[정부예산론] 현금관리시스템의 이해 - 현금관리시스템, 현금관리정보시스템, 현금관리규정, 현금관리기법, 바람직한 현금관리 시스템을 위한 조건

소개

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목차

1. 현금관리시스템(cash management system)
1) 현금관리시스템의 정의
2) 현금관리의 분권화

2. 현금관리정보시스템

3. 현금관리규정
1) 현금관리규정의 정의
2) 현금관리규정의 내용

4. 현금관리기법
1) 민간금융기관의 이용
2) 구좌관리
3) 현금관리업무의 아웃소싱

5. 바람직한 현금관리시스템을 위한 조건
1) 현금관리원칙과 현금관리시스템의 이해
2) 현금의 시간가치를 사용
3) 규정과 감독
4) 윤리기준과 윤리의식
5) 인센티브의 부여와 문화에 기초한 통제

6. 참고문헌

본문내용

1. 현금관리시스템(cash management system)

1) 현금관리시스템의 정의

① 현금관리시스템 = 현금관리정보시스템 + 현금관리기법
② 오류가 발생하면 수정하고 적신호가 나타나면 필요한 예방조치를 취하는 기획과 통제의 수단이다.
③ 현금관리시스템은 현금흐름의 예측과 실제현금흐름에 심각한 괴리가 발생하면 현금흐름을 조정하고 기타 적절한 행동을 취하는 시스템이다.

2) 현금관리의 분권화

현금관리는 집권화 된 형태와 분권화 된 형태의 두 가지가 있다. 조직의 관리가 분권화 된 정도에 따라 현금관리가 분권화 되는 것이 일반적이다. 다른 모든 업무가 분권화 되었는데 현금관리업무만이 중앙에서 수행되는 경우는 매우 드물다. Hill과 Sartoris는 분권화된 현금관리의 장점과 단점을 다음과 같이 설명하고 있다.

① 분권화 된 현금관리의 장점 = 집권화 된 현금관리의 단점
△ 담당부서의 자율에 위임되기 때문에 현금관리에 대한 동기부여가 가능하다.
△ 부서의 상황에 부합하는 현금관리가 가능하다.
△ 신축성 있게 변화하는 상황에 대응가능하다.
△ 세금수령시 납세자와의 관계가 상대적으로 개선될 수 있으며, 비용지불시 거래상대와의 관계도 개선될 수 있다.

② 분권과 된 현금관리의 단점 = 집권화 된 현금관리의 장점
△ 현금이 여러 곳에 분산되기 때문에 이자수익이 상대적으로 감소한다.
△ 상대적으로 더 많은 여유현금이 필요하다.
△ 현금관리의 부정과 오류가 증가할 가능성이 크다.
△ 조직전체의 관점에서 현금관리를 파악하는 시각이 결여될 가능성이 있다.
△ 전문성이 확보되지 못할 우려가 있다. 전문인력의 채용도 집권화에 비해 불리하다.

③ 추 세
금융기관과 금융기법이 발달하지 않았던 시대에는 재무부처의 감독하에 중앙은행이나 혹은 하나의 금융기관을 통해서 정부의 모든 지출이 이루어졌다. 현재에도 일부국가에서는 재무부가 지출을 하고 해당부처의 예산에서 지출액수 만큼 차감하는 방법을 사용하고 있다.

참고자료

· 하연섭 저, 정부예산과 재무행정, 다산출판사 2010
· 윤영진 저, 새 재무행정학, 대영문화사, 2010
· 김동건 저, 비용 편익분석, 박영사 2012
· 이청수 저, 지방예산론, 브렌즈 2010
· 신현걸 저, 정부회계, 팀진 2013