금융회사의 내부통제제도 구축 및 운영시 고려사항

소개

금융회사의 내부통제제도 구축 방법 및 운영시 고려해야 할 사항 등에 대한 상세한 내용이 소개되어 있습니다.

목차

1. 내부통제제도의 의의 및 중요성
1) 내부통제제도의 의의
2) 내부통제제도의 중요성

2. 내부통제제도의 구성요소
1) 통제환경
2) 리스크의 인식과 평가 단계
3) 통제활동
4) 정보와 의사소통
5) 모니터링

3. 내부통제의 부실과 잠재적 위험
1) 통제환경
2) 리스크의 인식과 평가
3) 통제활동
4) 정보와 의사소통
5) 모니터링

4. 내부통제제도의 운영체계
1) 금융회사의 내부통제 활동 구성
2) 내부통제 관련 방어모형
3) 내부견제시스템의 구축 문제

본문내용

1. 내부통제제도의 의의 및 중요성
(1) 내부통제제도의 의의
내부통제제도는 회사가 재무제표의 신뢰성 확보, 관련 법규 및 내부 절차와 기준의 준수 등 목표를 달성하도록 하기 위하여 이사회, 경영진, 직원 등 모든 구성원들에 의해 지속적으로 실행되는 일련의 통제과정을 의미한다.

(2) 내부통제제도의 중요성
최근 들어 각종 금융 관련 사고가 빈번하게 발생하면서 내부통제의 중요성에 대한 인식이 확산되고 있다. 국내 금융회사에서의 내부통제의 실효성과 효율성을 높이기 위해서는 내부통제를 수행하는 다양한 기능들의 역할과 책임에 대한 명확한 가이드라인을 마련할 필요가 있다. 즉, 영업부서, 준법지원, 감사, 경영진, 이사회, 위험관리 부서 등이 수행해야 하는 바람직한 역할을 구분하여 정립하고 이에 따른 명확한 가이드라인이 제공되어야 한다.

2. 내부통제제도의 구성요소
내부통제제도가 부정과 오류를 신속히 발견하고 예방하며 기타의 제반 목적이 효율적으로 달성되기 위해서는 기본적으로 그 구성요소, 즉 통제환경, 회계제도 및 통제절차가 적절히 설계되고 서로 유기적으로 결합하여 운용될 것을 전제로 한다. 내부통제제도의 구성요소란 내부통제제도의 기본 원칙이라고도 볼 수 있는데, 절대적인 것이 아니며 전산화된 회계시스템에서는 일부가 수정되기도 한다. 일반적인 내부통제의 구성요소로는 통제환경, 리스크의 인식과 평가, 통제활동, 정보와 의사소통, 모니터링이 있다.

(1) 통제환경
효과적인 내부통제활동을 위한 조직문화, 이사회의 관심, 경영자와 직원들의 의식 및 철학, 업무 스타일 등을 의미하며 이러한 통제환경을 조성하는 것은 최고 경영층의 역할이다.

(2) 리스크의 인식과 평가 단계
기업의 목표 달성에 부정적인 영향을 미칠 수 있는 신용, 시장, 운영리스크 등 내부 및 외부의 모든 주요 리스크를 지속적으로 파악하고 분석하여, 실질적인 리스크 관리의 기초를 만드는 과정이다.

참고자료

· 없음