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우리나라의 공시가격제도2025.01.041. 공시지가제도 공시지가는 토지와 관련된 국세와 지방세의 부과 기준이 되고, 개발부담금을 비롯한 각종 부담금의 부과 기준이 된다. 표준지 공시지가는 부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률 제3조에 의해 국토교통부 장관이 결정 공시하는 표준지 단위면적당 적정 가격이다. 표준지라는 것은 주변 지역 또는 유사한 환경의 토지를 대표할 만한 것을 선정해서 그것에 대한 적정 가격을 산정해 표준으로 활용한다는 의미이다. 2. 주택가격공시제도 현행 부동산 가격공시에 관한 법률에서는 토지에 대해서는 공시지가 제도를, 주택에 대해서는 주택가격 공...2025.01.04
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법인세법상 과세소득과 소득세법상 사업소득의 유사점과 차이점2025.01.061. 법인세법상 과세소득과 소득세법상 사업소득의 유사점 소득세법과 법인세법은 각 세법상 과세 방법과 유형이 상이하지만, 소득세는 자연인이 획득한 소득에 대해 자연인에게 부과되는 조세이며, 법인세는 법인을 납세의무자로 하여 법인이 획득한 소득을 과세 대상으로 하는 조세라는 점에서 유사하다. 또한 소득세법상 종합소득과세 중 사업소득은 개인이 일정한 사업을 영위함으로써 발생하는 소득이며, 이는 법인세법상 과세소득과 유사한 개념이다. 2. 법인세법상 과세소득과 소득세법상 사업소득의 차이점 소득세법은 소득원천설에 기반하여 열거주의를 채택하고...2025.01.06
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납세자의 입장에서 실질과세원칙을 주장할 수 있는지, 실질과세원칙 및 조세회피목적에 대한 해석론에 기초하여 본인의 견해를 제시할 것2025.01.261. 실질과세원칙의 개념 실질과세원칙은 과세가 거래의 법적 형식보다는 그 경제적 실질에 기초해야 한다는 세법상의 원칙이다. 이 원칙은 납세자가 조세회피 목적으로 거래를 인위적으로 설계하는 것을 방지하기 위해 고안되었으며, 과세당국이 과세대상 거래의 실질을 파악해 공정하게 세금을 부과하도록 하는 역할을 한다. 2. 실질과세원칙의 적용 범위 실질과세원칙은 전통적으로 과세 당국의 권한으로 인식되며, 주로 납세자의 인위적 거래 구조나 조세 회피 행위를 방지하기 위해 사용된다. 그러나 실질과세원칙이 납세자 입장에서 사용될 수 있는지에 대한 ...2025.01.26
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실질과세의 원칙, 신의성실의 원칙, 근거과세의 원칙, 조세감면의 사후관리2025.05.141. 실질과세의 원칙 실질과세의 원칙은 납세자가 과세표준 및 세액계산의 기초가 되는 사실관계를 허위로 조작하거나 은폐함으로써 부당한 세부담을 회피하는 것을 방지하고자 하는 취지에서 규정된 것으로, 실제로 발생한 소득 또는 수익·재산·행위 또는 거래 등 과세요건사실의 존재 여부를 그 외형에만 의존하지 않고 실지내용에 따라 귀속시키는 원칙이다. 2. 신의성실의 원칙 신의성실의 원칙은 국가나 지방자치단체 기타 공법인뿐만 아니라 사인 상호간에도 적용되는 일반원칙으로, 권리의 행사와 의무의 이행은 신의에 좇아 성실히 하여야 한다는 민법상의 ...2025.05.14
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미국세법 과제 및 토론2025.05.081. 소득세 과세소득 결정 과정 소득세 과세소득을 결정하는 과정에서 주소득세(state income tax)의 납부, 환급 및 환급세액에 대한 이자의 처리과정에 대해 설명하였습니다. 이전 과세연도에 공제 받았던 state or local Income tax를 환급 받는 경우에는 Tax benefit rule에 따라 해당금액을 Gross income에 포함시켜야 합니다. 연방에 납부한 소득세는 공제를 받지 못하지만, 주정부에 납부한 소득세는 항목별 공제에서 공제를 받을 수 있습니다. 2. 이월결손금 결정 과정 당해 사업손실로부터 이월...2025.05.08
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법인세법 요약 정리2025.01.201. 익금 및 익금불산입 익금은 순자산을 증가시키는 거래로 발생하는 수익이며, 자본, 출자의 납입과 익금불산입 항목은 제외됩니다. 익금항목에는 사업수입금액, 자산의 양도금액, 자산평가차익, 자산수증이익 및 채무면제이익 등이 포함됩니다. 익금불산입 항목에는 자본거래, 평가차익, 이월익금, 지방세 과오납부의 환부이자 등이 포함됩니다. 2. 손금 및 손금불산입 손금은 순자산을 감소시키는 거래로 발생하는 손비이며, 자본이나 출자금의 환급, 법인세법상 손금불산입으로 규정된 사항 등은 손금으로 보지 않습니다. 손금산입 항목에는 매입부대비용, ...2025.01.20
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실질과세의 원칙, 신의성실의 원칙, 근거과세의 원칙, 조세감면의 사후관리에 대한 설명2025.05.091. 실질과세의 원칙 실질과세의 원칙이란 과세의 대상이 되는 소득이나 수익, 재산 등 거래의 귀속이 명의일 뿐이고 사실상 이득이 귀속되는 자가 따로 존재할 경우, 실제 이득을 취하는 자를 납세의무자로 하여 세법을 적용해야 한다는 원칙을 의미한다. 이를 통해 납세자의 조세 회피를 방지하고 세부담의 공평을 도모할 수 있다. 그러나 실질과세의 원칙을 반대하는 입장에서는 법규의 엄격한 해석을 요구하며, 확장해석이나 유추해석을 허용할 경우 징세권력의 남용 가능성이 있다고 지적한다. 2. 신의성실의 원칙 신의성실의 원칙이란 모든 경제 주체(사...2025.05.09
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부동산 관련 세금: 취득세, 재산세, 양도소득세2025.01.041. 취득세 취득세는 부동산을 취득할 때 납부해야 하는 세금으로, 매매, 교환, 상속, 증여 등의 방법으로 부동산의 소유권을 획득하는 경우에 부과됩니다. 취득세는 부동산 취득일로부터 60일 이내(상속의 경우 상속개시일이 속한 달의 말일로부터 6개월 이내)에 납부해야 하며, 납부기한을 넘기면 가산세가 부과됩니다. 취득세율은 부동산 가액의 1%에 지방교육세 0.1%를 더한 1.1%입니다. 2. 재산세 재산세는 매년 6월 1일 기준으로 부동산을 보유하고 있는 경우 납부해야 하는 세금입니다. 재산세 과세표준은 부동산의 공시가격에 공정시장가...2025.01.04
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관세평가의 방법 6조건2025.01.031. 관세평가 방법 관세법에 따르면 관세평가의 방법은 총 6가지가 있으며, 제1방법부터 순차적으로 적용하도록 되어 있습니다. 제1방법은 실제 거래가격을 기준으로 하며, 이를 위해서는 4가지 요건이 충족되어야 합니다. 제2방법과 제3방법은 동종·동질 물품 및 유사물품의 거래가격을 기준으로 하며, 가격 조정이 필요할 수 있습니다. 제4방법과 제5방법은 예외적으로 적용될 수 있는데, 제4방법은 국내 판매가격을, 제5방법은 산정 가격(제조원가)을 기준으로 합니다. 마지막으로 제6방법은 합리적 기준에 의해 과세가격을 결정하는 방법입니다. 1...2025.01.03
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법인세 수입배당금의 입금불산입과 gross-up에 대해서 조사2025.05.141. 이중과세조정제도 법인을 설립하여 사업을 추진하면 법인이 벌어들인 소득에 대해 법인세가 부과되며, 세후 잉여금을 배당할 때 주주에게 배당소득세가 과세되어 이중과세의 문제가 발생한다. 이러한 이중과세 문제를 조정하기 위해 법인단계 조정방법과 주주단계 조정방법이 있다. 2. 법인주주 이중과세 조정방법 법인주주 이중과세 조정방법에는 지주회사 수입배당금액에 대한 이중과세조정과 일반법인 수입배당금액에 대한 이중과세조정이 있다. 이 두 가지 방법 모두 법인 주주에 대한 배당에 대해 법인세법 상 익금으로 보지 않아 과세소득에서 제외시키는 방...2025.05.14
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