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법인세의 손금 관련 결산조정사항과 신고조정사항의 차이2025.05.081. 결산조정사항 결산 조정이란 법인의 결산서에 익금 또는 손금을 수익과 비용으로 계상하여 과세소득에 반영하는 것을 말한다. 결산서에 비용으로 계상한 경우에 한해서만 법인세법상 손금으로 인정하는 것이다. 따라서 결산조정사항들은 손익계산서에 누락하거나 과소 계상한 경우에도 신고조정을 통해 손금에 반영할 수 없으며, 수정신고나 경정청구를 통해 손금에 산입할 수도 없다. 결산 조정사항의 대상은 대부분 외부와의 거래 없이 그 비용의 계상 여부가 전적으로 법인의 의사에 달린 비용항목이다. 2. 신고조정사항 신고조정사항은 결산조정사항을 제외한...2025.05.08
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실질과세의 원칙에 대한 사례 조사2025.05.151. 소득귀속자에 따른 실질과세 소득귀속자에 따른 실질과세 여부가 쟁점이 된 판례 중 하나로 수원고등법원 2021. 4. 7. 선고 2020누11981 판결을 제시하였다. 해당 판례에서 원고는 기업의 사내이사로서, 주식 교환 계약을 체결한 후 매도 거래를 완료하였다. 이때 사건에서는 과연 국세기본법 제14조 제1항에서 규정하는 바와 같이 '사실상 귀속되는 자를 납세의무자'로 한다는 실질 과세의 원칙에 따라, 배당소득이 귀속되지 않은 자(원고)가 과연 그 배당소득에 대해 의제되어 납세의무를 질 수 있는지의 여부가 쟁점이 되었다. 결과...2025.05.15
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법인세 손금에 관한 결산조정사항과 신고조정사항의 비교2025.01.041. 법인세 손금 법인세법상 법인은 각 사업연도 소득에 대해 세무조정을 거쳐 세금을 계산하고 납부해야 합니다. 세무조정이란 당기순손익을 기초로 세법에 따른 익금과 손금을 조정함으로써 정확한 과세소득을 계산하기 위한 과정입니다. 이 과제에서는 법인의 세무조정, 특히 법인세 손금과 관련한 결산조정사항과 신고조정사항을 살펴보고 그 차이를 비교해 보고자 합니다. 1. 법인세 손금 법인세 손금은 기업의 경영활동에 있어 매우 중요한 요소입니다. 손금은 기업의 수익에서 공제되어 법인세 부담을 줄일 수 있기 때문입니다. 손금에는 다양한 항목이 포...2025.01.04
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종교인 과세 찬성, 필요성, 근거 기사들2025.05.051. 종교인 과세 종교인 과세는 오랜 논란의 대상이었으며, 최근 다시 주목을 받고 있다. 찬성 측은 모든 국민이 납세의 의무를 지는 만큼 종교인도 예외가 될 수 없다고 주장하며, 종교인의 소득이 근로소득에 해당한다는 판결을 근거로 들고 있다. 또한 종교인 과세를 통해 종교계의 투명성 제고와 복지혜택 확대 등의 긍정적인 효과를 기대하고 있다. 반대 측은 세법상 명시 규정이 없어 납세 의무가 없다고 주장하며, 이중과세와 종교의 정치적 예속 등을 우려하고 있다. 종교인 과세를 위해서는 종교인의 소득 파악과 정치권의 태도 등 해결해야 할 ...2025.05.05
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실질과세의 원칙, 신의성실의 원칙, 근거과세의 원칙, 조세감면의 사후관리에 대한 설명2025.05.091. 실질과세의 원칙 실질과세의 원칙이란 과세의 대상이 되는 소득이나 수익, 재산 등 거래의 귀속이 명의일 뿐이고 사실상 이득이 귀속되는 자가 따로 존재할 경우, 실제 이득을 취하는 자를 납세의무자로 하여 세법을 적용해야 한다는 원칙을 의미한다. 이를 통해 납세자의 조세 회피를 방지하고 세부담의 공평을 도모할 수 있다. 그러나 실질과세의 원칙을 반대하는 입장에서는 법규의 엄격한 해석을 요구하며, 확장해석이나 유추해석을 허용할 경우 징세권력의 남용 가능성이 있다고 지적한다. 2. 신의성실의 원칙 신의성실의 원칙이란 모든 경제 주체(사...2025.05.09
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[A+레포트] 세무회계_2주차 학습을 통해 재화의 공급, 용역의 공급 등 과세거래에 대해 학습해보았습니다2025.01.191. 부가가치세법상 과세거래 세무회계는 기업의 세무 관리와 세금 계획을 수립하는 데 중요한 역할을 한다. 특히, 부가가치세법은 기업의 재화와 용역 거래에 대한 과세를 규정하고 있어, 기업의 세무 전략과 직결된다. 이번 2주차 학습을 통해 우리는 부가가치세법상 과세거래에 대한 여러 측면을 살펴보았다. 이 법률은 기업이 제공하는 재화와 용역의 공급, 재화의 수입, 그리고 부수재화 또는 용역의 취급 등을 과세 거래로 분류하여 관리한다. 각 항목은 세법의 적용을 받으며, 이에 따라 기업의 회계 처리와 세금 부담이 달라진다. 2. 재화의 공...2025.01.19
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관세환급제도2025.01.191. 관세환급제도 관세환급(drawback)이란 국가가 일단 부과 ? 징수한 조세를 일정한 요건이 구비되었을 때 되돌려 주는 것을 말한다. 관세환급이란 세관에서 일단 징수한 관세 등을 특정한 요건에 해당하는 경우에 그 전부 또는 일부를 되돌려 주는 것을 말한다. 일반적으로 수출용원재료를 수입할 때 납부한 관세 등을 당해 원재료로 제조 ? 가공한 물품을 수출 또는 의화획득 행위에 사용한 때에 수입 시에 징수한 관세 등을 수출상에게 되돌려 주는 제도를 말한다. 이는 수출지원의 한 방법으로 국내산업보호를 위하여 설치된 관세장벽을 수출의 ...2025.01.19
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세무공무원의 납세고지서 송달 절차2025.05.051. 세무공무원의 역할 세무공무원은 납세의무자로부터 부과된 세금을 징수하고, 관련 법규에 따라 세무조사를 수행하는 등 세무 업무를 수행하는 공무원이다. 상속세를 부과하는 경우에는 상속인 또는 상속재산에 대한 채무자가 납부할 의무가 있다. 2. 납세고지서 송달 원칙 납세고지서를 전달하기 위해서는 납세의무자에게 직접 전달하는 것이 원칙이다. 따라서, 세무공무원이 납세의무자의 집에 방문하여 납세고지서를 전달하는 것이 일반적인 절차이다. 3. 공시송달 납세의무자가 세무공무원의 방문에도 문을 열어주지 않았다면, 납세고지서를 전달할 수 없는 ...2025.05.05
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법인세의 손금에 관련하여 결산조정사항과 신고조정사항의 차이2025.01.061. 결산조정사항 결산조정사항은 기업이 법인세 계산 시에 발생하는 조정 항목으로, 회계년도가 끝난 후에 발견되거나 조정되는 사항을 나타냅니다. 이러한 조정은 일반적으로 재무제표 작성과 회계 처리 시에 고려되며, 법인세 부담에 영향을 미칠 수 있습니다. 일반적인 결산조정사항에는 수익 및 비용 조정, 감가상각비의 조정, 세액 추산의 변경, 미수금 및 미지급금의 조정, 기타 조정사항 등이 포함될 수 있습니다. 2. 신고조정사항 신고조정사항은 법인세 신고 과정에서 발생하는 조정 사항을 나타냅니다. 이러한 조정은 보통 기업이 법인세 신고서를...2025.01.06
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실질과세원칙의 조세회피 사례에 기반한 납세자의 권리2025.01.261. 실질과세원칙 실질과세원칙은 경제적 의의 혹은 실질을 기준으로 조세법을 해석하고 과세요건 사실을 인정해야 한다는 원칙을 법으로 정해놓은 규정이다. 실질과세원칙의 구체적인 내용은 과세물건이 귀속하는 자가 형식상과 실질상이 다를 때 실질상 귀속하는 자에 대한 귀속으로 판단하고 과세를 한다는 실질 귀속의 원칙과 과세물건을 인식하는 데 과세거래의 형식과 실질이 일치하지 않을 때 실질에 따라서 과세를 한다는 실질 계산의 원칙이 주요 내용이다. 2. 조세회피 목적 실질과세원칙을 너무 엄격하게 적용한다면 오히려 이러한 사항을 피하기 위하여 ...2025.01.26
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