(19년세법적용) 전산회계·세무 1·2급 부가가치세 핵심요약정리

소개

전산회계, 전산세무를 공부하면서 추가할 내용과 뺄내용 빼고 만든 요약집입니다.
2019년 세법을 적용하여 만들었습니다.
혹여 저의 다른 요약본을 보실때 다운시 18년세법인지 꼭 확인후 다운 부탁드립니다.

목차

1. 부가가치세
2. 과세기관 및 신고납부
3. 개인 간이과세자
4. 부가가치세 사업자 구분
5. 부가가치세의 특징
6. 납세지
7. 주사업장 총괄납부
8. 사업자단위 과세제도
9. 사업자등록
10. 사업자등록 정정신청사유
11. 부가가체세의 과세대상
12. 재화의 공급
13. 재화의 공급시기
14. 용역의 공급
15. 용역의 공급 시기
16. 재화의 수입
17. 영세율
18. 영세율 적용대상 거래
19. 면세
20. 면세 적용대상거래
21. 면세와 영세비교
22. 조세의 역진성
23. 면세의 포기
24. 과세표준
25. 매출세액에서 공제하지 아니하는 매입세액(매입세액 불공제 항목)
26. 공제받지 못하는 매입세액
27. 공통매입세액의 안분계산
28. 안분계산의 배제
29. 의제매입세액 공제
30. 의제매입세액 업종별 공제율과 공제한도
31. 환급
32. 일반과세자 와 간이과세자 비교
33. 간이과세자 포기
34. 신용카드등 매출세액 공제대상추가 및 우대공제율 적용기한
35. 세금계산서 기재사항
36. 세금계산서 교부의무자
37. 매입자 발행 세금계산서 발행 신청기한
38. 전자세금계산서 발급 및 전송
39. 수정세금계산서 발급사유
40. 신용카드매출전표등 미제출가산세율
41. 지방소비세

본문내용

○ 부가가치세 = 매출세액- 매입세액

○ 개인 간이과세자 : 1년을 과세기간을 신고, 납부
- 과세기간: 1/1~12/31
- 신고납부기간: 다음해 1/1~1/25
- 신고대상자: 개인간이사업자

○ 부가가치세의 특징
- 국세 : 중앙정부가 징수주체임
- 간접세 : 납세의무자(사업자)와 담세자(최종소비자)가 서로다르다.
- 일반소비세 : 모든재화·용역의 공급이 과세대상이다.(면세만 예외)
- 전단계세액공제법 : 매출세액에서 매입세액을 차감하여 납부세액을 계산한다.
- 소비지국 과세 : 국제적 이중과세 방지를 위해 소비되는 나라에서 과세한다(수출은 영세율 적용).

○ 납세지
- 광업 : 광업사무소의 소재지
- 제조업 : 최종제품을 완성하는 장소(제품의 포장만을 하거나 용기에 충전만을 하는 장소 제외)
- 건설업, 부동산매매업, 운수업
(1) 법인 : 법인등기부상의 소재지(등기부상의 지점 소재지 포함)
(2) 개인 : 그 업무를 총괄하는 장소
- 부동산임대업
(1) 부동산등기부상의 소재지
(2) 부동산상의 권리만 대여, 전대 : 그 업무를 총괄하는 장소 (3) 부동산임대업에서 제외되는 용역 : 전·답·과수원·목장용지·임야·염전 임대업, 공익사업관련 지역권· 지상권 설정 및 대여사업
- 무인자동판매기 운영업, 소포우편물 방문접수, 배달업 : 그 사업에 관한 업무를 총괄하는 장소
- 비거주자 또는 외국법인 : 비거주자 또는 외국법인의 국내사업장
- 사업장을 설치하지 아니한 경우 : 사업자의 주소지 또는 거소지
- 기타의 경우 : 위 사업장 이외의 장소도 사업자의 신청에 의하여 추가로 사업장으로 등록할 수 있다(무인자 동판매기 운영업 제외)

○ 사업자단위 과세제도
사업자단위 과세제도란 여러 사업장을 소유하고 있는 경우 주된 사업장에서 사업자등록을 하나만 하여 신고와 납부를 할 수 있는 제도이다.

참고자료

· 없음