"이연법인세충당금"의 검색결과 입니다.

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재무제표 분석 재경관리사 재무회계 요약 회계계정과목 대조 분석> 전산세무2급 분개 전산회계1급 투자자산운용사

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"이연법인세충당금" 검색결과 1-20 / 942건

이연법인세자산의 평가충당금과 인식률 (The Amount and Ratio of Valuation Allowance for Deferred Tax Asset)

한국세무학회 김영철, 김우영, 고종권

논문 | 34페이지 | 무료 | 등록일 2025.04.24 | 수정일 2025.05.14

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손실기업의 이연법인세자산 실현가능성과 보수주의의 정보효과 (The Information Content of Realizability of Deferred Tax Asset and Conservatism for Firms Reporting Losses)

한국회계학회 박성원, 고종권

논문 | 36페이지 | 무료 | 등록일 2025.05.25 | 수정일 2025.05.27

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Investors’ Sophistication in Identifying the Earnings Management Using the Valuation Allowance for Deferred Tax Assets (Investors’ Sophistication in Identifying the Earnings Management Using the Valuation Allowance for Deferred Tax Assets)

한국경영학회 정도진

논문 | 14페이지 | 무료 | 등록일 2025.04.15 | 수정일 2025.05.09

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신용분석사 1부 완벽정리 요약본 ( 25.3월 1부 합격자 자료)

- 금융리스에서 리스이용자는 리스종료 시 반환할 리스자산을 리스기간과 경제적 내용연수 중 짧은 기간으로 상각한다- 이연법인세 자산(차감할 일시적차이): 미래에 덜 낼 금액 / 이연법인 ... 세 부채(가산할 일시적차이): 미래에 더 낼 금액. 이연법인세 자산 및 부채는 현재가치로 평가하지 않는다 ... 충당부채 및 퇴직연금미지급금은 인식하지 않는다- 지분법 회계처리를 적용하는 경우 현금배당을 수령하더라도 당기순이익에는 영향이 없으며 투자주식 장부금액이 감소한다- 지분율이 30%인

시험자료 | 23페이지 | 4,500원 | 등록일 2025.03.07 | 수정일 2025.06.25

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회계의 지름길은 분개문제

5,000,000원이 회수불능으로 확정되어 대손처리하였다. 단, 대손충당금 잔액은 3,000,000원이다.2번 기말에 상품 재고조사 결과 기말상품이 15,000,000원으로 확인 ... 480,000원으로 확정되었다.22번 결산 시 선수수익 1,000,000원 중 200,000원이 차기로이연되어야 한다.23번 종업원에게 지급할 퇴직급여 12,000,000원 중 충당 ... 원이다.?해답1번 외상매출금 5,000,000원이 회수불능으로 확정되어 대손처리하였다. 단, 대손충당금 잔액은 3,000,000원이다.정답(차) 대손충당금 3,000,000(차

Non-Ai HUMAN
| 시험자료 | 11페이지 | 2,000원 | 등록일 2025.11.03

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[a+취득자료] 금융자산이 아닌 기타의 채권에는 어떤 것들이 있는지 설명해 보시오.

기타의 채권에 어떤 것들이 있는지 확인해보도록 하겠다.Ⅱ. 본론금융자산이 아닌 기타의 채권의 예는 선급금, 선급비용, 선급공사원가, 이연법인세자산등을 예로 들 수 있다.선급금선급금 ... 하는 대손충당금을 설정할 수 없다. 하지만 법인세법 상 대손충당금 설정을 허하고 있어, 매입처의 부도 등으로 재고자산이나 취득하고자 하는 자산을 받을 수 없을 때, 대손으로 인식 ... 에 발생하는 비용이기 때문에 해당 비용을 발생 시점에 인식하지 않고 이를 이연하여 관련한 공사가 시작되어 매출이 발생할 때 이를 비용으로 인식하는 것이다.이연법인세자산이연법인세자산

리포트 | 3페이지 | 2,500원 | 등록일 2024.05.27

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기업이 판매한 제품에 대해서 향후 문제가 발생할 경우 기한 없이 수리나 교환을 약속했을 때 이러한 약속은 기업의 부채이다

해서 향후 많이 납부하게 될 법인세의 금액을 계산하여 이연법인세 부채를 인식하게 되는 것이다.2. 왜 예제는 부채에 해당하는가예제에 나온 사항은 제품보증충당부채이다. 제품보증충당부채 ... 하면서 발생한 일이기 때문에 그에 맞게 부채를 잡게 되는 것이다. 이는 수익 비용 대응의 원칙에 해당하는 것이다. 그 다음으로 이연법인세부채에 대해서 살펴보면 세무상으로 이익을 창출한 기업 ... 으나 미래 시점에 퇴직금을 지급해야 하는 의무가 매 해 축적되고 있는 것이므로 이는 부채 개념에 해당하는 것이다. 이 외에는 개념 자체는 퇴직급여와 유사한 연차충당부채가 있다. 노동자

리포트 | 5페이지 | 2,000원 | 등록일 2023.03.18

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재경관리사 세무회계 내용정리본

은 회수된 날이 속하는 사업연도에 익금산입함- 대손부인된 채권 회수시는 익금불산입함대손충당금- 장차 발생가능한 대손예상액을 추정하여 회계상 계상한 충당금을 의미한다.- 법인세법은 권리 ... - 내용연수를 신고하지 않은 경우에는 기준내용연수를 적용하며, 이를 이후 사업연도에도 계속 적용해야 한다.법인세법 상각방법- 감가상각방법은 자산별로 구분되어 있으며 이 중 하나를 선택 ... 의무 확정주의에 따르므로 충당금은 원칙적으로 손금으로 인정하지 않지만, 대손충당금은 일정 한도 내에서 손금으로 인정한다. 다만, 대손추산액 산정에 대한 법인의 임의성을 배제하고 세무

Non-Ai HUMAN
| 시험자료 | 92페이지 | 2,000원 | 등록일 2021.03.01

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부채란 무엇인지 설명하고 금융부채에 대해 세부적으로 서술하시오.

지급하는 매입 대금.이연법인세부채: 미래에 납부할 법인세.장기충당부채: 장기적으로 예상되는 손실이나 의무에 대해 설정된 부채.금융부채국제회계기준(IFRS)에 따르면, 금융부채 ... 에 납부해야 하는 법인세.단기충당부채: 예상되는 손실이나 의무에 대해 설정된 부채.사채: 기업이 발행한 장기 채권.장기차입금: 장기간 상환 조건의 대출금.장기매입채무: 장기간에 걸쳐 ... 기간 내에 상환해야 하는 대출금.유동성장기부채: 1년 이내에 상환해야 하는 장기 부채의 일부.선수금: 미래에 상품이나 서비스를 제공하기 위해 미리 받은 금액.당기법인세부채: 당기

리포트 | 3페이지 | 3,000원 | 등록일 2024.07.11

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중급회계 기말범위 총 정리

세 효과- 납부 법인세와 발생 법인세비용과 차이법인세 기간 배분 회계- 법인세 > 법인세비용 = 이연법인세자산(기타 비유동자산)- 법인세 < 법인세비용 = 이연법인세부채(기타 비 ... 에 따라상품권기간경과이익 인식선수수익(이연항목)- 선급비용에 대응 개념- 계속하여 용역제공 수익 중 이루어지지 않아 차기 이후의 수익 인식해야 할 금액- 비금융부채예수금: 일시 ... - 확신유형 보증: 기본 a/s비용 발생법- 매출 연도에 비용 인식(별도 수행 의무 미발생)- 용역유형 보증: 에플 케어수익 이연법- 제품 매출과 제품보증용역 수익 구분 회계처리

Non-Ai HUMAN
| 시험자료 | 11페이지 | 2,000원 | 등록일 2021.12.10

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재경관리사 통합본

재공품 감가상각 상품 건물 기계장치 유형자산 출제 횟수 1811회 1293회 924회 747회 653회 586회 566회 421회 405회 376회부채세부 항목 사채 충당부채 이연 ... 법인세부채 매입채무 출제 횟수 557회 134회 78회 56회세부 항목 소송사건 우발부채 유동부채 선수금 미지급금 장기차입금출제 횟수 27회 26회 25회 20회 19회 10회자본 ... 회 19회1.2. 꾸준히 출제되고 있는 분야매년 꾸준히 출제되어 중요도가 높은 항목들입니다. - 자산, 비용, 부채, 수익, 자본, 양도소득세, 원천징수, 원가배분, 관계기업

시험자료 | 78페이지 | 10,900원 | 등록일 2025.09.06

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[기획재정부] 대손충당금 및 대손금조정명세서

■ 법인세법 시행규칙 [별지 제34호서식] (앞쪽)사 업 연 도. . .대손충당금 및 대손금조정명세서법 인 명~사업자등록번호. . .1. 대손충당금조정손 금산입액조 정① 채권잔액 ... 에 산입할 금액상계 후 대손충당금 환입액의 익금불산입 금액(-)비 고「법인세법」 제34조제1항에 따라 손금에 산입해야 할 금액Min(③,⑥)「법인세법」 제34조제3항에 따라 익금에 산입 ... 가. ①채권잔액란에는 채권잔액란 중 계란의 금액을 적되, 그 금액은 대손금부인액을 포함한 기말현재 외상매출금 등 「법인세법 시행령」 제61조제1항에 따른 설정대상 채권(「법인세법」 제34

서식 | 2페이지 | 무료 | 등록일 2023.03.11

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은행 재무제표, 회계, 세무, 주요지표 쉽고 깔끔한 요약 자료

749비업무용동산0(기타투자자산)1,782무형자산711(영업권)0(개발비)477(기타의무형자산)234이연법인세자산0잡자산38(가지급금)0(종업원대여금)0(용도품)0(공탁금)2(선급법인 ... 을 수익에서 차감시키는 계정입니다.수입보증금은 각종 임대보증금 등을 처리하는 계정입니다. 업무용 또는 비업무용부동산에서 임대가 발생했을 경우 처리합니다.이연법인세부채는 세무회계 ... 와 기업회계와의 일시적인 차이로 인하여 기업회계의 법인세비용이 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 초과할 경우 그 초과금액을 처리하는 계정입니다.잡부채는 가수금. 수입제세

Non-Ai HUMAN
| 리포트 | 27페이지 | 7,000원 | 등록일 2021.10.30

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제 76회 기업회계 1급 시험지 (a형)

은 12,000,000원이며, ㈜사우디정유는 2022년 말에 관련 기준에 따라 복구 관련 의무를 충당부채로 인식하였다. ㈜사우디정유는 이연법인세회계를 적용하며, 당해연도 및 미래의 법인 ... 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식한다.② 사업결합거래가 아니면서 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래로 자산이나 부채를 최초로 인식 ... 의 정화를 위하여 3년 후에 복구비용 1,000,000원이 발생할 것으로 추정되며, 3년 만기 국채이자율은 연 6%이다. 2022년 복구비용을 반영하기 전의 법인세비용차감전순이익

시험자료 | 21페이지 | 2,000원 | 등록일 2024.02.28

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전산회계, 회계용어, 계정과목 나는 얼마나 알고 있을까...?

을 판매할 수 있는 권리[6] ( ) : 이연법인세자산 회사의 법인세보다 실제 더많은 법인세를 부단하게 될 때 인식하는 계정과목이다.보증금 : 다음의 계정 등은 보증금으로 통합하여 보 ... 상의 일시적인 차이로 인해 앞으로 추가 납무할 법인세 비용= 자본은 기업의 자기자본으로써 주식발행과 이익의 누계액 등이 해당한다. 기업회계 기준서에서는 자본을 자본금, 자본잉여금 ... ( ) 수도나 전력을 사용하고 납부하는 금액( ) ： 법인세나 소득주민세를 제외한 회사가 납부하는 세금이나 공과금, 인지대금, 공과금, 상공회의소, 회비 등( ) : 토지나 건설중인자산

시험자료 | 8페이지 | 2,000원 | 등록일 2024.05.31

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경영분석_경영분석 대상기업을 한국거래소 상장사 중에서 선정한 후, 분석대상 기업의 재무제표를 수집하고, 학습교재(글로벌 시대의 경영분석) 4장에서 제시된 1) 최근 3개년 정보가 포함된 공통형재무상태표와 공통형손익계산서를 작성하고, 2) 작성된 공통형재무상태표와 공통형손익계산서의 구성항목들에 대한 증감추세에 대하여 평가하시오.(1)

.46.3기타금융부채11.510.511.4퇴직급여부채0.1리스부채0.70.70.9기타부채6.87.08.7충당부채0.10.00.0기타장기종업원급여부채0.00.00.1이연법인세부채3.72 ... ,654141,358,002기타장기종업원급여부채353,964,990313,971,131398,707,390이연법인세부채30,058,970,49024,342,276,22911,859 ... .91.7유동부채7.715.319.1매입채무2.41.42.3단기차입금5.6기타금융부채0.71.22.2리스부채0.10.10.1기타부채1.02.51.7당기법인세부채0.51.30.7계약

리포트 | 8페이지 | 2,000원 | 등록일 2024.07.19

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재무회계 요약정리

으로 재분류되지 않고, 이익잉여금으로 대체가능재무회계- 법인세회계1. 이연법인세 회계: 유보와 같이 일시적차이에 대한 세금효과를 자산과 부채로 인식하고 법인세비용애서 그 효과를 가감하는 계처리 ... 중도상환시(회계추정변경): 보조금으로 인한 효과를 전부 제거 → 당기비용으로 즉시 인식이연수익법: 정부보조금 (잔액) / 현금 (상환액)정부보조금상환손실(과거수익인식)자산차감법 ... 상환면제시: 차입금 → 정부보조금으로 대체함*PV: 현재가치 / FV: 미래가치*자산관련보조금= 감가상각비 x 정부보조금 / (취득원가- 잔존가치)1) 자산차감법: 차감표시2) 이연

리포트 | 11페이지 | 3,000원 | 등록일 2024.08.06

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[기획재정부] 재무상태표 자료

. 공사손실충당부채118. 수선충당부채129. 이연법인세부채6710. 기타14Ⅱ. 비유동부채151. 사채162. 전환사채 등 신종사채673. 장기차입금17① 관계회사18② 주주ㆍ임원 ... ㆍ종업원19③ 기타204. 장기성매입채무215. 퇴직급여충당부채226. 단체퇴직급여충당부채237. 장기제품보증충당부채138. 기타 충당부채249. 제준비금2510. 이연법인세부채 ... 10① 분양미수금11② 공사미수금12③ 기타137. 선급금148. 이연법인세자산739. 기타15(2) 재고자산161. 상품172. 제품183. 반제품194. 재공품205. 원재료

서식 | 4페이지 | 무료 | 등록일 2023.03.11

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[기획재정부] 연결법인 농어촌특별세 과세표준 및 세액신고서

■ 법인세법 시행규칙 [별지 제76호의19서식] 연결법인 농어촌특별세 과세표준 및 세액신고서※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.(앞쪽)연 결모법인법인명사업자등록번호대표 ... 차 감 납 부 세 액충당후 납부세액국세환급금 충당신청환 급 법 인 세충당할 농어촌특별세신고인은 「농어촌특별세법」 제7조에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토 ... 자연결사업연도. . . ∼ . . .소재지법인구분연결집단 계모법인자법인자법인자법인(취득)연결법인명사업자등록번호과 세 표 준산 출 세 액(미납세액, 미납일수, 세율)가 산 세 액

서식 | 2페이지 | 무료 | 등록일 2023.03.11

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시험 전에 보는 재경관리사 기출 선지

로 인식하지 않으며, 당기손익으로 인식함.법인세- 과세기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항은 주석으로 공시함.- 당기법인세자산은 유동으로 구분함.- 이연법인세자산의 장부금액 ... -2천)*T + 2천 * 14%비교산출세액 =(과세표준 - 금융소득)*T + g-up제외 금융소득 * 14%9. 세액공제, 감면1) 자녀세액공제기본공제대상자인 만 8세 이상의 자녀 ... , 소득X, 15%, 20%, 30%(난임), 일반의료비 한도 700(특정의료비 대상은 장애인, 6세이하의 부양가족, 현재 65세 이상인 사람, 본인에게 지출한 의료비)교육비: 연령X

시험자료 | 5페이지 | 1,500원 | 등록일 2025.03.22

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