전산회계1급 & 전산세무2급 핵심 이론 정리

목차

1. 재화의 공급
2. 과세표준
3. 사채 충당부채 우발부채 <평가계정 - 자산 및 부채 가감형식 표시 >
4. 유형자산 취득원가
5. 유형자산 감가상각방법
6. 수익적,자본적 지출 / 과소과대 계상 /선입후입선출법
7. 무형자산
8. 외상매출,매입
9. 원가 T계정
10. 세금계산서/영수증 발급의무면제
11. 재화의 공급시기
12. 용역의 공급시기

본문내용

재화의 공급 O
1) 특허권 대여
2) 건물 현물출자
3) 저작권 양도

재화의 공급 X
과세표준 X
1) 주식/ 채권/ 유가증권 상품권 공급, 양도
2) 수표, 어음 등 화폐대용증권
3) 사업의 포괄적 양수도: 사업장별로 사업에 관한 모든 권리와 의무 승계
4) 차량 담보목적 제공
5) 조세 물납 - 상속세 건물로 물납
6) 법률에 따른 공매/경매/수용
7) 고용관계에 의한 근로계약 맺고 근로의 제공
8) 공급하는 자가 부담하는 원재료
9) 부동산 임대료와 구분 징수하는 보험료 수도료 공공요금
10) 재해손실
11) 지체상금, 연체이자
12) 면세사업에 사용하기 위해 취득한 재화 과세사업 사용

1) 용역의 수입
2) 용역의 무상공급
3) 특수 관계자X 타인 용역을 공급하고 대가를 받지 않은 경우
4) 특수 관계자에게 사업용 부동산임대용역 아닌 경우(무상공급만 과세해당)
5) 전답의 임대(부동산임대업=재화의공급O)

1) 컴퓨터를 제조하는 사업자가 원재료로 사용하기 위해 부품을 동 회사의 기계장치 수리 대체하여 사용
개인적 공급X 사업상증여X
2)　회사가 종업원에게 작업복을 제공
3）공장건물/기계장치 국세징수법에 따라 공매
4) 직접 제조한 과세재화 (1인당 연간 10만원 이내) 직원 생일 선물로 제공
5) 사업위해 대가 X 사업자 인도하는 무상 견본품
6) 광고 선전용 광고 선전물
7) 매입시 매입세액공제 X (불공)
8) 무상공급 작업모, 작업복
9) 직장체육비, 직장연예비

과세표준 포함
1) 할부판매이자액
2) 개별소비세액
3) 재화용역 공급 직접 관련 없는 국고보조금 공공보조금
4) 운송비/포장비/하역비/운송보험료/산재보험료
5) 관세/개별소비세/주세/교육세/농특세/교통에너지/환경세 취득세 (X)

참고자료

· 없음