법인세의 손금 관련 결산조정사항과 신고조정사항의 차이

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문서 내 토픽

• 1. 결산조정사항

  결산 조정이란 법인의 결산서에 익금 또는 손금을 수익과 비용으로 계상하여 과세소득에 반영하는 것을 말한다. 결산서에 비용으로 계상한 경우에 한해서만 법인세법상 손금으로 인정하는 것이다. 따라서 결산조정사항들은 손익계산서에 누락하거나 과소 계상한 경우에도 신고조정을 통해 손금에 반영할 수 없으며, 수정신고나 경정청구를 통해 손금에 산입할 수도 없다. 결산 조정사항의 대상은 대부분 외부와의 거래 없이 그 비용의 계상 여부가 전적으로 법인의 의사에 달린 비용항목이다.

• 2. 신고조정사항

  신고조정사항은 결산조정사항을 제외한 모든 항목이지만 대표적으로 자산 평가손실의 손금불산입, 감가상각비 중 손금불산입 부분 해당액, 퇴직보험료 · 퇴직연금 분담금 등이 있다. 신고조정사항은 결산조정사항 이외의 모든 익금과 손금 항목으로 지출경비라고 할 수 있다. 신고조정사항은 익금 또는 손금이 확정된 때에 손익을 귀속시키므로 귀속시기의 선택이 불가능하다. 그리고 신고조정사항은 경정청구가 가능하다.

• 3. 결산조정사항과 신고조정사항의 차이

  결산조정을 결산서에 비용으로 계상한 항목만 손금으로 인정하는 것이고 신고조정사항은 결산서에 비용으로 계상하지 않았더라도 손금으로 인정할 수 있는 것이다. 결산조정사항은 대부분 내부적 의사결정으로 손비가 결정되는 항목으로 추정경비라고 할 수 있다. 결산조정의 경우 손금으로 확정된 후 결산서에 계상한 때에 즉, 비용으로 회계처리 한 사업연도에 손익을 귀속시킨다. 따라서 귀속시기의 선택이 가능하다. 반면 신고조정사항은 귀속시기의 선택이 불가능하다.

Easy AI와 토픽 톺아보기

• 1. 결산조정사항

  결산조정사항은 기업의 회계 장부상 수치와 실제 상황 간의 차이를 조정하는 것을 말합니다. 이는 회계 기준에 따라 재무제표를 작성하는 과정에서 발생할 수 있는 오류나 차이를 수정하는 것입니다. 결산조정사항에는 감가상각비, 대손충당금, 재고자산평가손실 등이 포함됩니다. 이러한 조정을 통해 기업의 재무상태와 경영성과를 보다 정확하게 반영할 수 있습니다. 결산조정사항은 회계 전문가의 판단과 경험이 중요하며, 기업의 재무 건전성 및 투명성 제고에 기여합니다.

• 2. 신고조정사항

  신고조정사항은 기업이 세무당국에 제출하는 세무신고서상의 수치와 실제 상황 간의 차이를 조정하는 것을 말합니다. 이는 세법 규정에 따라 세무신고를 하는 과정에서 발생할 수 있는 오류나 차이를 수정하는 것입니다. 신고조정사항에는 비용 인정 범위, 세액공제 적용, 결손금 이월 등이 포함됩니다. 이러한 조정을 통해 기업의 세무 부담을 적절히 반영할 수 있습니다. 신고조정사항은 세무 전문가의 지식과 경험이 중요하며, 기업의 세무 리스크 관리에 기여합니다.

• 3. 결산조정사항과 신고조정사항의 차이

  결산조정사항과 신고조정사항의 가장 큰 차이는 그 목적과 대상이 다르다는 점입니다. 결산조정사항은 기업의 재무제표 작성을 위해 회계 기준에 따라 수행되는 것이며, 신고조정사항은 세무신고를 위해 세법 규정에 따라 수행되는 것입니다. 결산조정사항은 기업의 재무상태와 경영성과를 보다 정확하게 반영하는 것이 목적이며, 신고조정사항은 기업의 세무 부담을 적절히 반영하는 것이 목적입니다. 또한 결산조정사항은 회계 전문가에 의해, 신고조정사항은 세무 전문가에 의해 수행됩니다. 이처럼 결산조정사항과 신고조정사항은 서로 다른 목적과 대상, 전문성을 가지고 있습니다.