투자자산운용사 핵심 요약 정리

소개

투자자산운용사 기출 시험 문제를 분석하여 주요개념만 핵심 정리하였습니다.

편집하기 쉽도록 한글파일로 첨부하였습니다.

유용한 정보가 되시길 바랍니다. 감사합니다.

목차

1과목 1편 세제 및 절세전략(7문항)
1과목 2편 금융상품(8문항)
1과목 3편 부동산상품(5문항)

2과목 1편 대안투자 5문항
2과목 2편 해외투자 5문항
2과목 3편 투자분석기법(12문항)
2학기 4편 리스크관리 8문항

3과목 1편 직무윤리(5문항)
3과목 2편 자본시장법 및 금융위원회 규정(11문항)
3과목 3편 협회규정(3문항)
3과목 4편 주식투자운용(6문항)
3과목 5편 채권투자운용(6문항)
3과목 6편 파생상품투자운용(6문항)
3과목 7편 투자운용결과분석(4문항)
3과목 8편 거시경제(4문항)
3과목 9편 분산투자이론(5문항)

본문내용

■ 우리나라 조세체계
- 국세: 소득세, 법인세, 상속세, 증여세, 종합부동산세, 부가가치세, 인지세, 증권거래세, 개별소비세, 농어촌특별세
- 지방세: 취득세, 등록면허세, 레저세, 재산세, 자동차세, 담배소비세

■ 국세기본법
- 과소신고한 경우는 수정신고, 과다신고한 경우는 경정청구의 대상
- 수정신고는 법정신고기한 경과 후 2년이내/ 경정청구는 5년 이내
- 90일 이내 심사청구(국세청 또는 감사원에 제기)
- 이의신청(처분청에 제기), 심판청구(조세심판원에 제기)

■ 집합투자기구(펀드)로부터의 이익에서 제외(상, 파, 벤)
- 상장주권의 매매, 평가차익
- 상장주권을 기초자산으로 한 파생상품의 매매, 평가차익
- 벤처기업주식의 매매, 평가차익

※ 채권의 매매차익은 소득세법상 비과세이지만 펀드에서는 과세함)
※ 펀드 이익은 배당소득으로 과세 (이자소득, 양도소득 아님)

■ 무조건 분리과세 대상
- 직장공제회 초과반환금(기본세율)
- 비실명거래로 인한 금융소득(45% 또는 90%)
- 법원보관금에서 발생한 이자소득(4%)
- 분리과세를 신청한 장기채권의 이자와 할인액(30%)
- ISA비과세한도를 초과하는 이자, 배당소득(9%)

■ 선택적 분리과세 대상
- 연간 300만원 이하의 기타소득(20%)
- 연금소득: 연간 1,500만원 이하는 저율 또는 종합과세 선택
초과는 16.5% 분리과세 또는 종합과세 선택

■ 양도소득세
- 양도는 반대급부를 수반하는 유상이전만을 말한다.
- 양도시기는 원칙적으로 자산의 대금을 청산한 날로 한다.
- 양도 실질거래가액이 확인되지 않을 경우 매매사례가액, 감정가액, 환산가액, 기준가액(매,감,환,기)순으로 추계

참고자료

· 없음