"손금,손금불산입"의 검색결과 입니다.

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법인세의 손금 세무 법인세법 법인세 손금 세법 결산조정 기부

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"손금,손금불산입" 검색결과 261-280 / 520건

과세소득의 범위와 개인 및 법인의 차이

법소득세법지급이자필요경비 불산입건설자금이자, 채권자불분명 사채이자, 비실명채권 증권의 이자와 할인액, 타법인주식등 관련이자, 비업무용 부동산등 관련이자에 대하여 지급이자 손금불산입 ... 없음)① 결손금의 공제: O② 이월결손금의 공제: O(사업소득의 이월결손금을 다른 소득에서 공제할 수 있음)(6) 유가증권처분손익과 고정자산처분손익익금 또는 손금에 산입총수입금액 ... 없음① 신규취득: 월할계산② 양 도: 월할계산(9) 양도자산의 상각부인액손금산입, △유보세무조정 없이 유보금액을 소멸(10) 시설개체 등으로 인한 생산설비 폐기손실(장부가액-1천원

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| 리포트 | 2페이지 | 1,000원 | 등록일 2011.07.31

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연결법인 접대비 조정명세서(갑), 연결법인 접대비 조정명세서(을) [기획재정부 행정서식]

. 접대비 한도초과액 조정구 분금 액① 접대비 해당 금액② 기준금액 초과 접대비 중 신용카드 등 미사용으로 인한 손금불산입액③ 차감 접대비 해당 금액(①-②)일반접대비한도④1,200만 ... 내 접대비지출액(③과 ⑬ 중 적은 금액)2. 접대비 손금불산입액 개별귀속액 계산연결법인명사업자등록번호접대비한도초과액각 연결법인접대비지출액의합계액해당 연결법인 접대비지출액접대비한도 ... 의15서식(을)]" ⑮ 접대비 해당 금액란 합계란의 금액을 적습니다.2. ② 기준금액* 초과 접대비 중 신용카드 등 미사용으로 인한 손금불산입액란에는 "연결법인 접대비 조정명세서

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| 서식 | 4페이지 | 무료 | 등록일 2014.06.23

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배당소득과 이중과세 조정

상 장부가액 적수 * 익금불산입비율 / 자산총액 적수)]출자를 하지 말고 그 돈으로 은행 차입금을 상환하라는 의도이다. 차입금의 이자에는 이미 손금불산입된 이자금액, 현재가치 할인차금 ... ) 주주가 법인인 경우 법인세법상 이중과세를 조정해 주는 방법은 법인 단계상 조정 방법과 주주단계상 조정방법으로 나눌 수 있다. 법인단계상 조정방법은 배당소득액을 손금 인정해주 ... 하는 경우은 당해 사업연도의 소득금액에서 공제하게 되어 있다. 배당액을 손금으로 인정하는 방법은 주주가 아닌 투자회사 단계에서 이중 과세 조정이 이루어지는 것으로 주주가 개인인지 법인인지

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| 리포트 | 4페이지 | 2,000원 | 등록일 2012.09.11

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이연법인세회계

는 법인세의 본질을 비용(자본주이론에 근거)으로 보기 때문임.(2) 기업이익과 과세소득의 차이① 영구적 차이 : 접대비 손금불산입, 자산평가이익 익금불산입 등② 일시적 차이 : 법인세 ... 의 과세소득에 익금산입(손금불산입)이 예상되는 차이② 차감할 일시적 차이: 당기 익금산입(손금불산입)으로 세무조정되어 미래의 과세소득에 익금불산입(손금산입)이 예상되는 차이2. 이 ... 기간배분 대상, 감가상각비 유보 등(3) 영구적 차이의 의의- 기업이익을 결정하는 수익비용과 과세소득을 결정하는 익금,손금간의 인식범위가 다름에 따라발생하는 차이(4) 일시

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| 리포트 | 3페이지 | 1,000원 | 등록일 2010.10.13

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기업회계와 세무회계의 차이

하여 퇴직보험예치금만큼 「손금산입 △유보」처리, 퇴직급여충당금 한도 부인액만큼 「손금불산입 유보」처리 했습니다. 이때 퇴직보험의 손금산입 한도액은 「퇴직급여추계액 기준 = 세무상 퇴직급여 ... 여 「손금불산입 유보」처리를 했습니다. 이때 대손충당금의 손금한도액은 「사업연도말 채권의 장부가액 × 설정비율」으로 구하고, 여기서 설정비율은 「대손실적률 = 당해 사업연도의 대손 ... 의 손비로서 계상한 충당금을 말하며, 손금산입 한도액 계산은 아래와 같습니다.「총 급여액 기준 = 퇴직급여 지급대상이 되는 임원?사용인의 총 급여 × 5%」와 「퇴직금 추계액 기준

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| 리포트 | 3페이지 | 1,000원 | 등록일 2010.12.20

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퇴직연금충당금으로 바뀌는 퇴직급여제도에 대한 기본적인 사항과 세법규정 및 세무조정

하여 다음과 같이 세무조정한다.① ‘회사계상액>세법상 한도액’ 인 경우 : 손금불산입 (유보)② ‘회사계상액 ... -> 40% (2010년부터 시행)② 퇴직급여충당금 손금산입한도 : 퇴직급여추계액의 30% -> 매년 5%씩 감소하여 2016년 폐지 (2011년 현재 25% 한도)③ 퇴직연금충당금제 ... 적 측면에서 유리① 확정기여형의 경우 근로자에 대한 납입금 전액이 손금으로 인정되어 이에대해 절세효과가 있다.② 퇴직급여충당금제도에 비해 부채비율개선된다.2) 지급부담① 퇴직급여

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| 리포트 | 13페이지 | 1,500원 | 등록일 2011.11.23

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유형고정자산감가상각비조정명세서(정률법), 유형ㆍ무형고정자산감가상각비 조정명세서(정액법), 감가상각비신고조정명세서, 감가상각비조정명세서합계표 [기획재정부 행정서식]

각부인액()을 합하여 적고 손금불산입합니다. 다만, 차감액()란에 시인부족액(?표시분)이 있고 전기말 부인누계액(⑪)이 있는 경우에는 기왕부인액중 당기손금추인액()란은 전기말 부인액 ... 으로서 생산량비례법에 의하는 경우에는 상각률을해당 사업연도 중 해당 광구의 채굴량으로 하여 이 서식을 사용합니다.해당 광구의 총채굴예정량3. , 란의 금액을 각각 손금불산입ㆍ손금산입 ... 당기 손금추인액(⑪, 단 ⑪????)당기말부인액누계(⑪+-??)당기말의제상각액당기의제상각액(???-??)의제상각누계(⑩+)신고조정감가상각비계산(2013.12.31 이전 취득분)기준

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| 서식 | 7페이지 | 무료 | 등록일 2014.06.23

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자산조정계정명세서(갑), 자산조정계정명세서(을) [기획재정부 행정서식]

성 방 법1. 세무조정사항(④)란은 자산과 관련된 세무조정사항이 있는 경우에 익금불산입액은 (+)의 금액을, 손금불산입액은 (-)의 금액을 적습니다.2. 자산조정계정(⑤)란은 장부 ... 가액(시가)③자산조정계정익금 또는 손금산입⑨ 당기말자산조정계정(③-⑤-⑦-⑧)전기분당기분⑧자산처분④감가상각비(누계)⑤감가상각비 상계 및 가산(누계)

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| 서식 | 2페이지 | 무료 | 등록일 2014.06.23

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연결법인간 이연대상 자산양도손실 조정명세서 [기획재정부 행정서식]

①법인명과 목⑥기초잔액당기중 증감⑨기말잔액(⑥-⑦+⑧)②사업자등록번호③종류④코드⑤계정과목⑦감소(손금산입)⑧증가(손금불산입)⑩합 계계계계계계* 구분 : 유형고정자산(건축물 제외), 무형

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| 서식 | 2페이지 | 무료 | 등록일 2014.06.23

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퇴직급여 충당금의 정의 및 사례분석

자(신입사원과 퇴직자)에 대한 급여액은 제외된다.② 급여액 범위：일반급여(봉급.급료.보수.세비.임금.상여.수당.유사한 성질의 급여)와 잉여금처분에 의한 상여를 말하나, 손금불산입액 ... 를 반영한 후의 금액을 말한다.2) 세무조정당기 퇴직급여충당금 전입액 － 한도액 ＝ 한도초과액(△한도미달액) * 한도초과액은 손금불산입하고, 한도미달액은 세무조정을 하지 아니한다 ... 에 관계없이 퇴직금을 전액 퇴직급여충당금과 상계하여야 한다(총액상계). 퇴직금을 퇴직급여충당금과 상계하는 경우에는 손금에 산입한 퇴직급여충당금, 손금불산입된 퇴직급여충당금의 순서로 상계

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| 리포트 | 4페이지 | 2,000원 | 등록일 2010.09.11 | 수정일 2015.02.07

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보험차익 (세법과회계의 조정 - 사례)

상 입장법인세법은 고정자산의 손상차손을 원칙적으로 인정하지 아니한다. 기업회계에서 손상차손을 인식하는 경우에는 손금불산입(유보)로, 기업회계에서 손상차손환입을 인식하는 경우에는 익금불 ... 을 시가로 평가하여 장부에 계상하고 손실을 인식하는 회계처리를 한 경우에 손금으로 인정한다[法法42③, 法令78①,③].3. 사례적용(사례) (1) 취득가액 10, 감가상각누계액 6

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| 리포트 | 3페이지 | 1,000원 | 등록일 2012.02.09

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회사 운영에 필요한 세무 상식 및 절세 방법에 대한 구체적인 대안 제시

부담 : 매우 큼(법인세 + 상여처분에 의한 소득세)○ 자금 대여 시 : 가지급금으로 인한 세무문제 발생- 인정이자 → 익금산입, 상여처분- 지급이자 → 손금불산입□ 가지급금 없애 ... 10인 미만 : 도.소매업 등Ⅴ. 기업 경영 시 결정사항임원퇴직금 지급규정 마련□ 임원퇴직금이 손금산입되는 경우(법인세법 시행령 제 44조)○ 정관에 퇴직급여(퇴직위로금 등 포함

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| 리포트 | 19페이지 | 50,000원 | 등록일 2015.06.09

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M&A와 의제 기부금 이슈

의 130%를 초과하는 금액은 각 사업연도소득금액 계산시 손금산입하여 유보 처분하고(2) 동일한 금액을 손금불산입하여 기타사외유출 처분한 후,(3) 추후 투자유가증권을 매각 ... 의 130%가 70원이라 가정하자.(1) 취득시 세무조정은손금불산입 기타사외유출 의제기부금 30손금산입 -유보 투자주식과대계상 30의제기부금은 비지정 기부금이므로 시부인 대상이 안 ... 되고 기타사외유출로 세무조정이 끝나게 된다.(2) 처분시 세무조정은손금불산입 +유보 의제기부금 30이 된다. 결국 취득시에는 손금산입과 손금불산입이 네팅되어 세금효과는 없고 처분

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| 리포트 | 4페이지 | 2,000원 | 등록일 2011.02.08

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세법개론 정리

7. 기부금의 손금불산입● 기부금: 특수 관계가 없는 자에게 법인의 사업과 직접 관계없이 무상으로 지출하는 재산적 증여의 가액● 법인의 순자산을 감소시키므로 손금성을 지니고 있 ... 비 대손금으로 보아 손금산입● 약정에 따라 채권의 전부 또는 일부를 포기하는 경우(정당한 사유X): 대손금으로 보지 않고 기부금 또는 접대비로 봄9. 과다경비 등의 손금불산입 ... 사업자 간에는 분담비율 안분계산)10. 업무와 관련없는 비용의 손금불산입● 업무와 직접 관련이 없다고 인정되는 비용은 손금산입하지 아니하고, 그 경비의 지출로 인한 혜택을 받은 자

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| 리포트 | 15페이지 | 3,000원 | 등록일 2010.01.05

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A+레포트 부당행위 계산 부인에 대해 논하시오.

대출이자율x1/365)금전을 시가보다 낮거나 높은 이율로 차입한 경우 부당행위계산으로 보아 이를 부인하고 정상거래와 차이분만큼 익금산입 또는 손금불산입하며 특수가지급금에 대한 인정

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| 리포트 | 10페이지 | 2,000원 | 등록일 2016.10.30 | 수정일 2019.10.24

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피합병법인으로부터 양도받은 자산 및 연결취득자법인의 자산 처분손실 조정명세서 [기획재정부 행정서식]

)연결사업연도모법인명사업자등록번호①법인명처분손실결산서상 자산처분손실 및 연결전 세무조정 내역자산 처분손실 연결조정⑪처분손실 이월액(손금불산입액 ... 상에 계상된 자산처분손실의 합계액 중 세무조정에 의해 손금불산입된 금액의 합계액을 적습니다.6.⑦익금불산입란 : 피합병법인의 자산처분손실 및 취득자법인의 자산처분손실을 결산서 ... 1.이 서식은「법인세법」제76조의14제2항에 따라 피합볍법인으로부터 양도받은 자산의 처분손실 및 연결취득자법인의 자산처분손실과 관련하여 해당연결사업연도에 손금에 산입할 금액을 계산

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| 서식 | 2페이지 | 무료 | 등록일 2014.06.23

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세무회계- 소득처분

의 공평을 기하는 것에 의의가 있다.2.소득처분의 종류3.익금산입 또는 손금불산입액의 소득처분1). 유보??? - 각 사업연도 소득금액 계산상 세무조정 금액이 사외로 유출되지 않 ... 산입ㆍ손금불산입) 금액이 사외로 유출되어 사용인 또는 임원에게 귀속되었음이 분명한 경우에 행하는 소득처분을 말한다.또한 소득이 사외로 유출되었으나 그 귀속이 불분명한 경우(기타 사외 ... 유출로 처분하는 경우 제외)에는 대표자에게 귀속된 것으로 보아 상여(인정상여)로 처분하는것이다.3). 배당??? - 각 사업연도의 소득금액계산상의 익금산입 또는 손금불산입으로 생긴

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| 리포트 | 5페이지 | 1,000원 | 등록일 2009.05.23

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연구ㆍ인력개발준비금 명세서 [기획재정부,안전행정부 행정서식]

(⑥ × ⑦)⑨ 회사계상액⑩ 한도초과액(⑨－⑧)3/100⑪ 최저한세 적용에따른 손금부인액⑫ 손금불산입계(⑩＋⑪)⑬ 손금산입액(⑨－⑩－⑪)비 고익금산입액 조정 ... 또는 법인명② 사업자등록번호③ 대표자 성명④ 생년월일⑤ 주소 또는 본점 소재지(전화번호: )과세연도년 월 일부터 년 월 일까지손금산입액 조정⑥ 수입금액⑦ 설 정 률⑧ 한 도 액 ... . “⑥ 수입금액”란은 해당 업종에서 발생한 수입금액을 적습니다.2. “⑪ 최저한세적용에 따른 손금부인액”란에는 특별비용조정명세서(「법인세법 시행규칙」 별지 제5호서식 및 「소득세법 시행

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| 서식 | 2페이지 | 무료 | 등록일 2014.06.23

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법인세법상 대손상각비의 한도액에 관한 세무조정

도액 ＝ 설정대상 채권의 장부가액 × 설정률3. 세무조정1) 대손충당금 한도초과액에 대한 세무조정대손충당금 기말잔액 － 한도액 ＝ (＋) 한도초과액 → 손금불산입(유보)(－) 한도 ... 에는 대손충당금 설정대상이 아닌 채권에 대하여 설정한 대손충당금도 직접 손금불산입하지 아니한다(서이 46012－10667, 2003.3.31.).2) 대손충당금의 익금환입대손금과 상계 ... 되는 금액을 대손충당금으로 설정한다. 그 다음 채권이 회수불능으로 확정되면 부가가치세법에 따라 대손세액공제를 받고, 대손세액공제를 받은 후의 잔액을 법인세법에 의하여 대손금으로 손금

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| 리포트 | 2페이지 | 1,000원 | 등록일 2010.08.09

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퇴직연금 회계처리 및 세무실무

한 금액은 일정 한도액 범위내의 금액만을 비용으로 인정을 하여 주고 있으므로 기업회계에 의하여 계상한 퇴직급여충당부채 중 세무상 한도액을 초과하는 금액은 세무조정에서 손금불산입하여야 하 ... ,000원을 퇴직연금사업자가 종업원의 개인형퇴직연금으로 이전하다. 단, 퇴직연금으로 불입한 금액은 이미 손금산입(퇴직연금충당부채를 설정하여 손금산입함)하였다.2012년 7월 26일 ... 하는 경우에 지급하는 것에 한하여 이를 손금에 산입한다.② 현실적인 퇴직은 법인이 퇴직급여를 실제로 지급한 경우로서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우를 포함하는 것으로 한다.1

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| 리포트 | 24페이지 | 1,500원 | 등록일 2013.06.01

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