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감가상각표 법인세의 손금 세무회계 레포트 법인세 법인세법 법인세법 요약 재경관리사 과세표준 세법 결산조정

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"상각부인액" 검색결과 1-20 / 213건

[행정안전부] 감가상각비조정명세서(정률법), 감가상각비조정명세서(정액법), 감가상각비조정명세서합계표

누계⑩ 자본적 지출액⑪ 전기말 의제상각 누계액⑫ 전기말 부인 누계⑬ 가감 계(⑦+⑧-⑨+⑩-⑪+⑫)⑭ 상각률상각범위액계산⑮ 당기 산출상각액취득가액? 전기말 현재 취득가액? 당기 회사 ... 산입액계(+)차감액(-)최저한세적용에 따른 상각부인액조정액상각부인액(+)기왕 부인액 중 당기 손금추인액(⑫, 단 ⑫????)당기말 부인액 누계(⑫+-??)당기말의제상각액당기 의제 ... 한 전기말 감가상각비누계액을 적으며, 해당 과세연도 이전에 종전의 감가상각부인액을 손금추인한 금액은 제외합니다.3. "⑮ 당기 산출상각액"란은 상각계산의 기초가액 가감 계(⑬)에 상각

서식 | 5페이지 | 무료 | 등록일 2023.03.14

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[기획재정부] 감가상각비조정명세서(정률법), 감가상각비조정명세서(정액법), 감가상각비조정명세서합계표

누계⑩ 자본적 지출액⑪ 전기말 의제상각 누계액⑫ 전기말 부인 누계⑬ 가감 계(⑦+⑧-⑨+⑩-⑪+⑫)⑭ 상각률상각범위액계산⑮ 당기 산출상각액취득가액? 전기말 현재 취득가액? 당기 회사 ... 산입액계(+)차감액(-)최저한세적용에 따른 상각부인액조정액상각부인액(+)기왕 부인액 중 당기 손금추인액(⑫, 단 ⑫????)당기말 부인액 누계(⑫+-??)당기말의제상각액당기 의제 ... 한 전기말 감가상각비누계액을 적으며, 해당 과세연도 이전에 종전의 감가상각부인액을 손금추인한 금액은 제외합니다.3. "⑮ 당기 산출상각액"란은 상각계산의 기초가액 가감 계(⑬)에 상각

서식 | 5페이지 | 무료 | 등록일 2023.03.11

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[기획재정부] 유형자산감가상각비(정률법), 유형ㆍ무형자산감가상각비(정액법), 감가상각비신고조정명세서, 감가상각비조정명세서합계표

(?+?+?)잔존가액(?×5/100)당기상각시인범위액{?, 단 (⑫-?)?인 경우 ⑫}회사계상상각액(⑧+⑨)차감액(-)최저한세적용에 따른 특별상각부인액조정액상각부인액(+)기왕부인액중 ... 당기 손금추인액(⑪, 단 ⑪????)당기말부인액누계(⑪+-??)당기말의제상각액당기의제상각액(???-??)의제상각누계(⑩+)신고조정감가상각비계산(2013. 12. 31. 이전 취득 ... ()란은 "특별비용조정명세서(별지 제5호서식)"의 특별 감가상각비 계란의 ⑤최저한세 적용 손금부인액을 적습니다.6. 조정액란 중 상각부인액()란에는 차감액()과 최저한세 적용

서식 | 7페이지 | 무료 | 등록일 2023.03.11

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[기획재정부] 특별비용조정명세서

⑤ 최저한세 적용 손금부인액⑥ 손금불산입 계(③+⑤)⑦ 손금산입 계(②-⑥)② 회사계상액③ 한도초과액④ 차감액연구 및 인력개발비 준비금 (제9조)302100% 손금산입 고유목적사업 ... 의 ⑤란의 최저한세 적용 손금부인액: 각 준비금조정명세서의 최저한세 적용 손금부인액과 일치해야 합니다.4. 특별 감가상각비 계란의 ⑤ 최저한세 적용 손금부인액란(※ 표시란): 최저한세조정 ... 계상액과 한도초과액을 적습니다. 다만, 특례자산 감가상각비 ②란의 회사계상액에는 신고조정으로 인한 감가상각비 손금산입액을 합하여 적습니다.2. 준비금 계의 ⑤ 최저한세 적용 손금

서식 | 2페이지 | 무료 | 등록일 2023.03.11

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[기획재정부] 특별비용조정명세서

특별ㆍ특례상각비 합계란의 최저한세적용 필요경비부인액은 최저한세조정명세서(별지 제96호서식)상의 ⑦란의 소계금액과 일치하여야 합니다. ... )상의 ⑦조정감의 준비금란의 금액을 옮겨 적고, 이 금액을 기초로 각 준비금에 대한 최저한세 적용 필요경비 부인액란을 계산하여 적습니다.3. 각 준비금의 최저한세 적용 필요경비 부인액은 각 준비 ... 금의 조정명세서상의 최저한세적용 필요경비부인액과 일치하여야 합니다.4. 특별ㆍ특례자산 감가상각비 계의 ⑧최저한세적용 필요경비 불산입액란(※표시란)에는 최저한세 조정명세서

서식 | 2페이지 | 무료 | 등록일 2023.03.11

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경상대(경상국립대학교)재무제표분석 기말고사대비 변형문제모음 /연습문제와 해답

하여 정률법에 따른 상각범위액과 정액법에 따른 상각범위액을 각각 계산하시오.상황1.기계장치에 대한 상각부인액 2,000,000원이 있는 경우상황2.기계장치에 대한 시인부족액 2,000 ... ,000,000, 감가상각누계액이 250,000,000인 기계장치를 100,000,000원에 양도하였다. 다음 상황에서의 세무조정을 행하시오.상황1.상각부인액 20,000,000원 ... ,000+4,000,000)*0.025=12,750,000상각부인액:24,000,000-12,750,000=11,250,000상각부인액 11,250,000원 손금불산입문제4.다음

시험자료 | 7페이지 | 3,000원 | 등록일 2023.03.29 | 수정일 2023.04.20

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세법개론 6-9, 6-12 변형 과제(법인세)

\800,000,000당기말 감가상각누계액△270,000,000전기이월상각부인액45,000,000회사상각비(제조경비)100,000,0002. ㈜중앙은 기계장치의 진부화에 따라 시장가치 ... ,000,0005. 비용계상한 자본적지출액(당기지출분)60,000,00060,000,0006. 전기이월상각부인액45,000,0007. 기초가액\755,000,000\935,000 ... 가상각시부인액△150,505,000\3,000,00012. 전기이월상각부인액\45,000,000\45,000,00013. 당기손금추인액△45,000,000-14. 차기이월상각부인액

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| 리포트 | 5페이지 | 2,500원 | 등록일 2021.04.08

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세법개론 7-1, 7-5, 7-6 변형 과제(법인세)

에 관한 자료이다. 이를 토대로 물음에 답하시오.1. 재무상태표상 전기이월 퇴직급여충당금은 \13,000,000(부인액은 없음)이며, 전기이월 퇴직급여운용자산은 \150,000,000 ... 표상 전기이월 퇴직연금충당금은 \150,000,000(부인액 \20,000,000 포함)이며, 전기말까지 신고조정으로 손금산입된 퇴직부담금은 없다고 가정한다.[Case2] 퇴직부담금 ... – 퇴직연금충당금 부인액 – 기중 퇴직일시금 수령액= \150,000,000 - \20,000,000 – 5,000,000 = \125,000,000(3) 세무조정금액: (1

Non-Ai HUMAN
| 리포트 | 8페이지 | 2,500원 | 등록일 2021.04.08

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법인세법상 익금과 사업소득 총수입금액, 법인세법상 손금과 사업소득 필요경비의 차이를 설명하시오

하여 공제를 받을 수 있다.3) 차이손금과 필요경비는 대표자의 급여, 자산의 평가 차손, 양도 자산의 상각 부인액 등에 있어 아래와 같은 차이가 있다 :첫째, 대표자의 급여: 대표자 ... 로 포함될 수 없음셋째, 양도자산 상각 부인액: 법인세법에서 고정자산처분에 의해 발생하는 익금과 손금은 각각 익금 및 손금으로 포함되므로, 양도자산의 상각부인액 역시 손금으로 인정받 ... 을 수 있음: 소득세법에서 고정자산처분소득에 의해 발생하는 익금과 손금은 사업소득금액으로 포함되지 않으므로, 양도자산의 상각부인액 역시 필요경비로 인정받을 수 없음양도자산의 상각

Non-Ai HUMAN
| 리포트 | 4페이지 | 2,000원 | 등록일 2022.02.22

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세무 실사 보고서 사례

상각하면서 비용을 인식하는 경우, 세무상 손금 부인하여 유보를 추인하도록 규정- 특수관계자 거래. 특수관계자와의 거래가 시가보다 낮거나 높은 가격으로 이루어짐에 따라 당해 법인 ... 년으로 연장될 수 있음- 납세 증명서. 국세는 세무서, 지방세는 시군구청. 납세 증명서상 체납액은 과세관청에 이미 신고하였거나 과세관청에 의해 이미 부과된 세금 중 납부되지 않 ... 감소 예상액, 이월세액공제 감소 예상액 등. 조세문제는 사실관계에 대한 정확한 이해를 바탕으로 세법 조문과 판례, 행정해석 등을 면밀히 검토하여 판단하여야 함. 따라서 거래배경 및

Non-Ai HUMAN
| 리포트 | 4페이지 | 2,000원 | 등록일 2022.05.10

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세법 결산조정사항과 신고조정사항 차이 20.08.25

초과액, 감가상각비 부인액의 손금불산입, 감가상각의제액, 국세 지방세 과오납 환부이자의 익금불산입, 가지급금 인정이자의 익금산입, 업무무관경비의 손금불산입, 부당행위계산부인에 따른 ... 한 고정자산가액의 손금산입(압축기장충당금 or 일시상각충당금), 법인세비용의 손금불산입, 접대비 한도초과액, 기부금 한도초과액, 비지정기부금 손금불산입, 충당금 및 준비금 등 한도 ... 를 넘어서는 경우에는 손금불산입 해야 한다.결산조정사항의 예로는 감가상각비(IFRS 손금산입 특례 제외), 퇴직급여충당금, 대손충당금, 구상채권상각충당금, 고유목적사업준비금, 자산

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| 리포트 | 4페이지 | 2,000원 | 등록일 2021.04.05

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세무회계 리포트_3주차, 4주차에서 과세표준 계산의 일반원칙, 과세표준 계산의 특례 등 과세표준 계산에 대해 학습하였습니다. 부가가치세법 상 과세표준 계산에 대해서 설명하세요.

2학기 4기 세무회계1 REPORT-○○○-Ⅰ. 서론Ⅱ. 본론1.과세표준 계산의 일반원칙(1)재화 또는 용역의 공급에 대한 과세표준(2)부당행위계산의 부인(3)거래 유형별 과세 ... 표준(4)과세표준에 포함 되는 것과 포함되지 않는 것(5)과세표준에서 가감하지 않는 것(6)외화의 환산2.재화의 공급 의제에 대한 과세표준(1)일반적인 경우1)당해 재화가 감가상각 ... 자산인 경우2)과세 사업에 공한 감가상각자산을 면세사업에 일부 사용하는 경우(2)판매 목적 타 사업장 반출의 경우3.과세표준 계산의 특례(1) 공통 사용 재화를 공급하는 경우(2

리포트 | 7페이지 | 3,500원 | 등록일 2024.01.04

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법인세법상 익금과 사업소득 총수입금액, 법인세법상 손금과 사업소득 필요경비의 차이를 설명하시오

의 평가 차손을 필요경비로 인정할 수 없음셋째, 양도 자산의 상각 부인액: 법인세법에 따라 손금을 산정할 경우, 고정자산을 처분하는 데에 따라 발생하는 손익을 법인세 상의 손금 또는 ... 익금으로 포함하는 바와 같이 양도자산의 상각 부인액 역시 손금으로 포함하게 됨: 소득세법에 따라 사업소득 필요경비를 산정할 경우, 고정자산을 처분하는 데에 따라 발생하는 손익을 포함 ... 하지 않으므로 양도자산의 상각 부인액 역시 필요경비로 포함할 수 없음넷째, 생산 설비의 폐기에 따른 손실: 법인세법에 따라 손금을 산정할 경우에는 생산 설비의 폐기로 인하여 발생

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| 리포트 | 4페이지 | 2,000원 | 등록일 2022.03.04

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[A+ 세법] 법인세의 손금에 관련하여 결산조정사항과 신고조정사항에 대하여 그 차이를 설명하시오.

세비용의 손금불산입, 기부금 한도 초과액, 비지정 기부금 손금불산입, 접대비 한도 초과액, 제충당금 및 제준비금 등 한도 초과액의 손금불산입, 감가상각비 부인액의 손금불산입이있 ... 의 부분을 조정할 수 있다. 결산조정사항은 퇴직급여충당금, 구상채권 상각 충당금, 대손충당금, 감가상각비, 고유목적사업준비금, 고유목적사업준비금, 자산의 평가차손, 조특법상 준비금 ... 이 되어야 한다. 신고조정에는 퇴직 보험료, 보험차익, 공사부담금, 국고보조금으로 취득한 고정자산가액의 손금산입, 즉 일시 상각 충당금이나 압축기 장충 당금이 이에 해당된다. 법인

리포트 | 5페이지 | 2,000원 | 등록일 2024.07.13

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법인세의 손금에 관련하여 결산조정사항과 신고조정사항에 대하여 그 차이를 설명하시오

, 접대비 한도초과액, 기부금 한도초과액, 비지정기부금 손금불산입, 제충당금 및 제준비금 등 한도초과액의 손금불산입, 감가상각비 부인액의 손금불산입이 이에 해당된다.(1) 임의조정 ... 만을 대상으로 한다.결산조정사항으로는 감가상각비와 퇴직급여충당금, 대손충당금, 구상채권상각충당금, 고유목적사업준비금, 자산의 평가차손, 고유목적사업준비금, 조특법상 준비금, 대손금 ... 어야 한다.신고조정은 퇴직보험료, 공사부담금, 보험차익, 국고보조금으로 취득한 고정자산가액의 손금산입, 즉 압축기장충당금이나 일시상각충당금이 이에 해당되고 법인세비용의 손금불산입

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| 리포트 | 4페이지 | 2,000원 | 등록일 2022.03.04

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재무회계 및 세무기초

종료일 현재의 대손충당금 설정대상 채권의 장부가액3 . 유동자산의 회계와 세무 부당행위계산의 부인 의의 : 법인이 특수관계인과 거래함에 있어 그 법인 소득에 대한 조세부담을 부당히 ... : 법인이 보유하고 있는 채권이 회수 불가능하게 될 가능성에 대비하여 설정하는 충당금 결산조정 사항 : 결산서상 손금으로 계상할 경우 한도 이내에서 손금 인정 한도기준 : 대손추산액 ... 하는 경우 , 해당 금액을 손그불산입 ( 유보 ) 처분함 ① 설정대상채권 장부가액 X 1% ② 설정대산채권 장부가액 X 대손실적률 * * 대손실적률 = 당해사업연도 대손금 / 직전연도

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| 리포트 | 17페이지 | 2,000원 | 등록일 2020.12.09

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[A++]법인세의 손금에 관련하여 결산조정사항과 신고조정사항에 대하여 그 차이를 설명하시오.

불산입, 접대비 한도초과액, 기부금 한도초과액, 비지정기부금 손금불산입, 제충당금 및 제준비금 등 한도초과액의 손금불산입, 감가상각비 부인액의 손금불산입이 이에 해당된다.(1 ... 하지 않았다고 하더라도 신고조정에 의해 손금산입 할 수 있다. 결산조정사항으로는 감가상각비와 퇴직급여충당금, 대손충당금, 구상채권상각충당금, 고유목적사업준비금, 자산의 평가차손 ... 이 되어야 한다. 신고조정은 퇴직보험료, 공사부담금, 보험차익, 국고보조금으로 취득한 고정자산가액의 손금산입, 즉 압축기장충당금이나 일시상각충당금이 이에 해당되고 법인세비용의 손금

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| 리포트 | 4페이지 | 3,000원 | 등록일 2022.07.18

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법인세의 손금에 관련하여 결산조정사항과 신고조정사항에 대하여 그 차이를 설명하시오

상의 손금에는 판매한 상품이나 제품에 대한 원료 매입가액, 그에 따른 부대비용과 양도한 자산의 양도 시점에서의 장부가액, 인건비, 고정자산의 수선비와 감가상각비용, 자산 임차료, 차입금 ... 불산입이나 감가상각비부인액의 손금불산입, 조세특례제한법 상의 준비금 등이 있다. 결산조정과 신고조정의 각각의 사항을 보다 알기 쉽게 표로 나타내면 다음과 같다. ... 충당금, 대손금, 준비금, 재손자산감액손실, 일시상각충당금 등이 있다. 먼저 감가상각비는 국제회계기준을 적용하는 법인의 경우 신고조정을 허용한다. 퇴직충당금은 퇴직연금부담금의 손금

리포트 | 4페이지 | 2,000원 | 등록일 2024.02.16

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세법개론 9-2, 9-4, 9-6 변형 과제(법인세)

손금산입∙△유보50,000,000 손금불산입∙상여(2) 감가상각(제11기)감가상각비 30,000,000감가상각누계액 30,000,000감가상각비 25,000,000감가상각누계액 25 ... ,000,0005,000,000손금불산입∙유보(3) 감가상각(제12기)감가상각비 60,000,000감가상각누계액 60,000,000감가상각비 50,000,000감가상각누계액 50 ... ,000,00010,000,000손금불산입∙유보(4) 양도(제12기)현금 100,000,000감가상각누계액 90,000,000유형자산처분손실 110,000,000기계장치 300

Non-Ai HUMAN
| 리포트 | 9페이지 | 2,500원 | 등록일 2021.04.08

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권리금의 이해와 세무처리 요약

로 반영하여 처리 (유형자산처분손익 발생) 1. 세금계산서 수취 2. 기타소득 8.8% 원천징수 x 3. 유형자산 감가상각(업종별내용연수 적용) (세금계산서 공급가액을 기초가액 ... 으로 함) 1. 양도인이 복식부기인 경우 - 사업소득으로 과세 2. 양도인이 간편장부인 경우 - 과세제외 권리금 1억원 + 부가세 1,000만원 - 원천세 528만원 = 차인지급액 1억 ... 상각 4. 권리금 지급일 익월 10일까지 원천세 신고납부 5. 다음해 2월말까지 지급명세서 제출 양도인 주민번호로 기타소득 신고 소득구분코드 (72번 광업권등(필요경비60%)) 포괄

노하우 | 1페이지 | 3,000원 | 등록일 2023.11.13 | 수정일 2024.09.13

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