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민법상 증여와 세법상 증여의 개념 비교2025.12.211. 민법상 증여의 개념과 성질 민법은 증여를 당사자 일방이 무상으로 재산을 상대방에게 수여할 의사를 표시하고 상대방이 이를 승낙함으로써 성립하는 계약으로 규정한다. 이는 증여자의 의사, 수증자의 승낙, 이전될 재산이라는 명확한 요소를 갖춘 계약의 한 형태이다. 민법적 증여는 법적 구속력을 가지며 이미 이행된 증여는 특별한 사유가 없는 이상 해제할 수 없다. 그러나 현실에서는 가족 간 증여나 작은 금전 이전이 계약적 성질이 의식되지 않아 법적 평가를 어렵게 만든다. 2. 세법상 증여의 개념과 입법 취지 세법상 증여는 직접적 또는 간...2025.12.21
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과제_세법_휴넷2025.01.241. 소급과세금지 원칙 국세기본법상 소급과세금지 원칙은 행정법규가 그 법규의 효력이 발생하기 전에 완결된 사실에 관하여는 당해 법규를 적용하지 않는 것을 의미합니다. 이러한 원칙은 세법에서도 적용되며, 납세자에게 유리한 소급효과가 적용될 수 있습니다. 2. 홍길동의 2020년 소득 과세 여부 홍길동의 2020년 10월 소득은 처음에 비과세 대상이었지만, 12월 중 소득세법 개정으로 과세대상소득으로 변경되었고 적용시기가 2020년 12월 1일 이후 발생분부터라고 공표되었습니다. 따라서 과세 원칙에 따라 홍길동의 2020년 소득은 과세...2025.01.24
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민법상 증여와 세법상 증여 개념 비교2025.12.211. 민법상 증여 민법상 증여는 증여자가 수증자에게 무상으로 재산을 이전할 것을 약정하는 법률행위로 정의된다. 무상성과 법률행위적 의사가 핵심이며, 당사자 간 법률관계와 의사에 초점을 맞춘다. 재산의 이전 자체에 중점을 두고 수증자와 증여자 사이의 권리·의무 관계를 중심으로 규율된다. 민법은 형식적 요건과 당사자의 의도를 중요하게 여기며, 대가를 기대하지 않는 무상 이전이 필수 요건이다. 2. 세법상 증여 세법상 증여는 증여자와 수증자 사이의 무상거래로 인하여 수증자가 얻는 재산적 이익으로 정의된다. 경제적 이익과 과세 가능성에 초...2025.12.21
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세법에 내제되어있는 조세평등주의의 반영2025.05.141. 조세평등주의 조세평등주의는 국가를 운영하기 위해 필요한 조세의 부담을 국민이 자신들의 부담 능력에 맞게 공평하게 배분되어야 하는 것을 의미하며, 또한 세법을 적용받는데 있어서 헌법 상 평등권을 보장받아야 한다는 것이다. 이와 같은 조세평등주의로 인하여 세 부담 능력을 고려하지 않고 모두에게 동등하게 부과할 수 없으며, 그렇다고 해서 특정인에게만 과도한 세금을 부과할 수 없는 것이다. 그리고 세법을 적용함에 있어 모두가 동일한 절차를 가지고 동일한 경제적 실질에 대해 동일한 세금을 부과 받아야 한다고 할 수 있다. 2. 누진세율...2025.05.14
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미국세법 과제2025.05.091. 표준공제와 항목별공제 납세자는 표준공제와 항목별공제 중에 본인에게 유리한 큰 금액을 선택할 수 있습니다. 표준공제는 납세자의 신고 지위, 나이, 부양가족 여부에 따라 다르며, 항목별공제는 실제 발생한 비용을 기준으로 공제하는 방법입니다. 항목별공제 가능 항목에는 의료비, 세금, 이자비용, 자선 기부금, 재해 손실 등이 있습니다. 2. 주택대출 이자와 사업대출 이자의 세무 처리 차이 주택대출 이자의 경우 대출금 $75,000까지만 항목별공제가 가능하며, 조기상환 벌과금, 대출수수료 등이 포함될 수 있습니다. 사업관련 대출금 이자...2025.05.09
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[A+ 세법] 법인세의 손금에 관련하여 결산조정사항과 신고조정사항에 대하여 그 차이를 설명하시오.2025.01.181. 세무조정 세무조정은 법인에서 결산 시 익금에서 세금계산을 위한 각 항목을 더하거나 뺀 후 세금 부과의 기초가 되는 과세소득을 계산하여 결정하는 과정을 말한다. 세무조정은 절차의 특성에 따라 크게 결산조정사항과 신고조정사항으로 구분할 수 있다. 2. 결산조정사항 법인의 결산서의 익금과 손금을 수익과 비용으로 계상한 뒤 과세소득에 반영한 것을 결산조정이라 한다. 결산조정사항들은 손익계산서에서 누락, 과소 계상한 경우 신고조정을 통해 손금에 반영할 수 없을 뿐만 아니라 수정신고 혹은 경정청구를 통해 손금에 셈하여 넣을 수 없다. 3...2025.01.18
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[세법] 간주공급에 대해 설명하고 부가가치세 신고,납부절차에 대해 기술하시오2025.01.041. 간주공급 간주공급이란 실제로 재화나 용역을 거래상대방에게 공급하지 않았지만, 공급으로 의제하여 부가가치세를 납부하는 것을 말합니다. 간주공급의 예로는 면세사업에의 전용, 비영업용소형승용차 유지비용, 개인적공급, 사업상증여, 폐업시 잔존재화 등이 있습니다. 이 경우에 해당할 경우, 실제 재화나 용역이 소비자에게 공급되지 않았지만 공급한 것으로 의제하여 부가가치세를 납부해야 합니다. 2. 부가가치세 신고 및 납부 절차 부가가치세 신고기간은 1기와 2기로 구분됩니다. 1년간의 매출액이 4,800만원이상인 경우에는 일반과세자로 분리됩...2025.01.04
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법인세법상 세무조정과 소득처분의 회계적 연관성2025.12.111. 세무조정 법인세법상 세무조정은 회계와 세법의 근본적인 차이를 조정하고 조화롭게 연결하는 필수적인 과정이다. 기업은 국제회계기준(K-IFRS)에 따라 발생주의 원칙으로 재무제표를 작성하지만, 세법은 과세의 공평성과 효율성을 위해 독자적인 기준을 설정한다. 세무조정은 익금산입, 손금불산입, 익금불산입, 손금산입의 네 가지 방식으로 이루어지며, 회계상 이익을 세법적 관점에서 재해석하여 과세소득으로 전환한다. 대손충당금 사례에서 보듯이 회계는 미래 손실을 반영하지만 세법은 실제 발생 시에만 인정하는 차이가 있다. 2. 소득처분 소득처...2025.12.11
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세법4공통 납세자의 입장에서 실질과세원칙을 주장할 수 있는지 실질과세원칙 및 조세회피목적에 대한 해석론 기초하여 본인견해를 제시할 것2025.01.261. 실질과세원칙 실질과세원칙은 조세법 해석에서 거래의 실질적 내용을 중시하는 법리입니다. 이 원칙에 따라 과세는 명목상 형식이 아닌, 거래의 경제적 실질에 맞추어 이루어져야 합니다. 이는 세법이 과세 대상의 경제적 실질을 반영하고 공정하게 적용되도록 하는 목적을 가지고 있습니다. 납세자도 과세 당국에 대해 형식이 아닌 실질을 기준으로 세금을 산정해야 한다고 주장할 수 있습니다. 2. 조세회피 조세회피는 납세자가 세법의 허점을 이용해 합법적이나 부당하게 세금을 줄이려는 행위입니다. 조세회피 목적의 거래는 형식적으로는 법을 준수하는 ...2025.01.26
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법인세 손금의 결산조정사항과 신고조정사항의 차이2025.12.181. 결산조정사항 결산조정사항은 기업이 회계기준(K-IFRS 또는 일반기업회계기준)에 따라 재무제표를 작성하는 과정에서 발생하는 손금 조정 항목입니다. 회계연도 말 결산 작업 시 이루어지며, 감가상각비, 대손충당금, 퇴직급여충당부채 등이 주요 사례입니다. 재무제표의 정확성과 신뢰성을 확보하여 주주, 투자자, 금융기관 등 이해관계자에게 기업의 재무 상태를 정확히 전달하는 데 목적이 있습니다. 2. 신고조정사항 신고조정사항은 법인세 신고 시 법인세법 및 관련 시행령·시행규칙에 따라 손금을 조정하는 항목입니다. 결산이 완료된 재무제표를 ...2025.12.18
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