2014 전산세무 2급 핵심 요점정리 및 자주 틀리는 개념 오답정리 (2014년 6월 1일 시험 합격 93점)

소개

2014년 6월 1일 전산세무 2급시험 일주일 전 부터 직접 자료수집하고 분석하여 중요한 요점정리와 자주 틀리는 개념들을 정리해 놓은 자료입니다. 완성하기까지 일주일 걸렸습니다.
이 자료의 도움으로 ( 물론 열심히 공부를 병행했습니다. ) 가채점결과 93점 나왔습니다.
뒤에 2장정도는 54회 부터 58회까지의 시험에 대한 오답정리도 간략하게 넣었습니다.

공부 시작단계에서는 가이드라인 역할을, 중간과 마무리 단계에서는 총정리에 도움을 주어 시너지 효과를 200%이상 창출할 수 있습니다.

※ 주의 : 저는 약장수가 아닙니다. 이 자료만으로 합격을 보장한다면 몇만원 또는 몇십만원의 돈을 받았을 것입니다. Only 이자료'만' 공부하시면 절대 안됩니다. 교재를 하나 정하셔서 이 자료와 함께 공부를 병행하셔야 합격하실 수 있습니다.

목차

(1) 원천징수 Part
(2) 부가가치세 Part
(3) 재무회계 Part
(4) 원가회계 Part
(5) 54, 55, 56, 57, 58 회 오답정리

본문내용

근로소득공제
․ 연간급여액 - 비과세소득 = 총급여액
․ 총급여액 - 근로소득공제 = 근로소득금액
․ 근로소득금액 - (인적공제, 연금보험료공제, 특별소득공제, 그 밖의 소득공제) = 과세표준
․ 과세표준 X 세율 = 산출세액
․ 산출세액 - 근로소득세액공제 - 자녀세액공제
- 연금계좌세액공제 - 특별세액공제(보험료, 의료비, 교육비, 기부금) = 결정세액

<중 략>

․ 간주공급
⟹ 재화의 공급으로 간주하여 과세대상으로 봄. 형평성을 위해
① 면세사업에 전용 : 자기생산․취득한 재화를 면세사업을 위하여 직접 사용하거나 소비
② 비영업용 소형승용자동차 구입 및 유지비용 : 9인승 이상 or 1,000cc 이하 영업용 승용차는 간주공급 X
③ 판매목적 타사업장 반출 : 재화를 자기의 다른 사업장으로 반출(거기서 팔게) (유일한 세금계산서 발급)
④ 개인적 공급 : 재화를 개인적인 목적으로 사용
⑤ 사업상 증여 : 재화를 고객이나 불특정 다수에게 증여 ex) 거래처에 선물, 접대, 사은품, 장려금품 증정
(But 견본품, 증정품, 재난지역 구호물품, 불특정 다수인에게 광고선전물 배포는 X)
⑥ 폐업 시 잔존재화 : 폐업 시 남아있는 재화 (단, 또 다른 자신의 사업장으로 이전 시 간주공급 X)

※ 매입세액 불 공제된 재화는 간주공급 X. But 판매목적 타사업장 반출은 무조건 간주공급!
※ 직매장도 사업장이기 때문에 판매목적으로 직매장반출 한 경우 세금계산서를 발급해야한다.
◉ 용역의 공급 (사업자 공급분에 한함)
․ 숙박 및 음식점, 건설, 부동산 임대업이 용역의 공급 (부동산 매매업은 재화의 공급)
․ 유상공급만 과세 (But 특수관계인에게 사업용 부동산 임대용역을 무상공급한 경우는 과세)
․ 전답, 과수원 목장용지, 임야, 염전임대 등은 과세대상 아님
․ 건설업은 자재부담 여부 관계없이 '용역의 공급'
․ 용역의 수입은 없다. 외국인에게도 용역의 공급으로 과세

참고자료

· 2014 개정판 최대리 전산세무 2급
· 인터넷 강의
· 중급회계 교재
· 원가회계 교재
· 세법개정