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제 76회 기업회계 1급 답안 (a형)

"제 76회 기업회계 1급 답안 (a형)"에 대한 내용입니다.
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한컴오피스
최초등록일 2024.02.28 최종저작일 2023.03
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제 76회 기업회계 1급 답안 (a형)
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    "제 76회 기업회계 1급 답안 (a형)"에 대한 내용입니다.

    목차

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    본문내용

    1. ③ 3,390,000원 =당기법인세부채 3,690,000원-이연법인세자산 300,000원
    ㆍ2022년말 복구충당부채:복구비용 1,000,000원×0.84=840,000원
    회계처리:
    (차)
    복구충당비용 840,000

    (대)
    복구충당부채 840,000


    ㆍ복구비용 반영 후 법인세비용차감전순이익:12,000,000원-840,000원=11,160,000원
    ㆍ미래 차감할 일시적차이:감가상각비 한도초과액 160,000원+복구충당부채 840,000원=1,000,000원
    ㆍ2022년 과세표준:11,160,000원+접대비 한도초과액 140,000원+차감할 일시적차이 1,000,000원=12,300,000원
    ㆍ당기법인세부채:과세표준 12,300,000원×30%=3,690,000원
    ㆍ이연법인세자산:차감할 일시적차이 1,000,000원×30%=300,000원

    2. ③ 170,000원 감소 =감가상각비 190,000원-손상차손환입 20,000원
    ㆍ기계장치 B 취득원가:제공자산 공정가치 600,000원+현금 지급액 100,000원+자본적지출액 100,000원=800,000원
    ㆍ2021년 감가상각비:800,000원/4년=200,000원
    ㆍ2021년 손상차손:800,000원×3/4-Max(순공정가치 570,000원, 사용가치 550,000원)=30,000원
    ㆍ2022년 감가상각비:570,000원/3년=190,000원
    ㆍ2022년 기말 장부가액:기초 장부가액 570,000원-감가상각비 190,000원=380,000원

    참고자료

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