본문내용
1. 세금의 본질과 필요성
1.1. 세금의 정의
세금(稅金)이란 국가나 지방자치단체가 조세의 명목으로 징수하는 돈을 의미한다. 보통 조세금액을 일반적으로 세금이라고도 한다. 현대의 자본주의경제체제에서 국가는 국방, 치안, 외교, 사회보장, 교육, 경제, 보건, 교통 등 수많은 분야에서 국민이 필요로 하는 공공서비스를 제공하고 있다. 이러한 공공서비스를 제공하는데 필요한 재원은 결국 그 서비스를 이용하는 국민이 부담하게 되는데, 이것이 바로 세금이다. 따라서 세금 없이는 국가가 존재할 수 없으며 세금과 사회는 분리되어 존재할 수 없는 개념이다. 이처럼 "세금은 문명사회에 사는 대가" 또는 "세금은 시민권의 연회비"라고도 불린다.
1.2. 세금이 필요한 이유
1.2.1. 재정수입 조달
세금은 국가 등이 공공서비스를 제공하는데 필요한 재원을 조달하기 위해 부과되는 것이다. 국가나 지방자치단체의 운영에 필요한 대부분의 재원을 세금으로 조달하고 있다. 이러한 세금의 주된 목적인 재정수입 조달은 국가와 지방자치단체 등 공공부문이 운영되고 각종 공공서비스를 제공하는데 필요한 재원을 마련하기 위한 것이다.
과거부터 세금은 국가나 지방자치단체가 공동체 운영에 필요한 재원을 조달하기 위해 존재해왔다. 현대 자본주의사회에서도 여전히 국가와 지방자치단체의 재정을 충당하는 가장 중요한 수단은 세금이다. 국방, 치안, 사회보장, 교육, 문화 등 국가와 지방자치단체가 제공하는 수많은 공공서비스는 세금으로 운영된다. 이러한 공공서비스는 개인이나 기업이 자발적으로 공급하기 어려운 성격의 것들이며, 국가 등이 종합적으로 제공하는 것이 보다 효율적이기 때문이다.
따라서 국가와 지방자치단체의 재정수입원으로서 세금은 매우 중요한 의미를 갖는다. 국가와 지방자치단체는 법률에 근거하여 조세법을 제정하고 이에 따라 국민들로부터 세금을 거둬들이고 있다. 이렇게 거둬들인 세금이 국가와 지방자치단체의 살림살이를 유지하고 각종 공공서비스를 제공하는데 사용된다. 만약 세금이 없다면 국가와 지방자치단체는 제대로 기능할 수 없게 되어 국민들에게 필요한 공공서비스를 제공할 수 없게 될 것이다.
이처럼 세금은 국가와 지방자치단체의 재정을 뒷받침하는 근간으로서, 단순히 특정 개인이나 기업에게 부과되는 비용이 아니라 문명 사회를 유지하고 발전시키는데 필수적인 요소라고 할 수 있다. 따라서 국민 개개인은 법률에 따라 성실히 세금을 납부할 의무가 있으며, 이를 통해 국가와 지방자치단체가 제공하는 공공서비스를 향유할 수 있게 된다.
1.2.2. 정책적 목적
세금의 부수적인 목적은 재정수요 충족이라는 국고적 목적 이외에 다양한 정책적 목적을 포함한다.""
세금은 국가가 경제정책의 수단으로 활용할 수 있는 강력한 도구이다. 정부는 세금을 부과하고 징수하는 과정에서 경제주체들의 각종 의사결정에 다양한 방식으로 개입할 수 있다.""
대표적인 정책적 목적으로는 자원의 최적배분, 소득의 재분배, 경제의 안정성장을 들 수 있다.""
자원의 최적배분 기능은 세금을 통해 시장실패를 교정하고 자원이 효율적으로 이용되도록 유도하는 것을 말한다. 세금은 과세 대상이 되는 재화나 서비스의 가격을 변화시켜 소비자와 생산자의 행동에 영향을 미치게 된다.""
소득재분배 기능은 누진세 구조나 저소득층에 대한 세금 감면 등을 통해 과도한 소득 및 재산의 불균형을 해소하고자 하는 것이다. 시장경제에서는 개인의 자본과 능력 차이로 인해 소득분배의 불평등이 발생하는데, 세금 정책을 통해 이를 완화시킬 수 있다.""
경제안정화 기능은 경기변동에 따라 세금을 조절함으로써 총수요를 관리하고 경제의 안정적 성장을 도모하는 것이다. 호황기에는 세율을 높여 과열된 경기를 억제하고, 불황기에는 세율을 낮춰 경기를 부양할 수 있다.""
이처럼 세금은 단순히 재정수입을 조달하는 수단을 넘어서 정부의 다양한 정책 목적을 달성하기 위한 핵심적인 경제 수단으로 활용되고 있다.""
1.3. 세금의 기능
1.3.1. 국고적 기능
세금의 국고적 기능은 국가의 재정수입을 조달하는 것이다. 현대국가는 조세국가라고 불릴 정도로 정부의 살림살이는 거의 대부분 조세수입에 의존하고 있다. 국방, 치안, 외교, 복지, 교육 등 국민 생활에 필수적인 공공서비스를 제공하기 위해서는 막대한 재정이 필요한데, 이러한 재정수요를 충족시키기 위해 국가는 세금을 부과하고 징수한다. 즉, 세금은 본래부터 공동체의 운영에 필요한 재원을 조달하기 위해 생겨났으며 오늘날에도 국가와 지방자치단체의 가장 중요한 재원이 되고 있다. 따라서 세금의 가장 핵심적인 기능은 재정수입을 확보하는 것이라고 할 수 있다. 벌...
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