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"손금,손금불산입" 검색결과 261-280 / 520건

  • 과세소득의 범위와 개인 및 법인의 차이
    법소득세법지급이자필요경비 불산입건설자금이자, 채권자불분명 사채이자, 비실명채권 증권의 이자와 할인액, 타법인주식등 관련이자, 비업무용 부동산등 관련이자에 대하여 지급이자 손금불산입 ... 없음)① 결손금의 공제: O② 이월결손금의 공제: O(사업소득의 이월결손금을 다른 소득에서 공제할 수 있음)(6) 유가증권처분손익과 고정자산처분손익익금 또는 손금에 산입총수입금액 ... 없음① 신규취득: 월할계산② 양 도: 월할계산(9) 양도자산의 상각부인액손금산입, △유보세무조정 없이 유보금액을 소멸(10) 시설개체 등으로 인한 생산설비 폐기손실(장부가액-1천원
    Non-Ai HUMAN
    | 리포트 | 2페이지 | 1,000원 | 등록일 2011.07.31
  • 연결법인 접대비 조정명세서(갑), 연결법인 접대비 조정명세서(을) [기획재정부 행정서식]
    . 접대비 한도초과액 조정구 분금 액① 접대비 해당 금액② 기준금액 초과 접대비 중 신용카드 등 미사용으로 인한 손금불산입액③ 차감 접대비 해당 금액(①-②)일반접대비한도④1,200만 ... 내 접대비지출액(③과 ⑬ 중 적은 금액)2. 접대비 손금불산입액 개별귀속액 계산연결법인명사업자등록번호접대비한도초과액각 연결법인접대비지출액의합계액해당 연결법인 접대비지출액접대비한도 ... 의15서식(을)]" ⑮ 접대비 해당 금액란 합계란의 금액을 적습니다.2. ② 기준금액* 초과 접대비 중 신용카드 등 미사용으로 인한 손금불산입액란에는 "연결법인 접대비 조정명세서
    Non-Ai HUMAN
    | 서식 | 4페이지 | 무료 | 등록일 2014.06.23
  • 배당소득과 이중과세 조정
    상 장부가액 적수 * 익금불산입비율 / 자산총액 적수)]출자를 하지 말고 그 돈으로 은행 차입금을 상환하라는 의도이다. 차입금의 이자에는 이미 손금불산입된 이자금액, 현재가치 할인차금 ... ) 주주가 법인인 경우 법인세법상 이중과세를 조정해 주는 방법은 법인 단계상 조정 방법과 주주단계상 조정방법으로 나눌 수 있다. 법인단계상 조정방법은 배당소득액을 손금 인정해주 ... 하는 경우은 당해 사업연도의 소득금액에서 공제하게 되어 있다. 배당액을 손금으로 인정하는 방법은 주주가 아닌 투자회사 단계에서 이중 과세 조정이 이루어지는 것으로 주주가 개인인지 법인인지
    Non-Ai HUMAN
    | 리포트 | 4페이지 | 2,000원 | 등록일 2012.09.11
  • 이연법인세회계
    는 법인세의 본질을 비용(자본주이론에 근거)으로 보기 때문임.(2) 기업이익과 과세소득의 차이① 영구적 차이 : 접대비 손금불산입, 자산평가이익 익금불산입 등② 일시적 차이 : 법인세 ... 의 과세소득에 익금산입(손금불산입)이 예상되는 차이② 차감할 일시적 차이: 당기 익금산입(손금불산입)으로 세무조정되어 미래의 과세소득에 익금불산입(손금산입)이 예상되는 차이2. 이 ... 기간배분 대상, 감가상각비 유보 등(3) 영구적 차이의 의의- 기업이익을 결정하는 수익비용과 과세소득을 결정하는 익금,손금간의 인식범위가 다름에 따라발생하는 차이(4) 일시
    Non-Ai HUMAN
    | 리포트 | 3페이지 | 1,000원 | 등록일 2010.10.13
  • 기업회계와 세무회계의 차이
    하여 퇴직보험예치금만큼 「손금산입 △유보」처리, 퇴직급여충당금 한도 부인액만큼 「손금불산입 유보」처리 했습니다. 이때 퇴직보험의 손금산입 한도액은 「퇴직급여추계액 기준 = 세무상 퇴직급여 ... 여 「손금불산입 유보」처리를 했습니다. 이때 대손충당금의 손금한도액은 「사업연도말 채권의 장부가액 × 설정비율」으로 구하고, 여기서 설정비율은 「대손실적률 = 당해 사업연도의 대손 ... 의 손비로서 계상한 충당금을 말하며, 손금산입 한도액 계산은 아래와 같습니다.「총 급여액 기준 = 퇴직급여 지급대상이 되는 임원?사용인의 총 급여 × 5%」와 「퇴직금 추계액 기준
    Non-Ai HUMAN
    | 리포트 | 3페이지 | 1,000원 | 등록일 2010.12.20
  • 퇴직연금충당금으로 바뀌는 퇴직급여제도에 대한 기본적인 사항과 세법규정 및 세무조정
    하여 다음과 같이 세무조정한다.① ‘회사계상액>세법상 한도액’ 인 경우 : 손금불산입 (유보)② ‘회사계상액 ... -> 40% (2010년부터 시행)② 퇴직급여충당금 손금산입한도 : 퇴직급여추계액의 30% -> 매년 5%씩 감소하여 2016년 폐지 (2011년 현재 25% 한도)③ 퇴직연금충당금제 ... 적 측면에서 유리① 확정기여형의 경우 근로자에 대한 납입금 전액이 손금으로 인정되어 이에대해 절세효과가 있다.② 퇴직급여충당금제도에 비해 부채비율개선된다.2) 지급부담① 퇴직급여
    Non-Ai HUMAN
    | 리포트 | 13페이지 | 1,500원 | 등록일 2011.11.23
  • 유형고정자산감가상각비조정명세서(정률법), 유형ㆍ무형고정자산감가상각비 조정명세서(정액법), 감가상각비신고조정명세서, 감가상각비조정명세서합계표 [기획재정부 행정서식]
    각부인액()을 합하여 적고 손금불산입합니다. 다만, 차감액()란에 시인부족액(?표시분)이 있고 전기말 부인누계액(⑪)이 있는 경우에는 기왕부인액중 당기손금추인액()란은 전기말 부인액 ... 으로서 생산량비례법에 의하는 경우에는 상각률을해당 사업연도 중 해당 광구의 채굴량으로 하여 이 서식을 사용합니다.해당 광구의 총채굴예정량3. , 란의 금액을 각각 손금불산입손금산입 ... 당기 손금추인액(⑪, 단 ⑪????)당기말부인액누계(⑪+-??)당기말의제상각액당기의제상각액(???-??)의제상각누계(⑩+)신고조정감가상각비계산(2013.12.31 이전 취득분)기준
    Non-Ai HUMAN
    | 서식 | 7페이지 | 무료 | 등록일 2014.06.23
  • 자산조정계정명세서(갑), 자산조정계정명세서(을) [기획재정부 행정서식]
    성 방 법1. 세무조정사항(④)란은 자산과 관련된 세무조정사항이 있는 경우에 익금불산입액은 (+)의 금액을, 손금불산입액은 (-)의 금액을 적습니다.2. 자산조정계정(⑤)란은 장부 ... 가액(시가)③자산조정계정익금 또는 손금산입⑨ 당기말자산조정계정(③-⑤-⑦-⑧)전기분당기분⑧자산처분④감가상각비(누계)⑤감가상각비 상계 및 가산(누계)
    Non-Ai HUMAN
    | 서식 | 2페이지 | 무료 | 등록일 2014.06.23
  • 연결법인간 이연대상 자산양도손실 조정명세서 [기획재정부 행정서식]
    ①법인명과 목⑥기초잔액당기중 증감⑨기말잔액(⑥-⑦+⑧)②사업자등록번호③종류④코드⑤계정과목⑦감소(손금산입)⑧증가(손금불산입)⑩합 계계계계계계* 구분 : 유형고정자산(건축물 제외), 무형
    Non-Ai HUMAN
    | 서식 | 2페이지 | 무료 | 등록일 2014.06.23
  • 퇴직급여 충당금의 정의 및 사례분석
    자(신입사원과 퇴직자)에 대한 급여액은 제외된다.② 급여액 범위:일반급여(봉급.급료.보수.세비.임금.상여.수당.유사한 성질의 급여)와 잉여금처분에 의한 상여를 말하나, 손금불산입액 ... 를 반영한 후의 금액을 말한다.2) 세무조정당기 퇴직급여충당금 전입액 - 한도액 = 한도초과액(△한도미달액) * 한도초과액은 손금불산입하고, 한도미달액은 세무조정을 하지 아니한다 ... 에 관계없이 퇴직금을 전액 퇴직급여충당금과 상계하여야 한다(총액상계). 퇴직금을 퇴직급여충당금과 상계하는 경우에는 손금에 산입한 퇴직급여충당금, 손금불산입된 퇴직급여충당금의 순서로 상계
    Non-Ai HUMAN
    | 리포트 | 4페이지 | 2,000원 | 등록일 2010.09.11 | 수정일 2015.02.07
  • 보험차익 (세법과회계의 조정 - 사례)
    상 입장법인세법은 고정자산의 손상차손을 원칙적으로 인정하지 아니한다. 기업회계에서 손상차손을 인식하는 경우에는 손금불산입(유보)로, 기업회계에서 손상차손환입을 인식하는 경우에는 익금불 ... 을 시가로 평가하여 장부에 계상하고 손실을 인식하는 회계처리를 한 경우에 손금으로 인정한다[法法42③, 法令78①,③].3. 사례적용(사례) (1) 취득가액 10, 감가상각누계액 6
    Non-Ai HUMAN
    | 리포트 | 3페이지 | 1,000원 | 등록일 2012.02.09
  • 회사 운영에 필요한 세무 상식 및 절세 방법에 대한 구체적인 대안 제시
    부담 : 매우 큼(법인세 + 상여처분에 의한 소득세)○ 자금 대여 시 : 가지급금으로 인한 세무문제 발생- 인정이자 → 익금산입, 상여처분- 지급이자 → 손금불산입□ 가지급금 없애 ... 10인 미만 : 도.소매업 등Ⅴ. 기업 경영 시 결정사항임원퇴직금 지급규정 마련□ 임원퇴직금이 손금산입되는 경우(법인세법 시행령 제 44조)○ 정관에 퇴직급여(퇴직위로금 등 포함
    Non-Ai HUMAN
    | 리포트 | 19페이지 | 50,000원 | 등록일 2015.06.09
  • M&A와 의제 기부금 이슈
    의 130%를 초과하는 금액은 각 사업연도소득금액 계산시 손금산입하여 유보 처분하고(2) 동일한 금액을 손금불산입하여 기타사외유출 처분한 후,(3) 추후 투자유가증권을 매각 ... 의 130%가 70원이라 가정하자.(1) 취득시 세무조정은손금불산입 기타사외유출 의제기부금 30손금산입 -유보 투자주식과대계상 30의제기부금은 비지정 기부금이므로 시부인 대상이 안 ... 되고 기타사외유출로 세무조정이 끝나게 된다.(2) 처분시 세무조정은손금불산입 +유보 의제기부금 30이 된다. 결국 취득시에는 손금산입과 손금불산입이 네팅되어 세금효과는 없고 처분
    Non-Ai HUMAN
    | 리포트 | 4페이지 | 2,000원 | 등록일 2011.02.08
  • 세법개론 정리
    7. 기부금의 손금불산입● 기부금: 특수 관계가 없는 자에게 법인의 사업과 직접 관계없이 무상으로 지출하는 재산적 증여의 가액● 법인의 순자산을 감소시키므로 손금성을 지니고 있 ... 비 대손금으로 보아 손금산입● 약정에 따라 채권의 전부 또는 일부를 포기하는 경우(정당한 사유X): 대손금으로 보지 않고 기부금 또는 접대비로 봄9. 과다경비 등의 손금불산입 ... 사업자 간에는 분담비율 안분계산)10. 업무와 관련없는 비용의 손금불산입● 업무와 직접 관련이 없다고 인정되는 비용은 손금산입하지 아니하고, 그 경비의 지출로 인한 혜택을 받은 자
    Non-Ai HUMAN
    | 리포트 | 15페이지 | 3,000원 | 등록일 2010.01.05
  • A+레포트 부당행위 계산 부인에 대해 논하시오.
    대출이자율x1/365)금전을 시가보다 낮거나 높은 이율로 차입한 경우 부당행위계산으로 보아 이를 부인하고 정상거래와 차이분만큼 익금산입 또는 손금불산입하며 특수가지급금에 대한 인정
    Non-Ai HUMAN
    | 리포트 | 10페이지 | 2,000원 | 등록일 2016.10.30 | 수정일 2019.10.24
  • 피합병법인으로부터 양도받은 자산 및 연결취득자법인의 자산 처분손실 조정명세서 [기획재정부 행정서식]
    )연결사업연도모법인명사업자등록번호①법인명처분손실결산서상 자산처분손실 및 연결전 세무조정 내역자산 처분손실 연결조정⑪처분손실 이월액(손금불산입액 ... 상에 계상된 자산처분손실의 합계액 중 세무조정에 의해 손금불산입된 금액의 합계액을 적습니다.6.⑦익금불산입란 : 피합병법인의 자산처분손실 및 취득자법인의 자산처분손실을 결산서 ... 1.이 서식은「법인세법」제76조의14제2항에 따라 피합볍법인으로부터 양도받은 자산의 처분손실 및 연결취득자법인의 자산처분손실과 관련하여 해당연결사업연도에 손금에 산입할 금액을 계산
    Non-Ai HUMAN
    | 서식 | 2페이지 | 무료 | 등록일 2014.06.23
  • 세무회계- 소득처분
    의 공평을 기하는 것에 의의가 있다.2.소득처분의 종류3.익금산입 또는 손금불산입액의 소득처분1). 유보??? - 각 사업연도 소득금액 계산상 세무조정 금액이 사외로 유출되지 않 ... 산입ㆍ손금불산입) 금액이 사외로 유출되어 사용인 또는 임원에게 귀속되었음이 분명한 경우에 행하는 소득처분을 말한다.또한 소득이 사외로 유출되었으나 그 귀속이 불분명한 경우(기타 사외 ... 유출로 처분하는 경우 제외)에는 대표자에게 귀속된 것으로 보아 상여(인정상여)로 처분하는것이다.3). 배당??? - 각 사업연도의 소득금액계산상의 익금산입 또는 손금불산입으로 생긴
    Non-Ai HUMAN
    | 리포트 | 5페이지 | 1,000원 | 등록일 2009.05.23
  • 연구ㆍ인력개발준비금 명세서 [기획재정부,안전행정부 행정서식]
    (⑥ × ⑦)⑨ 회사계상액⑩ 한도초과액(⑨-⑧)3/100⑪ 최저한세 적용에따른 손금부인액⑫ 손금불산입계(⑩+⑪)⑬ 손금산입액(⑨-⑩-⑪)비 고익금산입액 조정 ... 또는 법인명② 사업자등록번호③ 대표자 성명④ 생년월일⑤ 주소 또는 본점 소재지(전화번호: )과세연도년 월 일부터 년 월 일까지손금산입액 조정⑥ 수입금액⑦ 설 정 률⑧ 한 도 액 ... . “⑥ 수입금액”란은 해당 업종에서 발생한 수입금액을 적습니다.2. “⑪ 최저한세적용에 따른 손금부인액”란에는 특별비용조정명세서(「법인세법 시행규칙」 별지 제5호서식 및 「소득세법 시행
    Non-Ai HUMAN
    | 서식 | 2페이지 | 무료 | 등록일 2014.06.23
  • 법인세법상 대손상각비의 한도액에 관한 세무조정
    도액 = 설정대상 채권의 장부가액 × 설정률3. 세무조정1) 대손충당금 한도초과액에 대한 세무조정대손충당금 기말잔액 - 한도액 = (+) 한도초과액 → 손금불산입(유보)(-) 한도 ... 에는 대손충당금 설정대상이 아닌 채권에 대하여 설정한 대손충당금도 직접 손금불산입하지 아니한다(서이 46012-10667, 2003.3.31.).2) 대손충당금의 익금환입대손금과 상계 ... 되는 금액을 대손충당금으로 설정한다. 그 다음 채권이 회수불능으로 확정되면 부가가치세법에 따라 대손세액공제를 받고, 대손세액공제를 받은 후의 잔액을 법인세법에 의하여 대손금으로 손금
    Non-Ai HUMAN
    | 리포트 | 2페이지 | 1,000원 | 등록일 2010.08.09
  • 퇴직연금 회계처리 및 세무실무
    한 금액은 일정 한도액 범위내의 금액만을 비용으로 인정을 하여 주고 있으므로 기업회계에 의하여 계상한 퇴직급여충당부채 중 세무상 한도액을 초과하는 금액은 세무조정에서 손금불산입하여야 하 ... ,000원을 퇴직연금사업자가 종업원의 개인형퇴직연금으로 이전하다. 단, 퇴직연금으로 불입한 금액은 이미 손금산입(퇴직연금충당부채를 설정하여 손금산입함)하였다.2012년 7월 26일 ... 하는 경우에 지급하는 것에 한하여 이를 손금에 산입한다.② 현실적인 퇴직은 법인이 퇴직급여를 실제로 지급한 경우로서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우를 포함하는 것으로 한다.1
    Non-Ai HUMAN
    | 리포트 | 24페이지 | 1,500원 | 등록일 2013.06.01
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