전산세무2급 부가세부속서류 및 근로소득관리 정리

소개글

전산세무2급 부가세부속서류, 근로소득관리(사원등록, 급여자료입력, 소득세, 연말정산) 정리입니다.

목차

1. 부가세부속서류
2. 사원등록
3. 급여자료입력
4. 소득세
5. 연말정산

본문내용

1. 부동산임대공급가액명세서
1) 보증금 수령 (매출X) → but, 이자수익 발생 (나라는 매출로 인정 O) → 부가세 10% 납부O
= 간주임대료(보증금에 대한 이자)
2) 간주임대료 = 보증금 * 이자율(2.9%) * 대상일수/365
3) 재계약은 새로운 계약으로 본다(보증금 전액 입력O, 보증금 차액 입력X)
4) 부가세신고서에 반영
- 월세등 금액 → 1번 금액에 입력
- 간주임대료 → 4번 기타에 입력
5) 간주임대료 입력시 → 매입매출전표(과세기간종료일, 유형: 매출건별, 거래처 입력X)
임차인부담: 현금성자산 / 부가세예수금 or 임대인부담: 세금과공과(8ㅡ) / 부가세예수금

2. 신용카드매출전표등수령명세서(매입자) → 신용카드 or 현금영수증
※ 입력X
① 세금계산서 발급X 업종: 미용, 이발, 욕탕, 입장권 발행, 택시, 노점, 무인판매기 매출, 영수증 발급
간이과세자와의 거래, 고속버스, 고속철도(KTX), 항공 → 매입세액공제X (일반전표입력)
② 불공사유(ex 접대비, 1000cc 초과 승용차에 관한 지출, 사업과 관련이 없는 지출, 토지의 자본적 지출
③ 면세거래(ex 기초생활필수품, 의료, 보건, 교육, 학원 등)
④ 세금계산서가 있는 거래 (다른 부가세 부속서류에 반영 → 세금계산서합계표)

※ 공급가액 입력(부가세 제외)

3. 신용카드매출전표등발행금액집계표(매출자)
신용카드 현금영수증
과세
매출카과, 매출카영
세금계산서 + 카드결제O
매출현과, 매출현영
면세
매출카면
계산서 + 카드결제O
매출현면
세금계산서 발급금액 : 세금계산서 + 카드결제O 계산서발급금액: 계산서 + 카드결제O

※ 공급대가 입력(부가세포함)

참고 자료

없음