[조세제도][조세제도개혁][조세][납세][세금]조세제도 고찰과 조세제도개혁(사례 중심)(조세구조의 기본특징, 조세공평주의, 각 나라별 조세제재법의 구조 사례, 조세부담규모의 적정성 여부, 조세제도 개혁방안)

소개

조세제도 고찰과 조세제도 개혁 심층 분석(사례 중심)입니다.

목차

Ⅰ. 서론

Ⅱ. 조세의 역할 정립
1. 조세와 사회보장
2. 조세와 지방재정조정

Ⅲ. 소득과 조세의 관계

Ⅳ. 한국사회 조세구조의 기본특징
1. 한국사회의 조세수준
2. 한국사회의 조세구성

Ⅴ. 조세공평주의
1. 서설
1) 의의
2) 법률의 규정
3) 조세정의

2. 입법과정상 조세공평주의
1) 조세법제정의 기본원칙
2) 공평의 기준(담세력)
3) 누진세제도와 조세공평주의(누진세율이 평등의 원칙에 위배되는가의 문제)
4) 조세특별조치와 조세평등주의

3. 해석적용상 조세공평주의
1) 학설
2) 실정법상의 규정

4. 조세행정집행상의 조세공평주의

Ⅵ. 각 나라별 조세제재법의 구조 사레
1. 독일
1) 조세포탈죄
2) 중과실 조세포탈

2. 미국
1) 민사사위벌
2) 포탈죄

3. 일본
1) 중가산세
2) 포탈죄

4. 한국
1) 통고처분
2) 고발
3) 조세범처벌법과 특정범죄가중처벌등에관한법률
4) 형법총칙일부의 적용배제
5) 조세범처벌법상의 몰수

Ⅶ. 조세부담규모의 적정성 여부

Ⅷ. 조세제도 개혁방안
1. 수평성 형평성의 강화
1) 자영자 간이과세제도 폐지
2) 학원, 병의원, 변호사, 회계사 등 조세취약 고소득 자영자 조세징수 강화
3) 수수료 인하, 신용카드 공제 확대 등 신용카드 사용확대 조치 강화

2. 직접세의 징수 강화
1) 상장주식 양도차익 과세 도입
2) 금융소득종합과세의 실질화
3) 상속세 및 증여세 완전포괄주의 도입과 엄격한 적용

3. 직접세의 누진율 제고
1) 소득세․법인세 인하 반대, 누진율 제고
2) 사회보장기여금에 누진율 도입
3) 부유세 신설

Ⅸ. 결론

본문내용

헌법 제38조는 ꡐ모든 국민은 법률이 정하는 바에 의하여 납세의 의무를 진다ꡑ라고 규정하여 국민에게 기본적 의무의 하나로서 납세의무를 부여하고 있다. ꡐ납세ꡑ라 함은 국가재정수입의 주원천으로서 국가 또는 지방자치단체 등 공권력의 주체가 그 과세권에 의하여 재정조달의 목적으로 반대급부 없이 일반 국민으로부터 강제적으로 부과, 징수하는 과징금인 ꡐ조세의 납부ꡑ를 의미한다.
납세의무는 기본적 인권에 대응하는 ꡐ전국가적 인간의 의무ꡑ인가 하는 점이 문제이다. 그러나, 독일기본법 제6조 제2항과 같은 명문의 규정이 있는 경우를 제외하고는 납세의무를 ꡐ전국가적 인간의 의무ꡑ라고 할 수는 없다. 왜냐하면, 기본적 의무인 납세의무가 전국가적 인간의 의무라고 한다면, 기본적 인권이 원칙적으로 무제한의 권리를 의미하는 것처럼 납세의무도 무제한의 의무라는 것을 의미하게 되는데, 이것은 헌법국가와 법치국가의 원리에 모순되기 때문이다. 따라서, 납세의 의무는 국가공동체를 형성하고 유지하기 위한 ꡐ국민의 실정법상의 의무ꡑ에 불과하다고 볼 것이다.
국민의 기본권에 관한 헌법규정은 국가기관에 대하여 ꡐ직접적인 효력ꡑ을 갖는다. 그렇다면, 납세의무에 관한 헌법규정도 국민에 대하여 직접적인 효력을 갖는지가 문제이다. 그러나, 국민의 납세의무의 내용이 헌법에 의해서 직접 정해지는 것이 아니고, 법률에 의해서 비로소 구체적으로 정해지므로, 납세의무규정은 납세에 관한 구체적인 입법의 헌법적 근거가 될 뿐이라고 해석된다. 따라서, 그러한 의미에서 납세의무규정은 단지 간접적 효력 내지 선언적 효력만을 갖는다고 보아야 할 것이다.

참고자료

· 없음