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납세자의 세무당국 과세처분에 대한 권리구제 방안2025.05.021. 납세자 권리구제의 기본원칙 납세자 권리구제의 기본원칙으로는 행정심판 전치주의, 집행부정지의 원칙, 불복청구에 대한 심리, 결정의 효력 등이 있다. 행정심판 전치주의는 행정소송을 제기하기 위한 필수적인 절차이며, 집행부정지의 원칙은 이의신청이나 심사청구에도 불구하고 처분의 집행이 정지되지 않는다는 것이다. 불복청구에 대한 심리에서는 요건심리와 본안심리가 이루어지며, 결정의 효력으로는 불가변력, 불가쟁력, 기속력 등이 있다. 2. 납세자 권리구제의 사전적 절차 납세자가 세무당국의 과세예고나 과세처분에 이의가 있을 경우 권리구제를 ...2025.05.02
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법인세법상 세무조정과 소득처분의 논리를 회계와 연관하여 논하기2025.01.021. 법인세법상 세무조정과 회계상 결산수정분개 법인세법상 세무조정은 광의와 협의로 구분할 수 있습니다. 광의의 세무조정은 세기와 세액 계산, 납세 조정표 작성 등 법인세 신고 및 납부 과정 전체를 말하며, 협의의 세무조정은 재무제표상 순이익을 바탕으로 세법 규정에 따라 손익을 조정하여 과세소득을 산정하는 절차를 의미합니다. 이는 회계의 결산수정분개와 유사한 논리로, 일관된 기준을 적용하여 오류를 정정하고 재무제표를 작성한다는 점에서 공통점이 있습니다. 2. 법인세법상 소득처분과 회계상 이익처분 법인세법 제67조는 소득처분에 관한 사...2025.01.02
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법인세법상 세무조정과 소득처분의 논리를 회계와 연관하여 논하시오2025.05.131. 법인세법상 세무조정과 회계상 결산수정분개 법인세법상 세무조정은 넓은 의미와 좁은 의미로 나누어 볼 수 있다. 넓은 의미로는 과세표준과 세액을 계산하여 세무조정계산서를 작성하고, 이를 토대로 법인세를 신고하고 세금을 내는 절차를 의미한다. 좁은 의미로는 기업에서 작성한 재무제표에 드러난 당기순이익을 토대로 세법 규정에 따라 이익과 손해를 조정하는 것으로서, 해당 연도 과세 대상이 되는 소득을 정확히 계산하기 위한 절차를 의미한다. 회계에서 이와 유사한 논리로 활용되는 개념은 결산수정분개이다. 결산수정분개란 해당 회계연도의 기말에...2025.05.13
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법인세법상 세무조정과 소득처분의 논리를 회계와 연관하여 논하시오2025.01.211. 법인세법상 세무조정 세무조정은 기업이 통상적으로 공정하다거나 타당하다고 인정되는 기업회계기준에 따라서 작성한 재무제표상의 당기순손익을 기초로 삼아서 세법 상의 규정에 기초하여 익금과 손금을 조정해서 정확한 과세소득을 산출하기 위한 일련의 절차로 정의된다. 세무조정은 사업연도 말의 결산서에 손비로서 계상한 경우에만 세법에서 인정하는 결산조정사항과 법인세 신고서에만 계상해도 되는 신고조정사항으로 구분된다. 2. 법인세법상 소득처분 기업회계상 당기순이익과 법인세법상의 각각의 사업연도의 소득금액은 유사하지만 상이한 부분 역시 존재한다...2025.01.21
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세무조사가 위법한 경우, 그 세무조사에 기초한 부과처분의 효력2025.01.131. 세무조사가 위법한 경우, 그 세무조사에 기초한 부과처분의 효력 세무조사는 행정조사의 일종으로 질문이나 장부, 서류, 여러 검사 및 조사를 통하여 이뤄지는 과정이자, 세금을 부과 및 징수하는 절차로 조세법률주의 원칙인 적법성과 절차적 보장 원칙을 지켜야 한다. 세무조사가 위법한 경우, 그 세무조사에 기초한 부과처분의 효력은 무효가 된다. 세무조사 과정에서 법적 문제가 발생할 때는 이의제기, 행정심판 또는 행정소송을 통해 구제받을 수 있다. 2. Maslow의 욕구이론과 소비자 행동 Maslow의 욕구이론에 따르면 인간의 욕구는 ...2025.01.13
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법인세법 요약 정리2025.01.201. 익금 및 익금불산입 익금은 순자산을 증가시키는 거래로 발생하는 수익이며, 자본, 출자의 납입과 익금불산입 항목은 제외됩니다. 익금항목에는 사업수입금액, 자산의 양도금액, 자산평가차익, 자산수증이익 및 채무면제이익 등이 포함됩니다. 익금불산입 항목에는 자본거래, 평가차익, 이월익금, 지방세 과오납부의 환부이자 등이 포함됩니다. 2. 손금 및 손금불산입 손금은 순자산을 감소시키는 거래로 발생하는 손비이며, 자본이나 출자금의 환급, 법인세법상 손금불산입으로 규정된 사항 등은 손금으로 보지 않습니다. 손금산입 항목에는 매입부대비용, ...2025.01.20
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조세 구제제도 조세불복제도2025.05.021. 조세불복제도의 의미 조세불복제도란 납세자의 권리를 보호하기 위한 제도로, 조세 납부 이전에 권리를 구제하는 사전적 권리구제제도와 조세 납부 이후에 권리를 구제하는 사후적 권리구제제도가 존재합니다. 2. 조세불복제도의 유형 조세불복제도의 유형에는 사전적 권리구제와 사후적 권리구제가 있습니다. 사전적 권리구제제도로는 과세전적부심사가 있으며, 사후적 권리구제제도로는 이의신청, 심사청구, 심판청구, 행정소송 등이 있습니다. 3. 조세불복제도의 특징 조세불복제도의 특징은 다음과 같습니다. 국세의 경우 조세심판전치주의가 적용되어 이의신청...2025.05.02
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금융세법과 조세_요약정리2025.05.091. 조세법률주의 조세법률주의: (헌법 제59조: 조세의 종목과 세율은 법률로서 정한다.) 조세법규의 해석은 특별한 사정이 없는 한 법문대로 해석할 것이고, 합리적인 이유 없이 확장해석하거나 유추해석 하는 것은 허용되지 아니한다. '엄격해석의 원칙'- 합리적인 이유 없이 확장해석하거나 유추해석 하는 것은 허용 X ↔ 실질과세의 원칙: 명칭이나 형식에 관계없이 그 실질 내용에 따라 적용한다. 2. 조세의 기본개념 조세: 국가 또는 지방자치단체가 국민에 대한 각종의 공공서비스를 제공하기 위한 자금을 조달할 목적으로 반대급부 없이(대가 ...2025.05.09
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세무공무원의 상속세 부과처분 제척기간 임박 시 납세고지서 송달 방법2025.05.031. 상속세 부과처분 제척기간 세무공무원인 甲은 상속세에 대한 부과처분 제척기간이 임박하자 납세의무자의 집에 두 번 방문하였다. 두 번의 방문 모두 납세의무자가 집에 있었으나, 납세의무자가 정당한 사유 없이 문을 열어주지 않아 납세고지서를 전달하지 못하였다. 이에 세무공무원인 甲은 세무서 게시판에 공시송달을 하였다. 2. 국세기본법상 서류 송달 방법 현행 국세기본법에 따르면 납세고지서는 송달을 받아야 하는 납세자에게 도달한 시점부터 효력이 발생한다. 다만 전자송달의 경우 송달을 받은 사람이 지정한 전자우편주소에 입력된 때에 그러한 ...2025.05.03
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1주택 보유 중 다른 집 상속 후 팔았을 경우 기존 집의 양도세 비과세 적용 계산 기간2025.04.291. 1주택 보유 중 다른 집 상속 후 팔았을 경우 기존 집의 양도세 비과세 적용 계산 기간 조세심판원은 상속받은 집을 먼저 팔았다면 기존 집을 처음 취득한 때부터 비과세 기준을 계산하는 것이 타당하다고 판단했습니다. 또한 아이 셋 이상 다자녀 양육자가 셋째 아이를 가진 상태에서 출산전에 차를 먼저 샀더라도 다자녀 취득세 감면 혜택을 줘야 한다고 판단했습니다. 1. 1주택 보유 중 다른 집 상속 후 팔았을 경우 기존 집의 양도세 비과세 적용 계산 기간 1주택 보유 중 다른 집을 상속받아 팔았을 경우, 기존 집의 양도세 비과세 적용을...2025.04.29
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