빅배스(big bath, 비용을 증가시키는 이익조정)의 실제 기업 사례와 그 이유

본 내용은 " 빅배스(big bath, 비용을 증가시키는 이익조정)의 실제 기업 사례를 찾아 소개하고, 기업이 빅배스를 수행하는 이유에 대해 설명하시오. " 의 원문 자료에서 일부 인용된 것입니다. 2024.11.07

문서 내 토픽

• 1. 빅배스(Big Bath) 회계 기법

  빅배스(Big Bath) 회계 기법은 주로 기업이 외부의 부정적인 상황이나 특정 연도에 발생한 대규모 손실을 이용해 더 큰 손실을 인위적으로 부각시키는 방법이다. 이는 기업의 회계 정보 왜곡의 일종으로, 기업이 재정적으로 어려운 상황에 처했을 때나 경영진 교체 등과 같은 주요 변화를 앞두고 흔히 사용된다. 기업은 보통 특정 시기에 많은 손실을 집중적으로 인식하여 재무 상태가 악화된 것처럼 보이게 만든 후, 다음 회기부터 점진적인 성장을 보이며 재무 건전성을 회복하는 모습을 나타내고자 한다.

• 2. GE(General Electric)의 빅배스 사례

  GE는 2018년 당시 CEO를 교체하며 빅배스를 단행한 사례로 잘 알려져 있다. GE는 오랜 기간에 걸쳐 과거 경영 실적을 과대평가하거나 미래 성장 가능성을 과도하게 예측한 결과, 누적된 손실이 커지자 CEO 교체 시점에 대규모 비용 처리를 단행했다. 당시 GE는 감가상각비와 같은 구조적 손실을 집중적으로 반영하고, 대규모 구조 조정을 시행하며 부채 구조를 개선하고자 했다.

• 3. 대우조선해양의 빅배스 사례

  2014년의 대우조선해양 사례 역시 빅배스를 단행한 대표적 사례로 평가된다. 대우조선해양은 해운 산업의 불황과 내부 경영 문제로 인해 큰 손실을 안고 있었으며, 이를 해소하기 위해 막대한 비용을 일시에 반영하고 대규모 부실 자산을 털어내기 위한 빅배스를 선택했다. 이 과정에서 대규모 감가상각비와 부실 채권 처리를 통해 회계 장부상 손실을 크게 기록했으며, 이를 통해 경영 구조를 재편성하고자 했다.

• 4. 빅배스를 선택하는 기업의 이유

  빅배스는 주로 구조적 개선이 필요한 기업에서 채택되는 경우가 많다. GE와 대우조선해양의 사례에서 볼 수 있듯이, 빅배스는 기업이 재정적 어려움에 처했을 때나 대규모 변화가 필요한 시점에 경영진이 선택하는 회계 전략이다. 이러한 방법은 기업의 손실을 일정 시기에 집중적으로 기록하여 회계 장부를 단기적으로 악화시키지만, 그로 인해 다음 회기에서의 개선된 성과를 통해 긍정적인 재무 변화를 보여주려는 목적을 지닌다.

Easy AI와 토픽 톺아보기

• 1. 빅배스(Big Bath) 회계 기법

  빅배스 회계 기법은 기업이 재무 상태를 개선하기 위해 사용하는 회계 기법입니다. 이 기법은 기업이 한 번에 큰 규모의 손실을 인식하여 향후 실적 개선을 위한 기반을 마련하는 것을 목적으로 합니다. 이를 통해 기업은 장기적인 관점에서 재무 건전성을 높일 수 있습니다. 하지만 단기적으로는 기업의 실적이 악화되어 투자자들의 신뢰를 잃을 수 있다는 단점이 있습니다. 따라서 기업은 빅배스 회계 기법을 적절히 활용하여 장기적인 관점에서 기업 가치를 높일 수 있도록 해야 할 것입니다.

• 2. GE(General Electric)의 빅배스 사례

  GE는 2017년 4분기에 약 60억 달러의 손실을 인식하며 빅배스 회계 기법을 사용했습니다. 이는 GE가 장기적인 관점에서 재무 건전성을 높이기 위한 조치였습니다. GE는 이를 통해 향후 실적 개선을 위한 기반을 마련하고자 했습니다. 하지만 단기적으로는 GE의 실적이 악화되어 투자자들의 신뢰를 잃었습니다. 이후 GE는 사업 구조조정과 자산 매각 등을 통해 재무 건전성을 개선하고자 노력했지만, 여전히 어려움을 겪고 있습니다. 이 사례를 통해 기업은 빅배스 회계 기법을 적절히 활용하여 장기적인 관점에서 기업 가치를 높일 수 있도록 해야 한다는 것을 알 수 있습니다.

• 3. 대우조선해양의 빅배스 사례

  대우조선해양은 2016년 4분기에 약 5조 원의 손실을 인식하며 빅배스 회계 기법을 사용했습니다. 이는 대우조선해양이 장기적인 관점에서 재무 건전성을 높이기 위한 조치였습니다. 대우조선해양은 이를 통해 향후 실적 개선을 위한 기반을 마련하고자 했습니다. 하지만 단기적으로는 대우조선해양의 실적이 악화되어 투자자들의 신뢰를 잃었습니다. 이후 대우조선해양은 사업 구조조정과 자산 매각 등을 통해 재무 건전성을 개선하고자 노력했지만, 여전히 어려움을 겪고 있습니다. 이 사례를 통해 기업은 빅배스 회계 기법을 적절히 활용하여 장기적인 관점에서 기업 가치를 높일 수 있도록 해야 한다는 것을 알 수 있습니다.

• 4. 빅배스를 선택하는 기업의 이유

  기업이 빅배스 회계 기법을 선택하는 이유는 다음과 같습니다. 첫째, 기업의 재무 상태를 개선하기 위해서입니다. 빅배스 회계 기법을 통해 기업은 한 번에 큰 규모의 손실을 인식하고, 이를 통해 향후 실적 개선을 위한 기반을 마련할 수 있습니다. 둘째, 기업의 장기적인 경쟁력을 강화하기 위해서입니다. 빅배스 회계 기법을 통해 기업은 불필요한 자산을 정리하고, 핵심 사업에 집중할 수 있습니다. 셋째, 새로운 경영진의 변화를 위해서입니다. 빅배스 회계 기법을 통해 기업은 과거의 부실을 청산하고, 새로운 경영진의 비전을 실현할 수 있습니다. 하지만 이러한 장점에도 불구하고, 빅배스 회계 기법은 단기적으로 기업의 실적을 악화시킬 수 있다는 단점이 있습니다. 따라서 기업은 이러한 단점을 고려하여 빅배스 회계 기법을 적절히 활용해야 할 것입니다.