[재무관리] 기업자금관리실무

소개

기업자금 관리실무에 관한 보고서입니다. 자금관리에 관심있는 여러분에게 많은 도움이 될 것입니다.

목차

1. 자금의 의의
(1) 자금의 구분
(2) 자금과 이익의 관계

2. 자금관리
(1) 자금관리의 의의
(2) 자금관리의 필요성
(3) 자금부족의 원인 및 대책

3. 자금계획
(1) 자금계획 수립시 유의사항
(2) 자금조달계획

4. 자금계획수립
(1) 자금계획의 목표
(2) 자금계획표의 작성
5. 결론

본문내용

기업의 자금관리를 위해서는 수익성의 향상과 지급능력의 유지를 위한 자금운용계획이 필요하다 .기업의 경영활동을 영위하기 위해서는 많은 자금이 필요하다. 즉 제품을 생산하려면 공장건설, 기계설비 등이 필요하고 또 제품을 판매하려면 제품이나 재료도 보유하고 외상판매에 따른 매출채권도 발생되며 지급수단으로서의 현금 예금도 필요하다. 이와 같이 기업 경영상 투하될 자본이 많아지게 되면 어디에 얼마만큼의 자본을 투하해야 하는지를 계획하는 것이 중요한 사항이 된다. 이러한 자금운용계획의 중요성은 기업도산의 원인을 살펴보면 쉽게 이해할 수 있다. 기업도산의 원인은 매출채권의 과대, 재고자산의 과대, 고정자산의 과대, 부채의 과대, 이익의 부족 등으로 자금조달이 약화되어 도산에 이르게 된다. 기업 도산의 원인을 파악함에 있어 기억하여야 할 것은 이들 도산 원인이 개별적으로 생기는 것이 아니라 복합적으로 발생한다는 것이다. 예를 들어 매출대금 회수가 약화되면 지급어음, 차입금 등의 부채가 많아지고 자금조달이 점점 어렵게 된다. 또한 금리부담이 높아지고 당기순이익이 압박을 받게 된다. 따라서 기업의 이러한 자금흐름의 복합적 방향성을 이해하는 것이 중요하다.자금은 가장 보수적으로 계획하여야 한다. 운전자금이 증가하는 것은 영업이 잘 된다는 증거로 좋은 시그널임에 틀림없지만, 그 질에 대해서는 분명한 확신이 있어야 한다. 악성재고가 늘어나고 부실채권이 늘어나도 운전자금이 증가되는 결과가 나오기 때문이다. 자금측면에서는 운전자금 증가가 좋은 시그널로 봐서는 안 된다. 그만큼 자금이 잠기는 결과이기 때문이다. 자금을 쓰겠다면 분명한 회수율을 가지고 있어야 한다. 재고나 매출채권으로 잠겨 있는 돈은 어떠한 부가가치도 창출할 수 없다. 운전자금 증감액은 간단하게 대차대조표로 구할 수 있다. 재고증감에 채권증감을 더한 후, 채무증감을 빼 주면 된다. 생각하면 쉽게 알 수 있는 부분이다.

참고자료

· 없음