법학과 세법 방통대 과제 (중간과제) 만점자료

목차

I. 서론

II. 본론
1. 법률과 판례를 통한 실질과세원칙의 근거 및 내용 분석
2. 대법원 판례를 통한 실질과세원칙과 조세회피목적의 관계 확인
3. 사례연구: 납세자의 실질과세주의원칙 주장의 난점
4. 납세자가 실질과세원칙을 주장할 수 있는지에 대한 견해

III. 결론

Ⅳ. 참고문헌

본문내용

점차 조세회피 전략이 더욱 복잡해지고 정교해지며, 실질과세원칙의 역할과 중요성 또한 부각되고 있다. 과세당국은 조세회피의 방지를 위해 실질과세원칙을 적극적으로 적용하고 있지만, 실질과세원칙이 주로 과세당국의 편의에 따라 해석되고 적용되는 경향이 있기 때문에 납세자 입장에서 이 원칙을 활용하여 과세 처분에 이의를 제기하는 사례는 상대적으로 적다.
본 논문은 이러한 맥락에서 납세자가 실질과세원칙을 주장할 수 있는 가능성과 그 과정에서 발생할 수 있는 문제점을 고찰하고자 한다. 이를 위해 먼저 실질과세원칙의 법적 근거와 내용을 국세기본법과 대법원 판례 중심으로 분석하고, 조세회피 목적과의 관계를 살펴보려한다. 이후, 납세자가 실질과세원칙을 주장한 구체적인 사례와 판례를 검토하여, 납세자 입장에서 이 원칙을 주장할 때의 난점을 분석한다. 마지막으로, 국내외 사례와 제도적 보완 방안을 제시함으로써 납세자가 실질과세원칙을 보다 효과적으로 활용할 수 있는 방안을 모색하고자 한다.
실질과세원칙의 해석과 적용은 조세제도의 공정성을 실현하기 위한 필수적인 요소이지만, 현재의 법적 구조와 절차는 납세자가 이 원칙을 주장하는 데 많은 제약을 안고 있다. 따라서 본 연구는 이러한 문제를 해결하기 위한 구체적인 제도적 개선책을 제시하고, 납세자가 실질과세원칙을 자신에게 유리하게 활용할 수 있는 방법을 모색하고자 한다.

참고자료

· 우진욱, 한국방송통신대학교 세법 강의록 1강~2강, 한국방송통신대학교, 2024
· 홍성훈, 박수진, 이형민, "주요국의 조세회피방지를 위한 일반규정 비교연구", 한국조세재정연구원, 2016
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· 국세기본법. (2023). "국세기본법 제14조 - 실질과세의 원칙". 대한민국 법제처
· 대법원 판례.
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· 대법원 2006두199 판결
· 대법원 2010두8997 판결
· 대법원 2011두5943 판결
· 대법원 2011두22434 판결
· 대법원 2012.19. 선고 2008두8499 전원합의체판결
· 대법원 2017.12.22. 선고 2017두57516판결