트럼프 신행정부의 조세 개혁과 글로벌 경제 영향

문서 내 토픽

1. 2017년 세금 감면 및 일자리법(TCJA)

트럼프 신행정부가 2017년 도입한 TCJA는 1986년 이후 최대 규모의 조세 개혁으로, 법인세율을 35%에서 21%로 인하하고 개인소득세를 조정했다. 보너스 감가상각, GILTI, BEAT, FDII 등의 조항을 포함하여 다국적 기업의 조세 회피를 방지하고 미국 내 투자를 유도했다. 이 법안은 미국 기업의 경쟁력 강화와 제조업 활성화를 목표로 설계되었으며, 단기적으로는 경제 성장에 긍정적 영향을 미쳤으나 장기적으로는 재정 적자 확대 우려를 낳았다.
2. 국제조세 체계 개편과 글로벌 최저한세

트럼프 신행정부는 GILTI, BEAT, FDII 등을 통해 다국적 기업의 세원 잠식을 방지하는 독자적인 국제조세 체계를 구축했다. 그러나 OECD/G20이 추진한 글로벌 최저한세(15%)와 디지털세 도입 논의에 반대하며 국제 조세 협력을 약화시켰다. 이는 미국 기업 보호라는 단기적 이익을 추구하면서도 국제 조세 환경의 불확실성을 증가시키고 국가 간 갈등을 초래했다.
3. 미국 내 제조업 활성화와 고용 창출

법인세 인하와 보너스 감가상각 제도는 기업의 설비 투자를 촉진하고 미국 내 제조업 부흥을 도모했다. 리쇼어링 효과로 해외 생산 기지가 미국으로 복귀하고 신규 일자리 창출이 이루어졌다. 그러나 일부 대기업이 절감된 자금을 주주 배당과 자사주 매입에 활용하면서 고용 확대 효과가 제한되었고, 중소기업에는 긍정적 영향을 미쳤다.
4. 한국 기업과 경제에 미치는 영향

미국의 법인세 인하로 글로벌 조세 경쟁이 심화되면서 한국의 상대적으로 높은 법인세율(25%)이 외국인 직접 투자 유치에 불리하게 작용했다. 한국 기업들은 미국 내 생산 시설 확충, 무형자산 활용 기업 구조 조정, 대미 수출 환경 변화에 대응해야 했다. 글로벌 최저한세와 디지털세 도입 시 한국 다국적 기업의 세제 혜택 축소와 새로운 세금 부담이 예상된다.

Easy AI와 토픽 톺아보기

1. 2017년 세금 감면 및 일자리법(TCJA)

TCJA는 기업 세율을 35%에서 21%로 인하하여 미국 기업의 국제 경쟁력을 강화했습니다. 단기적으로는 기업 투자와 임금 상승을 촉진했으나, 장기적으로는 정부 재정 적자 증가와 소득 불평등 심화라는 부작용을 초래했습니다. 개인 세금 감면은 2025년 만료되도록 설계되어 정책의 지속성에 의문을 제기합니다. 전반적으로 기업 친화적 정책이지만, 중산층과 저소득층에 대한 혜택이 제한적이라는 평가가 타당합니다.
2. 국제조세 체계 개편과 글로벌 최저한세

OECD 주도의 글로벌 최저한세(15%) 도입은 다국적 기업의 조세 회피를 억제하는 긍정적 조치입니다. 조세 경쟁으로 인한 국가 간 세수 감소를 방지하고 공정한 경쟁 환경을 조성합니다. 그러나 저세율 국가들의 경제적 유인 감소와 이행 과정의 복잡성이 우려됩니다. 선진국과 개발도상국 간의 이해관계 충돌도 존재하며, 실제 효과는 이행 수준에 따라 달라질 것으로 예상됩니다.
3. 미국 내 제조업 활성화와 고용 창출

TCJA와 함께 추진된 제조업 활성화 정책은 미국 내 생산 기지 복귀를 유도했습니다. 일자리 창출과 지역 경제 활성화에 기여했으나, 자동화로 인한 고용 증가 효과는 제한적입니다. 중국과의 무역 분쟁으로 인한 불확실성도 투자 결정에 영향을 미칩니다. 장기적 경쟁력 강화를 위해서는 기술 혁신과 인력 양성이 병행되어야 하며, 단순한 세제 혜택만으로는 지속 가능한 성장을 보장하기 어렵습니다.
4. 한국 기업과 경제에 미치는 영향

TCJA는 한국 기업의 미국 투자 수익성을 악화시켰으며, 글로벌 최저한세는 한국 기업의 조세 계획 전략을 재편하도록 강제합니다. 미국 제조업 활성화는 한국 수출 기업과의 경쟁을 심화시킵니다. 반면 한국도 유사한 조세 정책 개편을 추진하면서 국제 조세 환경 변화에 적응해야 합니다. 한국 기업들은 미국 현지 투자 확대와 기술 혁신을 통해 경쟁력을 유지해야 하며, 정부는 국제 조세 규범 변화에 선제적으로 대응하는 정책을 수립해야 합니다.

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