금승계액익금불산입항목인 자본잉여금 승계액××익금항목인 자본잉여금과 이익잉여금 ... 다[예제문제]P법인은 2004.1.1을 기준으로 하여 S법인을 흡수합병하였다. 다음 자료에 의하여 법인의 각 사업연도 소득금액 계산상 익금에 산입되는 합병차익을 계산하면?(1)합병 ... 분할감자차익분할법인의 자본금 - (교부주식 액면가액 + 교부금)××3익금불산입 항목인 자본잉여금 승계액××4익금항목인 자본잉 여금과 이익잉여금 승계액×○2 분할평가차익의 과세이연

리포트 | 3페이지 | 1,000원 | 등록일 2004.11.09

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[경영학]소득세법

, 고정자산의 처분손익 수입이자, 수입배당금 법인세법 : 익금에 포함 인정이자 법인세법 : 인정이자 익금산입 대표자의 급여 법인세법 : 인건비 손금산입 소득세법 : 필요경비 불산입 지정 ... 분액(인정배당) : 법인의 익금산입사항중 소득이 개인주주에게 귀속법인세와 소득세의 이중과세 조정법인 소득 : 법인세, 배당 : 주주 소득세법 인개 인 (주주)배 당과 세 : 법인세 ... – 임대보증금에 대한 수입이자와 배당금 예제)비과세 부동산 임대소득전답의 임대소득 지방세법 농지세 과세 주택의 임대소득 예외) 고가주택 : 기준시가 6억원 초과 농어촌지역외 주택

리포트 | 40페이지 | 2,500원 | 등록일 2006.10.19

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[세법] 불균등자본거래

에게 이익을 분여한 것이 되므로 부당행위계산의 부인규정에 의해 그 금액을 익금산입(기타사외유출)하는 것이다. 그리고 불균등자본거래로 인하여 주주인 법인이 이익을 얻은 경우에 그 ... 이익은 익금항목에 해당하므로 이를 익금산입(유보)하는 것이다.이하에서는 이러한 불균등자본거래에 관한 현행 상속세 및 증여세법과 법인세법의 규정을 살펴본다.※ 불균등자본거래에 대한 ... 소득처분ⅰ) 불균등자본거래에 대해 부당행위계산부인규정을 적용하여 익금산입한 금액은 기타사외유출로 소득처분한다. 그 귀속자가 법인주주인 경우에는 본래 기타사외유출로 소득처분하는 것이

리포트 | 11페이지 | 1,000원 | 등록일 2003.11.27

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[법인세법] 법인과 줄자자사이의 거래

출자자 내지 주주의 집합으로이루어진 단체이며 이들의 거래는 법인의 소득에 영향을 주지 못한다. 법인세법 15/17/19/20조 법인의 자본거래는 손금/익금 불산입 한다.제 1 절 ... 하여 발행해 준다. 신주는 G – UP 적용 대상이다. 법인주주 지주회사가 받는 배당소득의 일부를 익금 불산입한다.준비금의 자본전입제 4 절 감자와 자기주식거래감 자 - 무상감자 ... - 유상감자 : 자본금 감소 ▶ 자산의 유출(실질적 감자)유상감자주주가 회사로부터 수령하는 현금은 의제배당으로 보며 이 경우 G –UP이 적용된다. 이 경우 회사는 손금 불산입

리포트 | 32페이지 | 1,000원 | 등록일 2004.04.07

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[세무회계] 세무회계

조정 국고보조금 ￦100,000,000(유보)* 세법상 익금에 해당하는 국고보조금을 익금산입한다. 국고보조금 ￦15,000,000(△유보)* 감가상각비와 상계한 국고보조금의 유보액 ... 상비용으로 계상한 때에는 중요성이 없으므로 이를 전액 손금으로 인정한다. 전액 손금으로 인정되므로 비용계상액에 대한 세무조정은 불필요한다.① 소액자산 : 거래단위별 자산의 취득가액 ... 을 적용하는 경우)=(30,000,000+3,000,000)×0.100 = 3,300,0004) 자산의 손금취득에 따른 감가상각시부인 사례예제>1. (주)충북의 제 11기 사업연도말

리포트 | 22페이지 | 1,000원 | 등록일 2004.11.19

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법인세란?

할 때까지 회계연도마다 법인세를 계상하는 것을 말한다.{{{{{{(+)익금산입, (-)익금불산입(-)손금산입, (+)손금불산입{{{(+)익금산입, (+)손금불산입(-) 손금산입 ... 적 차이의 유형 ★★{구 분내 용익금불산입회계상 수익을 세법에서 익금으로 간주하지 않는 항목을 말한다.손금불산입회계상 비용을 세법에서 비용으로 인정하지 않는 항목을 말한다.익금 산입 ... 회계상 수익이 아닌데 세법에서 익금으로 간주하는 항목을 말한다.손금 산입회계상 비용이 아닌데 세법에서 공제해 주는 항목을 말한다.♬ 세무조정과 결산조정, 신고조정 ♬1. 세무조정

리포트 | 28페이지 | 3,000원 | 등록일 2000.09.15

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