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의제매입세액 세무회계 레포트 전산세무2급 전산세무 법인세법 부가가치세정리 부가가치세 소득세법 재경관리사 OK장학금

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"의제매입세액" 검색결과 61-80 / 334건

법인세회계 중간고사 요약-기부금 & 접대비

▶개념: 법인이 사업과 직접 관계없이 특수관계인 외의 자에게 무상으로 지출한 금액▶의제기부금- 저가양도: 정상가액 = 시가 ? 시가 × 30%- 고가매입: 정상가액 = 시가 ... )▶약정에 의해 채권의 전부 또는 일부를 포기하는 경우, 업무관련성이 있으면 접대비▶사업상 증여시 부가가치세 매출세액과 접대비 관련 부가가치세 매입세액은 접대비▶직부인 접대비 세무조정 ... (1) 증명서류 불비 접대비적격(법정) 증명서류: 신용카드 등 매출전표, 현금영수증, 세금계산서, 계산서, 매입자발행세금계산서, 원천징수영수증증빙이 누락된 경우: 손금불산입 (배당

Non-Ai HUMAN
| 시험자료 | 2페이지 | 1,500원 | 등록일 2021.05.28

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CPA 세법 - 소득세

월국과원총수입금액 불산입부가가치세 매출세액 / 개별소비세, 주세 등/ 이월 소득금액&자산수증, 채무면제이익 중 이월결손금 보전 충당금/ 국세 지방세 기타 과오납금의 환급금 이자 ... 사업용자산 재해손실/판매자산 원료매입가&부대비용/복식부기 사업용유형자산(부동산제외)양도 장부가전부목물어/12.30.6.10.50비과세 사업소득전통주 제조: 연 1200(얘만 초과시 ... 특외자비거주자 인적공제비거주자는 본인 외의 자/ 특별소득공제 / 자녀세액공제실예무저/무파약기직환빠파비포금융소득수입시기실제지급일: 예금이자/무기명채권이자&할인액/저축성보험보험차익

시험자료 | 11페이지 | 3,000원 | 등록일 2023.12.06

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법인세회계 중간고사 요약 -익금

에 법인세 환급액은 익금불산입 항목임.▶익금불산입(7) 부가가치세 매출세액 (▲유보)부가가치세 매출세액 VAT 예수금은 익금불산입 항목임.▶익금불산입(8) 채무면제익익을 이월결손금 ... 매입에 따른 이익 (유보)특수관계인인 개인으로부터 유가증권을 시가보다 낮은 가액으로 매입하는 경우 시가와 그 매입가액의 차액에 상당하는 금액을 저가매입한 법인에게 익금에 산입 ... 의 적수 × 정기예금이자율 × 1/365(3)의제배당배당소득은 아니지만 주주가 법인으로부터 경제적 이익을 받은 경우, 이를 배당으로 의제해 익금에 산입한다. 의제배당을 받은 주주

Non-Ai HUMAN
| 시험자료 | 5페이지 | 2,500원 | 등록일 2021.05.28

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전산세무2급 부가가치세 이론정리 (2022)

신용카드매출전표 등 발행세액공제발행금액 X 1%대손세액공제 X, 의제매입세액공제X(+)가산세세금계산서 미수취 가산세 0.5%* 간이과세자 중 신규사업자와 직전 연도의 공급대가 합계액 ... 를 발급하여야 함.- 공급받는 자는 매입세액 공제 가능- 목욕, 이발, 미용, 여객운송업(전세버스 제외),입장권 발행사업,- 특정 의료업 및 수의사- 무도학원, 자동차 운전학원- 영수증 ... 만 발급할 수 있음- 공급받는 자가 요구하더라도 세금계산서를 발급할 수 없음- 공급받는 자는 매입세액 공제 불가능4. 세금계산서 또는 영수증의 발급의무 면제택시운송, 노점, 무인

Non-Ai HUMAN
| 시험자료 | 10페이지 | 3,400원 | 등록일 2022.10.07

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변칙거래를 통한 수출회사의 매입세액공제에 관한 법과 정책에 관한 연구 - 영국의 판례를 중심으로 - (Study on Law and Policies Regarding Input Tax Amount Deduction for Exporter Companies in Distorted Transactions - Focusing on Recent Cases of United Kingdom -)

한국법정책학회 김성진

논문 | 30페이지 | 무료 | 등록일 2025.07.10 | 수정일 2025.07.11

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(세무회계, A+, 100) 재화의 공급, 용역의 공급 등 과세거래에 대해 학습해보았습니다. 부가가치세법상 과세거래에 대해 설명하세요.

하는 세금이다. 우리나라의 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 차감하는 전단계세액공제법을 사용하며 이러한 부가가치세의 특징은 이번 과제에서 중점적으로 다뤄볼 재화의 공급, 용역의 공급 등 ... 을 위하여 시험용으로 사용하거나 소비하는 경우도 있다.한편, 간주공급은 재화의 공급의제 또는 공급의제라고 한다. 이는 실질적인 재화공급이 아니지만, 과세목적상 재화공급으로 보는 것

리포트 | 6페이지 | 1,000원 | 등록일 2023.01.23 | 수정일 2024.05.31

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부가가치세의 단일세율 증감 및 복합비례세율 적용에 대한 연구 (A Study on the Single Tax Rate Adjustment and the Compound Proportional Rate Application for Value Added Tax)

한국세무회계학회 박미희, 김선구

논문 | 24페이지 | 무료 | 등록일 2025.05.24 | 수정일 2025.05.27

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[기획재정부] 간이과세자 부가가치세 (예정신고서, 신고서, 기한후과세표준신고서)

)6. 사업장현황명세서(음식, 숙박 및 그 밖의 서비스업자가 확정신고를 하는 경우만 제출합니다)7. 의제매입세액 공제신고서8. 그 밖에 「부가가치세법 시행규칙」 제74조제2항 ... 는따라 계산된 세액을 적습니다.(16): 음식점업, 제조업 사업자가 2021년 6월 30일 이전에 공급받아 음식점업, 제조업에 사용된 면세농산물등에 대한 의제매입세액을 공제받 ... 는 경우에 적고, 금액란에는 의제매입세액 공제신고서의 면세농산물등의 매입가액을, 세액란에는 [음식점업 사업자 중 과세유흥장소 사업자는 면세농산물등의 가액 × 2/102, 과세유흥장소 외

서식 | 4페이지 | 무료 | 등록일 2023.03.11

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재경관리사 핵심필기내용 정리본(재무회계, 세무회계, 원가관리회계)

반입 시 재화의 수입으로 봄-영세율 :·매출세액은 0이 되고, 매입세액은 환급받음. 과세사업자이므로 부가세법상 모든 의무는 짐·수출촉진과 소비지국 과세원칙(국제적 이중과세방지 ... 로 표시함.?비현금거래는 주석공시-발생주의의 현금주의 전환 : 매입액·(-)로 출발 자산의 증감은 역방향, 부채의 증감은 순방향으로 가감-발생주의의 현금주의 전환 : 이자수익·( ... 측정(AC)·현금흐름수취목적 사업모형·취득원가 : 액면가액·원리금지급만을 구성된 현금흐름?매입채무, 미지급금, 차입금, 사채 등-기타포괄손익-공정가치측정(FVOCI)·현금흐름수취

시험자료 | 28페이지 | 5,000원 | 등록일 2024.07.24 | 수정일 2025.06.02

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전산세무2급까지 합격 핵심 노트. -양보단 질-

) :등록번호, 성명또는명칭 , 등록번호, 공급대가, 작성연월일일반과세자 : 개인,법인 OK, 매출세액-매입세액으로 계산,간이과세자 : 개인만, 공급대가 x 부가가치율 x 10% 계산 ... 주로 나오는것들 번호/내용.2. 사업과 직접관련이 없는 지출에 대한 매입세액3. 개별소비세 과세대상 자동차의 구입,유지 및 임차비용에 대한 매입세액(배기량 1,000cc이하 경차 ... 는 공제)4. 접대비 및 이와 유사한 비용 관련매입세액55(수입)매입 : ‘전자수입세금계산서’,‘세관장’매입거래시.(부가세대급금만 계산함, 즉 차변계정이 ‘부가세대급금’임)57(카과

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| 시험자료 | 10페이지 | 10,000원 | 등록일 2020.12.29 | 수정일 2024.10.30

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전산세무 2급 소득세

지방소득세의 납부액 부가가치세 매입세액♠근로소득근로의 제공으로 인해 받는 임금 급여 수당법인의 주주총회 이사회 등 의결기관의 결의에 의해 받는 상여금법인세법에 의해 상여로 처분 ... + gross up①내국법인으로부터 받은 이익이나 잉여금의 배당 분배금과 건설이자의 배당②법인으로 보는 단체로부터 받는 배당 분배금③의제배당(gross up 적용되지 않는 의제배당 제외 ... 및 지방소득세의 환급금 부가가치세 매출세액 이자수익 배당금수익2.필요경비포함안되는 것 : 가사관련경비 업무무관경비 사업자본인(대표)급여와 퇴직급여 벌금 과태료 가산세 소득세 및

시험자료 | 2페이지 | 2,000원 | 등록일 2023.08.29

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전산세무1급 핵심 이론실무정리(총20페이지)

한 가치의 증가분에 대한 조세▶전단계 세액공제법 납부세액(환급세액) = 매출세액 ? 매입세액?국세, 간접세, 일반소비세, 다단계 거래세, 소비형 부가가치세, 소비지국 과세원칙? 납세 ... ?외상매입금 지급어음 단기차입금 미지급금 선수금 예수금 유동성장기부채 가수금 미지급세금 미지급배당금? 비유동부채?사채 장기차입금 퇴직급여충당부채 장기성매입채무 장기미지급금 임대보증 ... ? 할 재평가세 1%가 과세된 토지의 재평가적립금- 기타자본잉여금(자기주식 처분이익 등)? 이익잉여금- 법정적립금 ?임의적립금 ?미처분이익잉여금의제배당소득 = 의제배당 해당 무상주 X

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| 시험자료 | 20페이지 | 4,100원 | 등록일 2020.12.01

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세법_요약암기노트(2024)

으로 생산시 취득세 면제 (승계취득만 취득세O)◆ 취득- 사실상(소유권) 취득 - 원시취득 / 승계취득, 유·무상의 취득 all→ 수용은 원시취득X(승계취득이다)- 의제(간주)취득 ... 가 다를 경우 - 건물과 부속토지의 가액을 합산한 과세표준액 세율을 적용하여, 그 산출세액을 건축물과 부속토지의 시가표준액 비율로 안분계산한 부분에 대하여 각각 소유자를 납세의무자 ... 로→ 신탁재산 수탁자 - 위탁자별로 구분된 재산은 각각 다른 납세의무자로 봄- 예외 - 의제 납세의무자 → 원 소유자 아니고 남의 재산에 납세 의무를 짐→ 공부상의 소유자 → 매매 등

시험자료 | 26페이지 | 22,000원 | 등록일 2024.09.26

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[자격증] 세무회계3급 요약정리 (77-81회 기출)

가치세법상 대손세액공제의 대손사유? "1. 채무자의 파산 2. 강제집행 3. 사업의 폐지"1. 사업장의 변경 "77회 79회 80회"Q10.부가가치세법상 의제매입세액 공제 ... = 공급대가 2. 간이과세자도 영세율 적용받을 수 있음. / 단, 매입세액 환급받지는 못함. 3. 간이과세 포기신고를 하면 3년간 간이과세적용을 받을 수 없음. 4. 세금계산서 ... 가치세의 매출세액 3. 국세 과오납금의 환급금에 대한 이자 4. 이월익금 5. 법인세 환급액" 77회Q4.법인세법상 소득처분의 성격 "1. 배당 2. 상여 3. 기타사외유출"1

Non-Ai HUMAN
| 시험자료 | 6페이지 | 2,500원 | 등록일 2021.10.29 | 수정일 2023.03.08

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전산회계1급 & 전산세무2급 핵심 이론 정리

)선전용 광고 선전물7) 매입시 매입세액공제 X (불공)8) 무상공급 작업모, 작업복9) 직장체육비, 직장연예비과세표준 포함1) 할부판매이자액2) 개별소비세액3) 재화용역 공급 ... ) 개인적 공급개인 목적/임직원 사용 시복리목적 사용 시 X매입시 매입세액공제 X (X)무상공급 작업모, 작업복 (x)직장체육비, 직장연예비 (X)1인당 연간 10만원 내 경조사비 (X ... ………………………………………………………………………………………………………………………………… 9외상매출,매입…………………………………………………………………………………………………………………………… 9원가 T계정

Non-Ai HUMAN
| 시험자료 | 14페이지 | 3,000원 | 등록일 2020.12.05 | 수정일 2022.07.16

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세무사 조세특례제한법 핵심 요약정리

기준 초과(2) 법령 개정1) 법령 확대: 사유발생연도부터2) 법령 축소: 사유 다음 3년(4년)1. 창업중소기업 등 세액감면1) 감면대상기업* 청년창업기업: 창업중소기업 ... ·사업양수를 통하여 종전의 사업을 승계하거나 자산을 인수·매입하여 같은 종류의 사업을 하는 경우다만, 다음 중 어느 하나의 경우 제외(창업이다)㉠ 종전 사업 자산 인수 30% 이하 ... 에 대한 세액공제 등성과공유 확산을 통한 중소기업의 우수인력 유입 지원(1) 요건① 약정한 성과공유중소기업② 사전에 서면 약정 후 경영성과급 지급③ 해당 과세연도 상시근로자 수 감소 X

시험자료 | 10페이지 | 5,000원 | 등록일 2025.08.14

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외식산업의이해 ) 우리나라 외식산업의 주요 정책 3가지와 제도 3가지에 관하여 각각의 (1)핵심 내용, (2)문제점, (3)개선 방향을 서술하시오

형 음식점에 고충을 안겨주었다.외식업관련 세법에서 문제가 있는 제도는 두 가지가 있다. 의제매입세액공제제도와 신용카드 매출세액공제율제도가 그것이다. 우선 전자에서는 제조업과 과세 ... 사업의 경쟁력을 강화시켜 산업 구조를 선진화시켜야 하며, 외식 산업을 문화 상품으로 발전시켜 외식 산업을 고부가 가치로 만들어야 할 것이다.신용카드 매출 세액 공제율 제도는 영세 ... 자영업자가 많은 외식업계의 실정을 고려하여 동일하게 간이 과세자로 적용하기보다는 정부 측에서 현실을 제대로 파악하고 그 결과에 따른 신용카드 매출 세액 공제율의 인상 또는 적용

Non-Ai HUMAN
| 방송통신대 | 9페이지 | 3,000원 | 등록일 2021.03.05

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카드 수수료 인하에 대한 카드사와 업체 간의 문제점과 대안

년 10 월 18 일 장 소 : 88 서울올림픽 주경기장 3 대 요구사항 신용카드 가맹점 수수료율 인하 외국인 고용범위 확대 의제매입세액공제 제도 법제화 외식업체는 도산하는데 ... , 대형마트 수준의 1.5% 까지 인하하라는 시위 발생2-2 11 카드사와 전표 매입사 사이 균형있는 수수료 조정 심판기구 ( 네트워크사 ) 존재 개방형 구조 카드사들이 회원을 모집

Non-Ai HUMAN
| 리포트 | 20페이지 | 2,500원 | 등록일 2021.01.13

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CPA 세법-법소부

, 건물취득세/ 재해로 이용가치없어진 기계의 복구/면세사업건물의 VAT매입세액/빌딩의 피난시설 / 본래 용도 변경X건물 노후화 방수공사비 / 재해건물의 외장복구비용/ 기계의 소모 ... ) / 파산,강제집행,사망등 / 민사소송법&민사조정법회수불가 vat매출세액 미수금(대손세액공제 x) : 대손금 범위 포함 o동일인에 대해 매출채권&매입채무 있을 시 약정유무없이 상계 ... 법인이 사업연도 신고 X시-> 국내사업장 가지게 된 날~12.31로내국법인의 최초 사업연도 개시일 : 설립등기일 O 사업 개시일X사업연도의 의제 1) 해산 (1)합병OR분할: 개시일

시험자료 | 17페이지 | 5,000원 | 등록일 2024.02.15

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전산세무2급 요약

이 매출환입 – 매출에누리 – 매출할인2. 상품매출원가 = 기초상품재고액 + 당기상품(순)매입액 – 기말상품재고액3. 당기상품(순)매입액 = 매입가액 + 취득부대비용 – 매입환출 ... – 메입에누리 – 매입할인# 수도광열비 : 공장 등에서 발생하는 수도료, 가스료, 전기료는 제조원가에 산입하며 이때 가스수도료 또는 전력비라는 계정과목을 사용함# 광고비는 판매비 ... 으며, 10년간 이월하여 부동산 임대소득금액에서만 공제 가능- 결손금과 이월결손금이 동시에 존재하면 결손금을 먼저 계산함< 배당소득 >1. 배당소득의 종류1) 일반배당2) 의제배당

시험자료 | 67페이지 | 2,000원 | 등록일 2023.04.03

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