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소개글

장부별 세금비용과 납부세액, 이연법인자산 또는 이연법인세부채의 순증가액의 계산

세전 이익 8,288,900
순 영구적인 차이 (35,770)
순 일시적인 차이 112,400
과세 소득 8,365,530

목차

없음

본문내용

이 문제는 장부별 세금비용과 납부세액, 이연법인자산 또는 이연법인세부채의 순증가액의 계산을 요구하는 문제이다.

따라서 해당 문제와 연관되는 개념을 정리하였다.

1. 장부당 세금 비용은 모든 영구 장부/세금 차이에 대해 조정된 자부 소득에 기초한다.
2. 납부해야 할 세금은 과세 소득에 기초한다.
3. 일시적 차이는 기업의 이연법인세 자산 및 부채의 증가 감소 또는 감소를 가져온다.
a. 일시적 차이는 소득 또는 비용 항목이 세금 목적과 다른 회계 연도에 고려될 발생한다.
b. 유리한 차이는 DTL을 증가시킨다.(또는 DTA 감소)
c. 바람직하지 않은 차이는 DTA를 증가시킨다.(또는 DTL 감소)
3-1. Permanent Differences란,
a. 장부상 소득과 과세소득의 영구적 차이는 익 년도로 역행하지 않는다.

참고 자료

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