[재무회계] 현금과 예금

소개

현금과 예금을 주제로 하여 작성된 글 입니다. 표 및 예문이 적절히 들어가 보기 편하실 거라 생각됩니다.

목차

1. 현금과 예금의 범위
(1)현금(cash in hand)
(2)예금(bank deposits)
(3)현금 및 현금등가물, 단기금융상품 및 유사항목의 구분
2. 소액현금제도(Petty cash fund system)
(1) 개념
(2)정액자금전도제와 부정액자금전도제
3. 은행계정조정표(Bank Reconciliation Statement)
4. 현금검증표(proof of cash)
5. 현금예금의 공시
(1)현금: 현금계정, 현금출납장
(2)현금과 예금을 재무제표에 공시할 때 주의사항
①현금등가물
②예금 중 만기가 1년 이후(대차대조표일로부터)에 도래
③사용이 제한된 예금이라도 만기가 1년 이내로 도래하는 예금
④당좌차월(bank overdraft)
⑤선일자수표
⑥부도수표
⑦기타
(3) 정형화된 금융상품의 종류
①양도성예금증서(CD:certificates of deposit)
②어음관리구좌(CMA: cash management account)
③금전신탁
④기업어음(CP)
⑤환매체(RP: repurchase agreement 환매약정)
⑥중개어음, 표지어음

본문내용

1. 현금과 예금의 범위
(1)현금(cash in hand): 통화(currency + coin), 통화대용증권
○통화대용증권 - 한국은행권은 아니지만 한국은행권과 같은 효력으로 사용되는 것
언제든지 통화와 교환할 수 있는 것. 은행발행자기앞수표, 타인발행당좌수표,
송금수표, 여행자수표, 우편환증서, 만기가 된 공․사채 이자표, 배당금지급통지표

(2)예금(bank deposits): 당좌예금, 보통예금, 정기예금, 정기적금, 기타의 예금으로서
1년 내에 인출할 수 있는 것.
◦당좌예금(checking accounting) : 은행과 계약을 맺고 은행에 현금을 예입하고
필요에 따라 수표를 발행하여 현금을 인출할 수 있는 예금
●예입 - 현금, 타인으로부터 받은 자기앞수표
●인출 - 수표의 발행에 의해서만 할 수 있는 요구불예금
※ 당좌차월(Bank overhead)
: 계약에 의해 일정한 예금초과 한도액까지 수표발행, 이자高, 유동부채.
이자가 높기 때문에 차월 초에 변재.
ex) 대동은행 : 당좌예금 300만원
대구은행 : 당좌차월 50만원
--> B/S
대구은행 : 유동부채 50만원
대동은행 : 당좌예금 300만원

참고자료

· 없음