빅데이터와 AI 발전에 따른 세무행정의 대응 －국세청과 미국 IRS의 비교를 통한 시사점－ (Implications of the Comparison between the Korea NTS and the US IRS on the Use of Big Data and AI)

서지정보

· 발행기관 : 한국세무학회
· 수록지 정보 : 세무학연구 / 38권 / 1호 / 41 ~ 67페이지
· 저자명 : 정규언

초록

본 연구는 빅데이터와 인공지능이 미국 IRS와 우리나라 국세청의 세무행정에 미친 영향을 살펴보고, 국세청의 대응방안에 대하여 논의하였다.
IRS는 소셜미디어 탐색 자료 등 매우 다양한 자료를 수집하여 빅데이터 분석에 활용하고 있다. 반면에 국세청은 활용하는 자료가 제한된 것으로 보인다. 빅데이터 활용의 효과성은 자료에 크게 의존하므로 국세청은 다양하고 풍부한 자료수집에 투자를 해야 할 것이다.
IRS는 다양한 첨단 빅데이터와 AI 기법을 활용하는 것으로 알려져 있다. 국세청은 경비의 사업관련성 판단 등에 빅데이터와 AI 기법을 활용하는 것으로 보도되었지만, 사용하는 구체적인 기법에 대해서는 거의 알려진 바가 없다. 국세청은 다양한 첨단 기법을 도입하여 활용하기 위해 노력해야 할 것이다.
IRS는 국제조세 및 가상화폐 분야, 외부전문기관의 활용, 직원의 교육 및 데이터 분석가와 협업에 많은 빅데이터 투자와 노력을 기울이고 있다. 본 연구에서는 이 문제들에 대한 국세청의 대응을 검토하였다. 우리나라도 역외거래 탈세는 탐지가 어렵고, 조사가 쉽지 않으며, 그 규모도 크므로, 해외로부터의 역외거래 정보 수집 및 국제거래에 대한 빅데이터 분석 투자는 큰 효과를 낼 수 있을 것으로 보인다. 가상화폐의 국내거래소를 통한 거래는 관련 입법으로 인하여 투명성이 많이 개선될 것으로 보이지만 해외거래소를 이용하거나 OTC 플랫폼을 이용하는 개인 간 가상화폐 거래는 관련 자료 수집 방안에 대하여 고민해야 할 것이다. 국세청 빅데이터센터가 빅데이터와 AI의 첨단 기법을 활용하기 위해서는 외부 전문기관을 적극적으로 활용하는 방안을 검토해야 할 것이다. 국세청의 직원에 대한 관련 교육확대 및 데이터 분석가와 일반직원의 협업 증대는 장기적으로 탈세 적발의 효율성 향상을 가져올 것이다.
IRS의 빅데이터 정보수집과 분석프로그램 사용은 개인정보보호 문제를 유발할 수 있다고 지적되고 있다. 국세청은 빅데이터 활용에 따른 개인정보보호를 잘 규정하고 있는 것으로 판단되지만, 실제 이행에 있어서도 규정된 되로 이행되도록 노력해야 할 것이다.

영어초록

In this study, the impacts of big data and artificial intelligence on tax administration of the U.S. IRS and Korea National Tax Service(NTS) were examined, and the countermeasures of the NTS were discussed.
The IRS collects and utilizes a wide variety of big data. On the other hand, the NTS seems to use limited data sources. Since the effectiveness of big data utilization depends heavily on data, the NTS will have to invest in data collection. The IRS is known to use various advanced big data and AI techniques. The NTS is using big data and AI techniques for various purposes, including determining the business relevance of expenses. However, little is known about the specific techniques used except for natural language processing used in chatbot counseling services. The NTS will have to make efforts to introduce and utilize various advanced big data and AI techniques.
The IRS is making a lot of big data investments and efforts in the field of international taxation, cryptocurrency, partnership with third parties, training of employees and collaboration with data analysts. The NTS’s response to these issues was reviewed. In Korea, tax evasion from offshore transactions is difficult to detect, difficult to investigate, and large in scale. Collecting information on offshore transactions from abroad and investing in big data analysis on international transactions is expected to have a great effect. The revision of the 「Act on Reporting and Use of Specific Financial Transaction Information」 is expected to greatly improve the transparency of cryptocurrency transactions through virtual currency exchanges in Korea. However, since the transparency of cryptocurrency transactions using overseas virtual currency exchanges or between individuals using OTC platforms is still low, the NTS will have to consider how to collect relevant data. Since the NTS Big Data Center has just been launched, in order for the NTS to utilize the advanced techniques of big data and AI, it will not only rely on its own capabilities but must consider ways to actively utilize partnership with third parties. The NTS conducts customized training for employees in connection with specialized educational institutions and continuously recruits experienced experts. Expanding related education for employees and increasing collaboration between data analysts and general staff will lead to improved efficiency in detecting tax evasion in the long run.

참고자료

· 없음