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[세법] 납세자의 입장에서 실질과세원칙을 주장할 수 있는지, 실질과세원칙 및 조세회피목적에 대한 해석론에 기초하여 본인의 견해를 제시할 것2025.01.261. 실질과세원칙의 개념과 법적 근거 실질과세원칙은 세법에서 거래의 형식보다는 그 실질에 따라 과세해야 한다는 원칙을 의미한다. 이는 법적 형식에 구애받지 않고 경제적 실질을 기준으로 과세함으로써 조세의 공정성을 확보하려는 취지에서 비롯되었다. 실질과세원칙의 법적 근거는 주로 각국의 조세 법령에서 찾을 수 있으며, 한국의 경우 국세기본법 제14조에 명시되어 있다. 실질과세원칙은 조세 정의를 실현하는 데 있어 중요한 역할을 하지만, 그 적용 과정에서 일정한 한계를 드러낼 수 있다. 2. 납세자의 실질과세원칙 주장 가능성 실질과세원칙이...2025.01.26
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사회복지법과 타 영역법과의 연관성2025.01.221. 사회복지법과 노동법 사회복지법이 국가와 개인 사이에 생활상의 위험을 매개로 직접적인 권리 - 의무관계를 규정한 법이라면, 노동법은 법주체로서의 노동자와 자본가 사이의 계약관계를 국가의 입법적 개입을 통하여 조정하려는 법이라 할 수 있다. 사회보험이 주로 노동법적 법관계를 기초로 성립하는 것이 일반적이어서 사회보험법을 노동법의 한 부류로 다루려는 입장들이 있지만, 사회복지법과 노동법은 인간적 생존을 보장하기 위해 사회적 약자에 대해 권리- 의무의 관계 속에서 보호와 지원이라는 규범 목적상의 동질성을 갖는다. 2. 사회복지법과 조...2025.01.22
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대외무역법을 개괄적으로 설명하고 관세법의 성격에 대해 설명하시오2025.01.261. 대외무역법 대외무역법은 한국의 대외무역을 관리하는 기본 법률이며, 1945년 해방 이후 미군정령의 대외무역규칙이 효시가 되었다. 이후 1957년 무역법이 제정되었고, 1967년 무역거래법, 1987년 대외무역법으로 발전해왔다. 대외무역법은 수출입관리를 위한 기본법이자 국제성과 최소한의 무역규제를 특징으로 한다. 대외무역법은 무역진흥과 공정한 거래질서 확립을 목적으로 하며, 관련 법규와 행정체계를 갖추고 있다. 2. 관세법 관세법은 조세법적, 통관법적, 형사법적, 통칙법적, 국제법 수용적, 행정법적 성격을 가진다. 관세법은 관세...2025.01.26
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법학과 세법 방통대 과제 (중간과제) 만점자료2025.01.261. 실질과세원칙과 조세회피 실질과세원칙은 조세법에서 형식적 거래 구조나 법적 명칭보다는 경제적 실질을 기준으로 과세 여부를 판단하는 중요한 원칙이다. 국세기본법 제14조에 실질귀속자원칙, 실질적용원칙, 단계거리원칙이 명문화되어 있으며, 판례를 통해 실질과세원칙의 해석과 적용이 확인된다. 실질과세원칙은 조세회피 방지를 위한 도구적 성격을 가지고 있으며, 납세자가 실질과세원칙을 주장할 경우 과세당국의 일방적 해석, 입증책임, 법적 기준의 모호성 등의 난점이 있다. 따라서 납세자가 실질과세원칙을 효과적으로 활용할 수 있도록 입증책임 전...2025.01.26
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납세자의 입장에서 실질과세원칙을 주장할 수 있는지, 실질과세원칙 및 조세회피목적에 대한 해석론에 기초하여 본인의 견해를 제시할 것2025.01.261. 실질과세원칙의 개념 실질과세원칙은 과세가 거래의 법적 형식보다는 그 경제적 실질에 기초해야 한다는 세법상의 원칙이다. 이 원칙은 납세자가 조세회피 목적으로 거래를 인위적으로 설계하는 것을 방지하기 위해 고안되었으며, 과세당국이 과세대상 거래의 실질을 파악해 공정하게 세금을 부과하도록 하는 역할을 한다. 2. 실질과세원칙의 적용 범위 실질과세원칙은 전통적으로 과세 당국의 권한으로 인식되며, 주로 납세자의 인위적 거래 구조나 조세 회피 행위를 방지하기 위해 사용된다. 그러나 실질과세원칙이 납세자 입장에서 사용될 수 있는지에 대한 ...2025.01.26
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토론글_소득세법_세법은 분배적 정의를 추구하며, 차별은 합리적 이유가 있을 경우 허용된다. 이러한 세법이 정부재정조달을 위한 부담의 합리적 분배를 넘어선 사회적 신분체계의 변경을 위한 재분배를 추구할 수 있는가2025.05.011. 소득세법 소득세법은 분배적 정의를 추구하며, 차별은 합리적 이유가 있을 경우 허용된다. 이러한 세법이 정부재정조달을 위한 부담의 합리적 분배를 넘어선 사회적 신분체계의 변경을 위한 재분배를 추구할 수 있는지에 대한 논의가 이루어졌다. 현대 사회에서 자본주의의 심화로 나타나는 사회적 병리 해소를 위한 재분배의 수단으로 조세 활용이 가능한지, 가능하다면 그 한계는 무엇인지, 불가능하다면 그 이유는 무엇인지에 대해 검토하였다. 2. 헌법 제119조 대한민국 헌법 제119조에 따르면 대한민국의 경제질서는 개인과 기업의 경제상의 자유와...2025.05.01
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국세부과 제척기간과 국세징수권 소멸시효 비교2025.11.161. 국세부과 제척기간 국세부과 제척기간은 국가가 국세를 부과할 수 있는 법정기간으로, 이 기간이 지나면 국가는 세금을 부과할 수 없습니다. 납세의무자의 법적 안정성과 예측 가능성을 보장하기 위해 실시됩니다. 일반세목의 제척기한은 부정행위 시 15년, 법정신고기한까지 신고서 미제출 시 7년, 그 외 5년이며, 상속·증여세 및 양도소득세는 부정·미제출·거짓신고 시 15년, 그 외 10년입니다. 기산일은 과세표준 신고기한의 다음날 또는 납세의무 성립일입니다. 2. 국세징수권 소멸시효 국세징수권 소멸시효는 일정기간 국세징수권을 행사하지 ...2025.11.16
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실질과세의 원칙에 대한 사례 조사2025.05.151. 소득귀속자에 따른 실질과세 소득귀속자에 따른 실질과세 여부가 쟁점이 된 판례 중 하나로 수원고등법원 2021. 4. 7. 선고 2020누11981 판결을 제시하였다. 해당 판례에서 원고는 기업의 사내이사로서, 주식 교환 계약을 체결한 후 매도 거래를 완료하였다. 이때 사건에서는 과연 국세기본법 제14조 제1항에서 규정하는 바와 같이 '사실상 귀속되는 자를 납세의무자'로 한다는 실질 과세의 원칙에 따라, 배당소득이 귀속되지 않은 자(원고)가 과연 그 배당소득에 대해 의제되어 납세의무를 질 수 있는지의 여부가 쟁점이 되었다. 결과...2025.05.15
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세무조사 위법 시 부과처분의 효력2025.11.121. 세무조사의 적법성과 절차적 보장 세무조사는 세금 부과·징수 절차로서 조세법률주의 원칙에 따라 적법성과 절차적 보장 원칙을 준수해야 한다. 세무조사 자체가 사업운영 어려움과 납세자 신용경색 위험을 초래할 수 있으며 사생활 침해 가능성이 있다. 대법원은 조세 부과 처분의 절차적 정당성을 강조하며, 절차를 따르지 않는 세무당국 처분은 원칙적으로 위법하다고 판시했다. 세무조사 대상 선정 이유가 없는데도 선정하여 과세처분하는 것은 위법에 해당한다. 2. 위법 세무조사에 기초한 부과처분의 효력 세무조사 과정에서 하자가 있으면 실질적 명분...2025.11.12
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탈세제보 규정 개정안 분석: 효율성과 투명성의 과제2025.11.131. 탈세제보 관리규정 개정 국세청은 탈세제보 처리 효율성 제고를 위해 무증빙·인적사항 확인 불가 제보의 처리유형을 신설하고, 제보자 보안준수 의무를 신설하여 제보자·제보내용·피제보자 인적사항 유출을 금지했다. 또한 탈세제보 처리부서를 과장급에서 국장급으로 상향 조정하여 관리 수준을 강화했다. 이는 국세기본법 제84조의2와 탈세제보자료 관리규정에 근거하며, 제보 처리의 투명성과 신뢰성 확보를 목표로 한다. 2. 탈세제보포상금 지급규정 개정 국세청은 포상금 계산식을 기존 2단계에서 1단계로 간소화하고 지급대상을 명확히 규정했다. 국세...2025.11.13
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