총 46개
-
법인세의 손금에 관련하여 결산조정사항과 신고조정사항의 차이2025.01.181. 결산조정사항 결산조정사항의 경우 해당항목은 "사업연도별 내국법인..."포함할 수 있다"는 표현은 계산의 경우에만 포함된다. 법인세법상 조정액 산정방식을 납세자가 선택하도록 한 경우 정산조정사항은 정산 당시 적용된 산정방식에 관계없이 납세자가 가장 유리한 방법을 선택할 수 있도록 하고 있다. 채권이 법적으로 소멸되지 않는 한 실질적 손실을 결산에 반영하지 않고는 세무상 효과를 청구할 수 없고, 특수관계자에게 저이자로 자금을 대여하는 등 부당행위와 계산규칙을 적용한다면, 안정이자를 인식하기 전까지 원금 회수를 할 수 없다. 2. ...2025.01.18
-
법인세의 손금 처리: 결산 조정 사항과 신고 조정 사항의 차이2025.01.281. 법인세의 손금 법인세는 법인이 벌어들인 소득에 대해 과세하는 세금으로, 손금(손실)을 정확하게 산정하는 것이 중요합니다. 손금은 기업의 소득을 줄이는 요소로 작용하기 때문에, 손금의 인정 여부에 따라 법인세의 금액이 크게 달라질 수 있습니다. 2. 결산 조정 사항 결산 조정 사항은 기업이 회계 결산 시 손익 계산서에 반영해야 하는 항목으로, 세법 상의 손금과 회계 기준 상의 비용이 일치하는 경우에 해당합니다. 이러한 항목들은 기업의 결산 과정에서 이미 반영되었기 때문에, 추가적인 세무 조정 없이 법인세 계산에 포함됩니다. 3....2025.01.28
-
법인세의 손금에 관련하여 결산조정사항과 신고조정사항의 차이2025.05.021. 결산조정사항 결산조정사항의 경우, 해당 항목에 "내국법인이 각 사업연도에 …으로 계상한 경우에 한하여" 산입을 산정할 수 있다는 표현이 포함되어 있다. 즉, 결산상 회계처리를 한 경우에만 손금으로 인정될 수 있다는 것이다. 법인세법에서 조정금액 산정방법을 납세자가 선택하도록 하는 경우, 결산조정사항은 결산 시 적용한 산정방법 관계없이 가장 유리한 방법을 선택할 수 있도록 한다. 2. 신고조정사항 신고조정사항은 결산상 회계처리를 하지 못했어도 손금으로 인정되는 것을 말한다. 손금 중 기업 내부 의사결정에 해당하지만 예외적으로 결...2025.05.02
-
법인세의 손금에 관련하여 결산조정사항과 신고조정사항에 대하여 그 차이를 설명하시오2025.05.021. 결산조정사항 결산조정사항은 결산 당시 법인이 장부에 회계처리를 해야 세법상 인정받을 수 있어 공제비용과 관련된 내용이 주를 이룬다. 법적으로 청구가 소멸되지 않았지만 회수가 불가능하다고 판단돼 회계로 인정되면 '결산일'이 발생한 사업연도에 대한 차감금액에 정산조정이 포함된다. 결산조정에 해당하는 대손충당금을 포함하기 위해서는 재무제표를 작성할 때 장부의 회계처리를 필수요건으로 설정한다. 2. 신고조정사항 신고조정사항이란 결산 당시 장부에 비용으로 기록되지 아니하였더라도 신고과정에서 정산서에 기록하였을 때 공제비용에 포함될 수 ...2025.05.02
-
법인세의 손금에 관련하여 결산조정사항과 신고조정사항의 차이2025.01.041. 법인세 손금 법인세는 법인에 부과되는 세금으로, 법인세법에 따라 과세됩니다. 법인세 손금은 자본이나 출자 환급, 잉여금 처분과 법인세법에서 특별하게 규정하는 것을 제외하고 해당 법인의 순자금을 감소시키는 거래로 발생하는 손비를 의미합니다. 손금산입은 기업회계 기준과 법인세 사이의 비용에 대한 기준이 상이한 데에서 나온 세무조정 사항으로, 손금이 크면 클수록 법인세가 감소하게 됩니다. 2. 결산조정사항 결산조정은 회계상 결산서에 비용으로 계상한 경우에만 인정되는 항목으로, 법인의 의사에 따라 이루어집니다. 대손충당금, 대손금, ...2025.01.04
-
법인세의 손금에 관련하여 결산조정사항과 신고조정사항의 차이2025.01.061. 결산조정사항 결산조정사항은 기업이 법인세 계산 시에 발생하는 조정 항목으로, 회계년도가 끝난 후에 발견되거나 조정되는 사항을 나타냅니다. 이러한 조정은 일반적으로 재무제표 작성과 회계 처리 시에 고려되며, 법인세 부담에 영향을 미칠 수 있습니다. 일반적인 결산조정사항에는 수익 및 비용 조정, 감가상각비의 조정, 세액 추산의 변경, 미수금 및 미지급금의 조정, 기타 조정사항 등이 포함될 수 있습니다. 2. 신고조정사항 신고조정사항은 법인세 신고 과정에서 발생하는 조정 사항을 나타냅니다. 이러한 조정은 보통 기업이 법인세 신고서를...2025.01.06
-
법인세의 손금에 관련하여 결산조정사항과 신고조정사항의 차이2025.01.191. 결산조정사항 결산조정사항은 기업이 결산 과정에서 발생한 비용이나 손실을 말하며, 회계처리 기준에 따라 처리되어 재무제표에 반영된다. 감가상각비, 대손상각비, 퇴직급여충당금 등이 대표적인 결산조정사항이다. 이는 회계 기준과 세법 간의 일치성을 유지하여 기업의 재무상태를 정확하게 나타내는 데 중요하다. 2. 신고조정사항 신고조정사항은 결산 과정에서는 반영되지 않지만, 세무 신고 시 별도로 조정하여 손금으로 인정받는 항목이다. 이는 회계처리 기준과 세법 간의 차이에서 발생하며, 세무 조정을 통해 과세소득을 정확하게 계산하기 위해 필...2025.01.19
-
법인세의 손금에 관련하여 결산조정사항과 신고조정사항에 대하여 차이를 설명하시오.2025.04.271. 법인세의 손금 법인세의 손금은 자본 혹은 출자의 환급을 뜻하며, 법인의 순자산을 감소시키는 거래로 인해 발생되는 손비 금액을 의미한다. 이는 사업과 관련해 발생되거나 지출된 손실 혹은 비용으로서 일반적으로 용인되는 통상적인 것이거나 수익과 직접적으로 관련된 것으로 볼 수 있다. 2. 결산조정사항 결산조정사항은 결산조정을 하지 않으면 세법에서 비용으로 인정하지 않는 항목들을 의미한다. 이는 손금산입항목에서만 조정할 수 있는 계정과목으로, 외부 거래가 없는 비용 혹은 현금지출이 수반되지 않는 항목이다. 손금산입 여부는 법인의 선택...2025.04.27
-
소득처분의 종류 및 개념에 대해 서술하고 유보를 사후관리하여야 하는 이유2025.04.291. 소득처분의 규정 법인세법에서 소득처분은 법인이나 정부가 각 사업연도의 법인세 과세표준 및 세액 신고를 위해 기업회계와 세무회계와의 차이에 따른 세무조정을 하거나 법인이 신고한 과세표준에 대해 과세 관청이 탈루소득을 적발하여 과세표준을 결정 혹은 경정하면서 익금 또는 손금에 산입한 금액의 사외유출 여부 및 그 귀속자를 밝혀서 배당, 상여, 기타 사외유출, 기타소득, 사내유보 등의 소득을 성격과 내용, 금액의 크기 등으로 확인하고 귀속을 확정하는 절차를 뜻한다. 2. 소득처분의 대상(종류) 법인세법 제67조에 의하면 "익금에 산입...2025.04.29
-
법인세법 요약 정리2025.01.201. 익금 및 익금불산입 익금은 순자산을 증가시키는 거래로 발생하는 수익이며, 자본, 출자의 납입과 익금불산입 항목은 제외됩니다. 익금항목에는 사업수입금액, 자산의 양도금액, 자산평가차익, 자산수증이익 및 채무면제이익 등이 포함됩니다. 익금불산입 항목에는 자본거래, 평가차익, 이월익금, 지방세 과오납부의 환부이자 등이 포함됩니다. 2. 손금 및 손금불산입 손금은 순자산을 감소시키는 거래로 발생하는 손비이며, 자본이나 출자금의 환급, 법인세법상 손금불산입으로 규정된 사항 등은 손금으로 보지 않습니다. 손금산입 항목에는 매입부대비용, ...2025.01.20
2 / 5
