경비지출과증빙실무 ) 1 세금계산서의 발행 및 발급시기에 대하여 설명하시오 2 전자세금계산서의 발행에 대하여 설명하시오

목차

1. 세금계산서의 발행 및 발급시기에 대하여 설명하시오.
2. 전자세금계산서의 발행에 대하여 설명하시오.
3. 영세율 및 면세의 차이에 대하여 설명하시오.
4. 신용카드매출과 현금영수증의 매입세액 공제여부에 대하여 설명하시오.
5. 비영리법인의 거래에 대하여 설명하시오.
*출처

본문내용

1. 세금계산서의 발행 및 발급시기에 대하여 설명하시오.
세금계산서는 부가가치세 과세 사업자가 재화나 용역을 공급할 때 발행하는 증빙서류로, 거래와 부가가치세 징수 사실을 기록한 문서이다. 공급받는 사업자는 공급자로부터 세금계산서를 수취해야 하며, 간이과세자는 영수증을 발급해야 한다. 사업자 등록번호와 성명 등의 필수 기재 사항은 정확하게 기재해야 하며, 잘못 기재될 경우 매입세액 공제가 불가능하거나 가산세가 부과될 수 있으니 꼭 확인해야 한다.
세금계산서의 발급 시기는 재화나 용역 공급 시점에 따라 달라진다. 일반 거래형태에서는 재화의 이동이 필요할 경우 인도 시점, 필요하지 않을 경우 이용 가능 시점이 공급 시기가 됩니다. 용역 제공의 경우 역무 제공이 완료되는 시점이 해당한다. 특별한 거래형태에서는 장기할부판매 시 대가의 각 부분을 받기로 한 시점, 완성 비율에 따른 지급, 중간 지급조건부 판매, 반환 조건부 및 기한부 판매 시에는 조건 성취 또는 기한 경과 시점이 공급시기가 됩니다. 계속적인 서비스 공급의 경우에도 각 대가 지급 시점이 적용됩니다.

2. 전자세금계산서의 발행에 대하여 설명하시오.
전자세금계산서는 세무 증빙 중 가장 신뢰성 있다고 여긴다. 전자세금계산서를 발행하기 위해서는 공인인증서와 거래처의 이메일 주소가 필요하다. 홈택스 홈페이지에 회원가입하고 공인인증서를 발급받아야 하며, 매출자는 매입자가 수신할 수 있는 이메일 주소를 확보해야 한다.
부가가치세가 공급가액에 별도로 붙어 구매자가 판매자에게 받기 위해 구입 가격에 부가가치세를 부담해야 하는데, 세금계산서는 과세물품에 대해 발행되며 간이과세자나 면세사업자는 세금계산서를 발행할 수 없다. 만약 일반과세자가 부가가치세가 면제되는 재화나 용역을 착오로 공급하고 세금계산서를 발행했다면 수정세금계산서를 발행하고 과세표준과 납부세액을 정정할 수 있다. 또한, 세율 0%를 의미하는 영세율에 대한 세금계산서도 발행할 수 있다.

참고자료

· 교안, 경비지출과증빙실무
· 2주차, 세금계산서의 지출증빙
· 3주차, 전자세금계산서의 지출증빙
· 4주차, 계산서의 지출증빙
· 5주차, 신용카드매출전표의 지출증빙
· 6주차, 현금영수증의 지출증빙
· 7주차, 예외거래 유형별 지출증빙