내부회계관리제도의 검토자료의 부실제출이나 미제출이 회계이익과 과세소득 차이에 미치는 영향에 관한 실증연구 - 코스닥 상장 중소기업을 대상으로 (The Impact of Incomplete or Unsubmised Data in Internal Control System on the Book Income and Tax Income Difference - Focused on the Small and Medium Sized Firms)

서지정보

· 발행기관 : 국민대학교 사회과학연구소
· 수록지 정보 : 사회과학연구 / 28권 / 2호 / 61 ~ 87페이지
· 저자명 : 손호철, 박성규

초록

본 연구의 목적은 내부회계관리 제도의 취약점이 회계이익과 과세소득의 차이에 어떠한 영향을 미치는지 검증하는데 있다. 검증표본은 2005년부터 2011년까지 코스닥시장에 등록한 기업 중 중소기업으로 한정하였고 KIS-VALUE에서 표본을 수집하였다. 분석에 사용한 표본의 수는 4,108개(기업-연도)이다. 내부회계관리 제도 취약점 자료는 전자공시시스템(DART)과 상장공시시스템(KIND)에서 수집하였다.
실증분석 결과, 내부회계관리 제도의 취약점을 보고한 기업보다 검토자료를 부실제출하거나 미제출하여 감사인으로부터 의견표명 거절을 받은 기업이 BTD가 커지는 것으로 나타났다.
본 연구에서는 내부회계관리 제도의 취약점이 보고된 기업이 그렇지 않은 기업에 비해 더 많은 이익조정이 발생하여 회계이익과 과세소득 차이(BTD)가 커짐을 발견하였다. 이러한 결과는 기업은 물론 정부, 감독기관, 회계 관련 기관 등 기업 가버넌스 참가자들이 내부통제 시스템의 성공적인 운영에 더 많은 노력을 기울여야 함을 시사한다.

영어초록

The purpose of this study is to find out the impact of internal control weakness on book-tax income difference. We focused on the small and medium companies, which are known to be weak with regard to internal control management. We collected 4,108 firm-year samples registered on the KOSDAQ market from 2005 to 2011 using KIS-VALUE, DART and KIND.
The research findings are as follows. the firms which have failed to submit the review data to the auditor tend to have larger BTD compared to the firms that have reported internal control weakness.
Our findings suggests that internal control may play very important role to prevent the corporate earnings management All the corporate governance participants including governments, public institutions, management, and auditors etc. should deter the corporate earnings management activities with the laws and culture encouraging reasonable internal control management.

참고자료

· 없음