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실질과세의 원칙에 대한 사례 조사2025.01.281. 소득귀속자에 따른 실질과세 피고인이 피고인 회사의 실질적 운영자로서 피고인 회사의 카지노 사업권을 1,200억 원에 홍콩법인인 A 회사에 양도하였음에도 약 170억 원에 양도한 것으로 법인세를 신고하고 나머지 대금은 피고인이 조세 피난처인 외국의 B 회사를 통해 주식양도대금 형식으로 지급받아 피고인 회사의 법인세를 포탈하였다고 기소된 사안에서, 1심 법원은 피고인이 실질적으로 지배·관리하였다는 점에서 피고인 회사의 납세의무가 성립한다고 판단하였으나, 대법원은 피고인이 아닌 피고인 회사가 이를 실질적으로 지배·관리하였다는 사정을...2025.01.28
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종합과세, 분류과세, 분리과세에 대한 설명2025.01.041. 종합과세 현행 소득세법에 따르면 개인의 소득은 종합과세가 원칙이다. 종합과세는 소득의 종류와 관계없이 일정 기간 동안 발생한 모든 소득을 합산하여 과세하는 방식이다. 종합과세 대상 소득에는 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득 등이 포함된다. 이자소득과 배당소득이 연 2,000만원을 초과하는 경우에만 다른 소득과 합산하여 과세하며, 그 이하의 경우 원천징수로 납세의무가 종결된다. 사업소득, 근로소득, 연금소득 등은 무조건 다른 소득과 합산하여 신고해야 한다. 2. 분류과세 분류과세는 퇴직소득과 양도소득...2025.01.04
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법인세법 요약 정리2025.01.201. 익금 및 익금불산입 익금은 순자산을 증가시키는 거래로 발생하는 수익이며, 자본, 출자의 납입과 익금불산입 항목은 제외됩니다. 익금항목에는 사업수입금액, 자산의 양도금액, 자산평가차익, 자산수증이익 및 채무면제이익 등이 포함됩니다. 익금불산입 항목에는 자본거래, 평가차익, 이월익금, 지방세 과오납부의 환부이자 등이 포함됩니다. 2. 손금 및 손금불산입 손금은 순자산을 감소시키는 거래로 발생하는 손비이며, 자본이나 출자금의 환급, 법인세법상 손금불산입으로 규정된 사항 등은 손금으로 보지 않습니다. 손금산입 항목에는 매입부대비용, ...2025.01.20
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[학점은행제 세법 만점 과제] 거래형태별 손익 귀속시기를 (1) 자산의 판매(양도)소득, (2) 용역매출과 예약매출로 구분하여 설명하시오.2025.01.131. 거래형태별 손익 귀속시기 손익 귀속시기란 세무회계의 익금과 손금, 즉 법인의 순자산의 증감이 어떤 사업시기에 해당하는지 명시하는 것입니다. 이러한 손익 귀속시기를 다루는 것은 매우 중요합니다. 손익 귀속시기에서 명시한 익금과 손금 시기는 해당 사업연도의 법인세 계산 기준이 되어 세액 발생의 차이를 발생시키기에, 손익 귀속시기 개념은 물론 거래형태에 따른 구체적인 귀속시기에 대해 제대로 알 필요가 있습니다. 2. 자산의 판매(양도)소득 회사의 자산을 판매 또는 양도해 올린 소득을 기록하는 상황 중 일반적인 경우를 알아보도록 하겠...2025.01.13
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금융소득 과세체계와 금융세제개편안(2020~2023년)에 대한 논의2025.01.281. 현행 금융소득 과세체계 현행 금융소득 과세체계는 금융상품을 통해 발생하는 이자와 배당소득에 대해 일정 비율로 과세하는 방식입니다. 이원화된 과세 방식을 통해 소득 구간에 따른 세부담을 차별화하고 있으며, 금융상품에 따라 과세 방식이 다르게 적용됩니다. 그러나 금융상품의 다양성으로 인해 과세 방식이 복잡하다는 문제점이 지적되고 있습니다. 2. 금융세제개편안 주요 내용 2020년부터 2023년까지 추진된 금융세제개편안은 자본시장 활성화와 과세 형평성 확보를 목표로 하고 있습니다. 주요 내용으로는 금융소득 종합과세 기준 조정, 상장...2025.01.28
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부가가치세법상 과세거래에 대한 학습2025.01.041. 종합과세 종합과세는 소득을 그 종류에 관계없이 일정한 기간을 단위로 합산해 과세하는 방식으로, 근로소득, 사업소득, 기타소득, 연금소득, 이자소득, 배당소득을 합산한 종합소득과 기본세율을 곱했을 때 나오는 세율이 바로 종합소득세입니다. 종합과세의 소득종류와 적용기준으로는 이자 배당소득에 2천만원 초과 종합과세에 해당되고 근로 및 부동산 임대업과 사업소득은 무조건 종합과세에 해당됩니다. 연금소득은 1,200만원 초과 시 종합과세이며 기타소득은 3백만원 초과시 종합과세입니다. 2. 분류과세 분류과세는 소득의 종류별로 각각 과세하는...2025.01.04
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소득재분배의 유형과 사례2025.05.151. 소득재분배 소득재분배란 소득불평등 정도를 완화시키기 위한 경제학적 방법으로서 누진세 등 조세제도나 최저임금제 및 실업급여 제도 등 여러 가지 형태로 나타난다. 이러한 소득재분배 효과는 세금 부담 능력(경제력) 차이에서 발생한다. 즉, 고소득층은 저소득층보다 더 높은 세율을 적용받는 누진세 구조이기 때문에 그들의 세 부담능력이 클수록 재분배 효과는 커진다. 2. 누진세제도 누진세 제도는 세금 부과 대상 금액 구간을 설정하고 해당 구간별로 세율을 다르게 적용하는 것이다. 현재 우리나라는 종합소득세 신고 시 근로소득자와 사업소득자 ...2025.05.15
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전산세무2급 소득세 정리2025.05.131. 소득세 특징 소득세는 개인단위과세제도, 누진세율(6% ~ 45%), 원천징수제도, 인적공제, 열거주의, 신고납세제도, 직접세, 국세 등의 특징이 있다. 2. 소득의 종류 소득세는 종합과세(5월 신고, 납부), 분리과세(완납적 원천징수), 분류과세(퇴직소득, 양도소득) 등 다양한 소득 유형으로 구분된다. 3. 소득세 구조(근로소득) 근로소득세는 총급여에서 근로소득공제, 종합소득공제를 차감하여 과세표준을 계산하고, 세율(6%~45%)을 적용하여 산출세액을 계산한 후 세액공제를 적용하여 결정세액을 산출한다. 4. 누진세율 소득세는 ...2025.05.13
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법인세의 계산구조 설명2025.05.081. 법인세의 개념 법인은 법률에 의해 권리와 의무의 주체가 될 수 있는 자격을 부여받은 사람이다. 법인이 경제활동을 통해 소득이 발생한 경우 내는 세금이 법인세이다. 2. 법인세의 종류 우리나라의 법인세는 각 사업연도 소득에 대한 법인세, 청산소득에 대한 법인세, 토지 등 양도소득에 대한 법인세로 나누어진다. 3. 법인세의 신고납부 법인세 납세의무가 있는 내국법인은 사업연도 종료일이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 법인세 과세표준과 세액을 신고해야 한다. 또한 법인세 중간예납대상 법인은 사업연도의 전반기에 대한 법인세 중간예납세...2025.05.08
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대한민국 부동산 시장의 정상화를 위한 제언2025.04.281. 부동산 시장 정상화 대한민국 부동산 시장의 정상화를 위해서는 다음과 같은 제언이 필요합니다. 첫째, '강남3구' 규제지역 해제, 종합부동산세를 재산세로 흡수, 3주택 이상 다주택자 양도소득세나 취득세 완화, 토지거래허가 해제, 재건축 부담 완화 등 정상화를 위한 규제 완화가 필요합니다. 둘째, 주택시장의 불안정이 금융시장 리스크로 번지는 것을 막기 위해 영끌 사람들의 투매 현상, 전세 사기와 전세 가능성 문제, 분양시장의 붕괴 등에 대한 대책이 필요합니다. 셋째, 가격 하락 폭을 줄이고 거래를 활성화하기 위한 처방이 필요하며,...2025.04.28
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