전산세무2급 부가세 부속서류 정리

소개

전산세무2급 부가세 부속서류 정리입니다.
부가세 부속서류:
- 부동산임대공급가액명세서
- 신용카드매출전표등수령명세서(매입자)
- 신용카드매출전표등발행금액집계표(매출자)
- 수출실적명세서
- 대손세액공제신고서
- 의제매입세액공제신고서
- 공제받지 못할 매입세액명세서
- 재활용폐자원세액공제서
- 건물등감가상각자산취득명세서
편의상 000은 +로 대체하였습니다.
ex) 1,000,000 -> 1,+,+

목차

1. 부동산임대공급가액명세서
2. 신용카드매출전표등수령명세서(매입자)
3. 신용카드매출전표등발행금액집계표(매출자)
4. 수출실적명세서
5. 대손세액공제신고서
6. 의제매입세액공제신고서
7. 공제받지 못할 매입세액명세서
8. 재활용폐자원세액공제서
9. 건물등감가상각자산취득명세서

본문내용

1. 부동산임대공급가액명세서
1) 보증금 수령 (매출X) → but, 이자수익 발생 (나라는 매출로 인정 O) → 부가세 10% 납부O
= 간주임대료(보증금에 대한 이자)
2) 간주임대료 = 보증금 * 이자율(2.9%) * 대상일수/365
3) 재계약은 새로운 계약으로 본다(보증금 전액 입력O, 보증금 차액 입력X)
4) 부가세신고서에 반영
- 월세등 금액 → 1번 금액에 입력
- 간주임대료 → 4번 기타에 입력
5) 간주임대료 입력시 → 매입매출전표(과세기간종료일, 유형: 매출건별, 거래처 입력X)
임차인부담: 현금성자산 / 부가세예수금
or
임대인부담: 세금과공과(8ㅡ) / 부가세예수금

<중 략>

참고자료

· 없음